- Các giải pháp cụ thể
3.2.3. Thực trạng quản lý, điều hành ngân sách huyện
3.2.3.1. Lập dự toán, quyết định phân bổ và giao dự tốn ngân sách huyện
- Cơng tác lập, quyết định dự toán: Căn cứ vào chỉ thị, quyết định của UBND tỉnh, các văn bản hướng dẫn của sở Tài chính; Căn cứ vào chủ trương của BTV huyện ủy, Nghị quyết của HĐND huyện, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của huyện và dự toán thu, chi ngân sách của các đơn vị, các phòng, ban, ngành, các xã, thị trấn. Phịng Tài chính- kế hoạch phối hợp với Chi cục thuế huyện, tổ chức rà soát, mở các hội nghị bàn bạc, thống nhất với các đơn vị dự toán, tiến hành tổng hợp dự tốn ngân sách huyện, trình UBND huyện xem xét, sau đó báo cáo các ngành chức năng của tỉnh và UBND tỉnh xem xét quyết định.
Trên cơ sở dự toán ngân sách cấp huyện đã được UBND tỉnh giao, Phịng Tài chính- kế hoạch phối hợp với Chi cục thuế huyện tham mưu cho UBND huyện lập dự toán ngân sách và thẩm định dự toán ngân sách, thống nhất giao dự toán ngân sách cho các đơn vị, các phòng, ban, ngành, các xã, thị trấn. UBND huyện lập tờ trình trình HĐND huyện xem xét, quyết định phê chuẩn.
Tuy nhiên, việc lập dự toán thu, chi ngân sách cho năm 2013 UBND huyện không tổ chức hội nghị bàn, thống nhất với các đơn vị dự toán; mà thực hiện theo kiểu áp từ trên xuống (có một số chỉ tiêu phù hợp, nhưng khơng ít
chỉ tiêu khơng phù hợp, khơng sát thực tế), gây khơng ít khó khăn cho các đơn vị dự tốn trong việc thực hiện thu, chi ngân sách.
- Công tác phân bổ và giao dự toán: Căn cứ dự toán ngân sách huyện được HĐND huyện phê chuẩn, UBND huyện tổ chức thực hiện ngân sách, tiến hành ra quyết định phân bổ và giao dự toán chi tiết. Các đơn vị dự toán cấp I, UBND các xã, thị trấn tiến hành phân bổ dự toán cho các đơn vị trực thuộc.
3.2.3.2. Tổ chức thực hiện dự toán ngân sách huyện
- Mọi khoản thu, chi ngân sách đều thực hiện trong dự toán được giao, phân bổ và trực tiếp được kiểm soát qua kho bạc Nhà nước huyện.
- UBND huyện chịu sự kiểm tra của UBND tỉnh và sự giám sát của HĐND huyện về điều hành, tổ chức thực hiện dự tốn ngân sách.
- UBND huyện có trách nhiệm kiểm tra việc xây dựng và thực hiện dự toán ngân sách của các đơn vị dự toán và UBND các xã, thị trấn.
3.2.3.3. Cơng tác quyết tốn ngân sách huyện
- Kết thúc năm ngân sách, các đơn vị dự toán ngân sách thuộc huyện, chủ đầu tư thuộc ngân sách cấp huyện, căn cứ số liệu thực hiện sau khi có xác nhận của kho bạc Nhà nước huyện, lập báo cáo quyết tốn trình phịng Tài chính- kế hoạch huyện thẩm định, sau khi thẩm định phịng Tài chính- kế hoạch huyện lập báo cáo quyết tốn ngân sách cấp huyện.
- Đối với các xã, thị trấn lập báo cáo quyết toán ngân sách xã, thị trấn gửi lên phịng Tài chính- kế hoạch huyện thẩm định, để UBND các xã, thị trấn căn cứ để trình lên HĐND cùng cấp xem xét, phê duyệt
- Phòng Tài chính- kế hoạch huyện căn cứ báo cáo quyết tốn ngân sách của các đơn vị dự toán, chủ đầu tư, các xã, thị trấn và báo cáo quyết toán thu, chi, báo cáo quyết tốn tình hình thực hiện đầu tư phát triển ngân sách huyện của kho bạc Nhà nước tổng hợp để lập báo cáo quyết toán ngân sách huyện, trên cơ sở đó UBND huyện lập tờ trình, trình HĐND huyện xem xét,
phê duyệt và báo cáo sở Tài chính để thẩm định, tổng hợp vào ngân sách địa phương theo quy định của Luật ngân sách, (Quốc Hội nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2002), Luật ngân sách nhà nước, Nxb. Chính trị quốc gia, Hà Nội).
Một số xã lập báo cáo quyết tốn ngân sách cịn chậm, số liệu các mục thu, chi phải đối chiếu nhiều lần, số ít cán bộ kế tốn xã cịn chưa lập được báo cáo quyết tốn ngân sách xã, cá biệt có xã phải nhờ đến cán bộ phịng Tài chính- kế hoạch huyện làm giúp.
