II. Hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty Vinaconex 3:
Quản lí khoản mục tiề n:
Do sự biến động phức tạp và đa dạng của khoản mục tiền trên mà việc quản lí nó là một nhiệm vụ quan trọng. Vinaconex 3 có 26 đội sản xuất và các công trình trực thuộc. ở mỗi đội, công trình đều có kế toán làm nhiệm vụ ghi chép những khoản thu chi tiền mặt phát sinh hàng tháng. Ngời kế toán này định kỳ hàng tuần phải lên phòng Tài chính kế toán để báo cáo cho ngời phụ trách theo dõi công trình đội mình đang thi công. Đồng thời vẫn có một ngời kế toán thanh toán chuyên theo dõi chung tình hình thu chi tiền mặt và số d trên các tài khoản tại ngân hàng của công ty. Khi trúng thầu hoặc đợc giao thầu, công ty thực hiện giao khoán sản lợng cho các đội trực tiếp thi công. Trong quá trình thi công nếu có phát sinh về nhu cầu chi tiền, đội trởng các đội sẽ thông qua phòng TC – KT. Ví dụ nh khi có nhu cầu thanh toán cho nhà cung cấp, kế toán các đội sẽ lập phiếu tạm ứng, tuỳ theo yêu cầu của nhà cung cấp và số d tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, phòng TC – KT sẽ lập uỷ nhiệm chi, viết séc, hoặc thanh toán ngay bằng tiền mặt. Cuối mỗi tháng, phòng này sẽ tiến hành rút tiền mặt từ ngân hàng (từ tài khoản tiền gửi hoặc vay ngắn hạn theo hạn mức) và phát cho các đội. Khi công trình hoàn
thành, bên A thanh toán trực tiếp vào tài khoản của công ty. Công ty tiến hành thu phần trăm theo sản lợng khoán và toàn bộ các khoản đã chi hộ đội bao gồm cả gốc vay và lãi đợc tính theo lãi suất cho vay ngắn hạn của ngân hàng. Tuy nhiên, công ty không lập báo cáo luân chuyển tiền tệ để theo dõi và tổng kết những khoản thu và chi tiền trong kỳ.