- Trao đổi với Quý ban các chênh lệch được phát hiện, kết hợp với Quý ban và nhà thầu để thống nhất kết quả kiểm toán sơ bộ.
2.Dự kiến nhân sự và thời gian cuộc kiểm toán a Nhân sự
a. Nhân sự
b. Thời gian:
Thời gian bắt đầu từ ngày 25/12/2005 cụ thể như sau;
- Kiểm toán chi tiết tại văn phòng Quý ban: bắt đầu từ ngày 25/12/2005 đếnngày 7/1/2006, trong đó dự kiến: ngày 7/1/2006, trong đó dự kiến:
Họp thống nhất nội dung, phương thức kiểm toán vào hồi 16h ngày 27/12/2005
Gửi kế hoạch làm việc với các nhà thầu tới Quý ban trước ít nhất 5 ngày kể từ ngày làm việc với nhà thầu đầu tiên.
Họp thống nhất số liệu sơ bộ toàn dự án với Quý ban vào ngày Ngô Quốc Huy Trưởng đoàn
Nguyễn Hồng Quang Kiểm toán viên
Hoàng Mạnh Hà Trưởng phòng Nghiệp vụ 3 Phạm Văn Tôn Kỹ sư xây dựng
2.2.2.1.3.Lập kế hoạch chiến lược
Kế hoạch chiến lược do Trưởng phòng Xây dựng cơ bản soạn thảo và trình Giám đốc ký duyệt. Kế hoạch chiến lược bao gồm các nội dung sau :
• Mục tiêu và phạm vi kiểm toán
Mục tiêu của cuộc kiểm toán báo cáo quyết toán công trình Xây dựng cơ bản hoàn thành là xác định tính trung thực và hợp lý của các thông tin trên hệ thống báo cáo quyết toán. Phạm vị kiểm toán là toàn bộ báo cáo quyết toán.
• Các quyết định đánh giá tổng thể và thông tin về công việc quản lý và tổ chức thi công
- Trách nhiệm của Chủ đầu tư đối với báo cáo quyết toán vốn đầu tư: Chủ đầu tư có trách nhiệm trong việc lập và trình bày trung thực các thông tin trên báo cáo quyết toán.
- Môi trường kiểm soát được đánh giá là tốt và rủi ro kiểm soát ở mức thấp.
- Hệ thống kế toán: Chủ đầu tư áp dụng chế đôn kế toán theo Quyết định số 214/QĐ-BTC ngày 28/12/2000 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
- Mục tiêu phục vụ khách hang: cung cấp dịch vụ kiểm toán • Các quyết định lập kế hoạch
- Phương pháp kiểm toán vận dụng: kiểm toán cân đối, đối chiếu trực tiếp, đối chiếu logic, lấy xác nhận, xác minh tài liệu, quan sát, phỏng vấn, kỹ thuật tính toán và phân tích. - Thời gian tiến hành và hoàn thành kiểm toán
• Lập kế hoạch kiểm toán
Sau khi có kế hoạch làm việc, trưởng đoàn kiểm toán sẽ phân công công việc cho từng người. Cụ thể:
- Các kỹ sư phụ trách phần tính khối lượng xây lắp. Người được phân công phụ trách phần khối lượng sẽ kiểm tra khối lượng công việc trên báo cáo quyết toán bằng cách dựa vào hồ sơ hoàn công bao gồm: bản vẽ hoàn công, nghiệm thu chi tiết, nghiệm thu kỹ thuật, các biên bản làm việc tại hiện trường, các biên bản thí nghiệm..) hồ sơ thiết kế, hồ sơ thầu - Chuyên gia về kinh tế xây dựng phối hợp với kỹ sư kiểm tra
các đơn giá và chế độ quyết toán trong các báo cáo quyết toán
- Các kiểm toán viên kiểm tra công việc còn lại( kiểm tra nguồn vốn, công nợ, chi phí đầu tư, chi phí khác)
2.2.2.2. Thực hành kiểm toán