3.2.3.4. Tình hình thu, chi ngân sách huyện
*) Tình hình thu ngân sách
+ Thu ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện trong những năm qua đã có nhiều cố gắng, thu ngân sách trên địa bàn huyện đều đạt khá, tốc độ thu năm sau cao hơn năm trước, hàng năm đều đạt chỉ tiêu giao, cụ thể: Năm 2010 đạt 10.141.240 triệu đồng, bằng 112,68% KH; Năm 2011 đạt 12.696,014 triệu đồng, bằng 100,8% KH ; Năm 2012 đạt 13.887,739 triệu đồng, bằng 105,2% KH.
+ Thu ngân sách năm 2010, được thể hiện qua bảng 3.5; đã thực hiện thu vượt KH giao, một số khoản thu vượt như: thuế thu nhập cá nhân đạt 181,28 % KH; thuế sử dụng đất nơng nghiệp đạt 126,37 % KH; phí và lệ phí đạt 163,14% KH; thu khác ngân sách đạt 285,55% KH; Thu từ doanh nghiệp quốc doanh Trung ương đạt 109,32% KH. Các khoản thu vượt chủ yếu là do tình hình kinh tế xã hội tăng trưởng ổn định, quy hoạch đất đai, xây dựng các khu dân cư, số hộ kinh doanh tăng, doanh thu ổn định. Tuy nhiên vẫn còn một số sắc thuế, mục thu còn đạt thấp, như: Tiền thu đất đạt 59,79 % KH; thuế ngoài quốc doanh đạt 75,26% KH; thu tiền sử dụng đất đạt 79,57% KH. Năm 2010 tiền thu đất đạt thấp do việc phân lô cắm đất cho các hộ dân chậm, giải ngân cho các cơng trình cơ bản trên địa bàn huyện chậm tiến độ. Cho thấy việc giao dự toán thu ngân sách trên địa bàn không sát với nguồn thu phát
sinh, khả năng dự tính, dự báo cịn hạn chế, nguồn thu trên địa bàn không ổn định, chưa bền vững ảnh hưởng đến công tác quản lý thu và tiến độ theo kế hoạch đề ra,
+ Thu ngân sách năm 2011, được thể hiện qua bảng 3.6; đã thực hiện thu đạt và vượt KH giao, một số khoản thu vượt như: thu khác ngân sách đạt 200% KH; thuế thu nhập cá nhân đạt 167,7 % KH; thuế sử dụng đất nông nghiệp đạt 167 % KH; phí và lệ phí đạt 146,6% KH; thuế ngồi quốc doanh đạt 138,4 % KH; thu từ doanh nghiệp quốc doanh Trung ương đạt 136,9% KH. Năm 2011 có thay đổi về chính sách thuế, thuế TNCN được triển khai áp dụng, chính sách thuế tài nguyên sửa đổi bổ sung, tăng thuế suất với một số khống sản; cơng tác phối hợp các ngành có liên quan được tăng cường; Bên cạnh đó cịn một số sắc thuế, mục thu cịn đạt thấp, như: Lệ phí trước bạ đạt 34,3% KH; thuế tài nguyên từ XNQD địa phương không thực hiện được. Một số nguồn thu trên địa bàn khơng ổn định, có nguồn tăng, có nguồn lại không đạt; công tác quy hoạch đô thị, tạo quỹ đất chậm.
+ Thu ngân sách năm 2012, được thể hiện qua bảng 3.7; đã thực hiện thu vượt KH giao, một số khoản thu vượt như: thuế thu nhập cá nhân đạt 103,9 % KH; thuế sử dụng đất nông nghiệp đạt 150,4 % KH; thu khác ngân sách đạt 116,2% KH; Thu từ doanh nghiệp quốc doanh Trung ương đạt 100,1% KH. Năm 2012 phát sinh thu thuế GTGT, thuế TNDN và thu từ doanh nghiệp nhà nước ở địa phương (348 triệu đồng). Có được kết quả như trên là do có sự thay đổi của chính sách thuế, như: thuế thu nhập cá nhân được áp dụng rộng rãi cho mọi thành phần; tỷ lệ hộ nghèo giảm; chính sách thuế tài nguyên sửa đổi bổ sung theo hướng tăng so với trước; phí bảo vệ mơi trường cũng tăng lên; về quản lý thuế được áp dụng chặt chẽ, thống nhất trên toàn ngành, công tác đôn đốc thu thuế được tăng cường, xử lý nợ đọng thuế thực hiện ráo riết; công tác phối hợp chỉ đạo giữa các ngành, các cấp trong quản lý thuế được duy trì và thực hiện tốt như thu thuế XDCB qua các ban Quản lý
dự án đầu tư- XDCB huyện, tỉnh, Kho bạc, phịng Tài ngun- mơi trường thu khoáng sản trên địa bàn; công tác chấp hành thuế được thực hiên tốt nhờ làm tốt công tác phổ biến tuyên truyền về các chính sách thuế. Bên cạnh đó cịn một số sắc thuế, mục thu còn đạt thấp, như: thu tiền sử dụng đất đạt 68,3% KH; thu tiền sử dụng đất đạt 74,7% KH; thuế ngoài quốc doanh đạt 87,6 % KH; lệ phí trước bạ đạt 91,1% KH. Kết quả thu đạt thấp là do, năm 2012 nhà nước tiếp tục áp dụng các chính sách vĩ mơ nhằm đảm bảo an sinh xã hội, chính sách giãn, giảm thuế cho các cơ sở sản xuất kinh doanh vừa và nhỏ nguồn thu nhỏ lẻ, chưa có nguồn thu lớn và ổn định. Qua đó thấy rằng việc giao dự tốn thu ngân sách trên địa bàn chưa tính đến khả năng các nguồn thu không phát sinh và các nguồn thu phát sinh, nguồn thu trên địa bàn không ổn định, chưa bền vững ảnh hưởng đến cơng tác thu theo dự tốn thu.
