Thuế thu nhập doanh nghiệp thể hiện tổng giỏ trị của số thuế phải trả hiện tại và số thuế hoón lại.
Số thuế hiện tại phải trả được tớnh dựa trờn thu nhập chịu thuế trong năm. Thu nhập chịu thuế khỏc với lợi nhuận thuần được trỡnh bày trờn Bỏo cỏo Kết quả hoạt động kinh doanh vỡ thu nhập chịu thuế khụng bao gồm cỏc khoản thu nhập hay chi phớ tớnh thuế hoặc được khấu trừ trong cỏc năm khỏc (bao gồm cả lỗ mang sang) và ngoài ra khụng bao gồm cỏc chỉ tiờu khụng chịu thuế hoặc khụng được khấu trừ.
Cụng ty cú nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ 10% trờn thu nhập chịu thuế. Tuy nhiờn, Cụng ty khụng trớch lập thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm do Cụng ty vẫn đang được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
Cụng ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong bốn năm kể từ năm đầu tiờn kinh doanh cú lói, và được giảm thuế 50% cho bốn năm kế tiếp.
Thuế thu nhập hoón lại được tớnh trờn cỏc khoản chờnh lệch giữa giỏ trị ghi sổ và cơ sở tớnh thuế thu nhập của cỏc khoản mục tài sản hoặc cụng nợ trờn bỏo cỏo tài chớnh và được ghi nhận theo phương phỏp bảng cõn đối kế toỏn. Thuế thu nhập hoón lại phải trả phải được ghi nhận cho tất cả cỏc khoản chờnh lệch tạm thời cũn tài sản thuế thu nhập hoón lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn cú đủ lợi nhuận tớnh thuế trong tương lai để khấu trừ cỏc khoản chờnh lệch tạm thời.
Bảng 2.15 : Bảng cõn đối kế toỏn
Tại ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Đơn vị: VNĐ
TÀI SẢN Mó số 31/12/2006 31/12/2007 2007 tăng/giảm so với 2006