- Lao động và tiền lơn g:
4.2.Tiến hành lập báo cáo lu chuyển tiền tệ (ngân quĩ) cho từng tháng và cho cả năm :
Báo cáo lu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh việc hình thành và sử dụng lợng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghịêp. Dựa vào báo cáo lu chuyển tiền tệ, ngời sử dụng có thể đánh giá đợc khả năng tạo ra tiền, sự biến động tài sản thuần của doanh nghiệp, khả năng thanh toán của doanh nghiệp và dự đoán đợc luồng tiền trong kỳ tiếp theo.
Do í nghĩa quan trọng của báo cáo lu chuyển tiền tệ, và căn cứ vào thực trạng sử dụng vốn lu động không hiệu quả, khả năng thanh toán kém và tỷ trọng quá nhỏ của tiền trong tổng số vốn lu động của Vinaconex 3, tác giả đa ra giải pháp trên và đề nghị công ty nên tiến hành lập báo cáo lu chuyển tiền tệ không chỉ cho cả kỳ mà nên lập cho từng tháng một nhằm kiểm soát tốt và sát sao nhất luồng tiền vào, ra của mình. Có hai phơng pháp lập báo cáo lu chuyển tiền tệ là phơng pháp gián tiếp và phơng pháp trực tiếp. Nguyên tắc lập báo cáo lu chuyển tiền tệ theo từng phơng pháp là : - Phơng pháp gián tiếp : báo cáo đợc lập bằng cách điều chỉnh lợi tức trớc thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh khỏi ảnh hởng của các nghịêp vụ không trực tiếp thu tiền hoặc chi tiền đã làm tăng, giảm lợi tức, loại trừ các khoản lãi lỗ của hoạt động đầu t và hoạt động tài chính đã tính vào lợi nhuận trớc thuế, điều chỉnh các khoản mục thuộc vốn lu động.
- Phơng pháp trực tiếp : báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc lập bằng cách xác định và phân tích trực tiếp các khoản thực thu, chi bằng tiền trên các sổ kế toán vốn bằng tiền theo từng loại hoạt động và theo nội dung thu, chi.
Trong hai phơng pháp, lập báo cáo theo phơng pháp trực tiếp ngắn gọn và đơn giản hơn. Các chỉ tiêu cần tính toán của phơng pháp này đều xuất phát từ thực tế thu chi bằng tiền của doanh nghiệp. Trong khi đó, phơng pháp gián tiếp có sử dụng các chỉ tiêu trừu tợng và tính toán dài dòng, dễ nhầm lẫn hơn. Vì vậy, để thích hợp với việc lập báo cáo lu chuyển tiền tệ hàng tháng, công ty nên chọn phơng pháp lập trực tiếp.