+ Tình hình thu ngân sách của các xã, thị trấn được phản ánh qua bảng 3.8; bảng 3.9; bảng 3.10; cụ thể như sau:
Năm 2010 có 5/16 xã, thị trấn khơng đạt kế hoạch thu, xã có số thu đạt thấp nhất là xã Mai Lạp chỉ đạt 42% KH; xã Thanh Vận đạt 54,3 % KH...bên cạnh đó có xã thu đạt rất cao, như xã Thanh Bình đạt 521% KH.
Năm 2011 cơ bản các xã, thị trấn đều đạt và vượt KH thu, chỉ có duy nhất xã n Cư khơng đạt (chỉ đạt 98,4 % KH).
Năm 2012 có 100% các xã, thị trấn đạt và vượt KH thu ngân sách. Về cơ bản việc thu ngân sách xã không đạt là do công tác lãnh đạo, chỉ đạo của một số xã có lúc cịn chưa quyết liệt, cơng tác tham mưu của tổ tư vấn thuế chưa thường xuyên, cụ thể. Lãnh đạo xã chưa thực sự sâu sát trong công tác thu thuế ngay từ đầu năm, do đó qua thơng kê hàng năm đến 30/11 hầu hết các xã, thị trân đều chưa đạt, cơ bản chỉ đạt từ 65- 70% KH giao, chủ yếu thu vào tháng 12.
Nhìn chung trong 3 năm qua cơng tác thu ngân sách trên địa bàn chưa thực sự theo đúng kế hoạch thu, một số khoản thu phát sinh, một số khoản thu không phát sinh, như: thuế thu nhập cá nhân năm 2010 đạt 181,28 % KH, năm 2011 đạt 167,7 % KH; thuế sử dụng đất nông nghiệp năm 2010 đạt 126,37 % ; năm 2011 đạt 167 % KH; năm 2012 đạt 150,4 % KH. Một số khoản thuế tự phát sinh, như 2012 phát sinh thu thuế GTGT, thuế TNDN từ doanh nghiệp của Trung quốc thi công trên địa bàn (1,5 tỷ đồng) và thu từ doanh nghiệp nhà nước ở địa phương (348 triệu đồng). Thuế ngoài quốc doanh năm 2010 và năm 2012 không đạt; năm 2011 thuế trước bạ đạt quá thấp (34,3% KH); tiền thuê đất năm 2010 khơng đạt (59,79 % KH). Từ đó cho thấy cơng tác lập dự tốn thu cịn nhiều hạn chế, khả năng dự tính, dự báo cịn yếu, cịn mang tính chủ quan; cơng tác tham mưu cịn hạn chế...Tuy nhiên trong thu cân đối ngân sách huyện còn rất hạn hẹp, chưa đáp ứng được chi thường xuyên trên địa bàn huyện; cơ bản phải nhờ trợ cấp từ ngân sách tỉnh là chủ yếu.
+ Thu bổ sung từ ngân sách tỉnh Bắc Kạn: Nguồn thu bổ sung từ ngân sách tỉnh năm 2010: 119.877.896 nghìn đồng; Năm 2011: 147.161.295 nghìn đồng; năm 2012: 208.348.882 nghìn đồng.
Bảng 3.5. Tình hình thu ngân sách trên địa bàn huyện Chợ Mới năm 2010
(Đơn vị tính: 1.000 đ)
TT Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện TH/KH
(%)
TT(%) (%)
Tổng thu 9.000.000 10.141.240 112,68 100
1 Doanh nghiệp Trung ương 700.000 765.257 109,32 7,54
- Thuế GTGT 700.000 765.257 109,32
2 DN quốc doanh địa phương 15.000 0
- Thuế tài nguyên 15.000
3 Thuế ngoài quốc doanh 3.674.000 2.765.001 75,26 27,25
- Thuế môn bài 257.000 233.600 90,89
- Thuế GTGT 2.580.000 2.085.226 80,82
- Thuế TNDN 50.000 43.330 86,66
- Thuế tài nguyên 762.000 378.844 49,72
- Thuế tiêu thụ đặc biệt 25.000 24.001 96,00