Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung tại cụng ty HAL được thể hiện qua sơ đồ sau:
Hinh 2.4: Sơ đồ trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung tại cụng ty HAL
Ghi hàng ngày (định kỳ) Chứng từ gốc Sổ cỏi Bảng tụng hợp chi tiết Sổ nhậtký
chung Sổ (thẻ) kế toỏn chi tiết
Ghi vào cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra
Theo hỡnh thức này kế toỏn căn cứ vào chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ tập hợp toàn bộ cỏc chi phớ phỏt sinh theo từng khoản mục chi phớ, cỏc khoản mục chi phớ này cũng chớnh là bộ phận cấu thành giỏ thành sản phẩm. Kế toỏn mở sổ chi tiết để hoạch toỏn chi phớ sản xuất. Cuối thỏng tổng hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm để phục vụ cho việc hoạch toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm.
Do khối lượng nghiệp vụ phỏt sinh nhiều và để thuận lợi cho việc ghi chộp và phản ỏnh số liệu vào hệ thống tài khoản và sổ sỏch thỡ kế toỏn đó chọn hỡnh thức sổ kế toỏn sử dụng là Nhật ký chung. Nhật ký chung dựng để tổng hợp cỏc nghiệp vụ kế toỏn phỏt sinh trong thỏng theo thứ tự thời gian và ghi chộp số liệu từ cỏc sổ nhật ký trờn từ nhật ký thu chi. Cuối thỏng, căn cứ vào số liệu trờn sổ Nhật ký chung tiến hành chuyển vào sổ cỏi tài khoản.
• Sổ sỏch kế toỏn:
- Sổ cái: Phần mềm Bravo
- Sổ chi tiết vật t sản phẩm hàng hoá : Máy
- Sổ chi phí SXKD : Máy + Bravo
- Bảng phân bổ khấu hao, phân bổ chi trả trớc : Máy
- Thẻ kho : Máy + viết tay tại kho
- Thẻ tính giá thành : Máy