- Với ngân hàng: Trong quá trình hoạt động kinh doanh công ty TNHH phát triển công nghệ Vạn Hoa mở tài khoản tại ngân hàng Nông Nghiệp và Phát
5 2.683,27 Số vòng luân chuyển các khoản phải thu Vòng ,47 4,90 4,
3.2.4. Đánh giá công tác thanh toán và quản lý nợ
* Những mặt đạt được:
Công ty đã áp dụng chứng từ, sổ sách theo đúng mẫu quy định của Bộ tài chính trong việc quản lý tài chính và kế toán đã cung cấp kịp thời những thông tin cần thiết giúp cho lãnh đạo công ty đưa ra những quyết định đúng đắn, kịp thời đem lại hiệu quả tốt trong quản lý nói chung và quản lý công nợ nói riêng.
Đối với các khoản nợ phải thu:
- Bộ phận quản lý công nợ luôn thu thập và xử lý thông tin về các khách hàng kể cả các khách hàng truyền thống và khách hàng tiềm năng nhằm phân tích khả năng thanh toán của khách hàng để có chính sách bán hàng, thanh toán tiền hàng hợp lý nhằm tránh gặp rủi ro trong việc thu hồi nợ.
- Trước khi ký kết hợp đồng với khách hàng công ty thỏa thuận và thống nhất các điều khoản về việc thanh toán như: Thời hạn thanh toán, hình thức thanh toán, phương thức thanh toán hợp lý đối với khách hàng để nâng cao tốc độ thu hồi nợ, các mức phạt khi vi phạm hợp đồng… một cách cụ thể.
- Đối với quan hệ bán hàng theo phương thức trả chậm thì thủ tục đơn giản, linh hoạt trong hình thức thanh toán và thời hạn thanh toán, vừa mềm dẻo vừa kiên quyết trong công tác thu hồi nợ không làm ảnh hưởng đến quan hệ mua bán lâu dài, do đó mà công ty luôn thu hồi hết các khoản nợ.
- Công ty đã làm tương đối tốt vấn đề công nợ trong công ty như phân loại nợ theo thời gian, theo đối tượng, theo hình thức thanh toán. Đối với con nợ chưa thanh toán công ty theo dõi để có thể đòi được nợ kịp thời nhằm tránh rủi ro. Công tác đối chiếu nợ được quy định định kỳ giữa công ty và khách hàng do
vậy ít khi bị chênh lệch giữa sổ sách của hai bên tránh tình trạng ghi thiếu, ghi thừa dẫn đến mâu thuẫn ảnh hưởng tới công tác thanh toán cũng như thu hồi nợ. - Đối với các khoản nợ công ty lập danh sách theo dõi cụ thể, từ danh sách đó công ty sắp xếp các đối tượng có thể trả nợ cho công ty trên cơ sở tìm hiểu về hoạt động sản xuất kinh doanh của từng khách hàng trong hiện tại và thời gian tới, sau đó lập kế hoạch từng kỳ, gửi giấy báo đến khách hàng yêu cầu trả nợ cho công ty.
- Công ty đã đưa ra mức lãi suất phạt với các khoản nợ quá hạn, sử dụng chính sách thu tiền như gửi thư, gọi điện thoại, cử người trực tiếp,… nhằm thu hồi khoản nợ mua hàng quá hạn.
Đối với các khoản nợ phải trả:
Qua phân tích ta thấy công ty không có khoản nợ nào là quá hạn, các hệ số khả năng thanh toán đều thể hiện khả năng thanh toán của công ty tương đối tốt. Khoản nợ chiếm dụng từ nhà cung cấp là chủ yếu, đây là cơ hội cho công ty sử dụng vốn mà không phải trả chi phí. Tuy nhiên tỉ lệ nợ phải trả trong tổng nguồn vốn ngày càng giảm qua đó cho thấy sự độc lập về mặt tài chính của công ty ngày càng cao làm tăng thêm lòng tin của đối tác.
* Những mặt còn tồn tại:
Tuy công ty đã làm tốt công tác thanh toán và quản lý công nợ nhưng công ty chưa sử dụng 1 phần mềm kế toán nào nên làm tăng thêm khối lượng công việc, tăng thời gian và gây ra khó khăn cho kế toán trong quản lý nói chung và quản lý công nợ nói riêng.
Tuy khả năng thanh toán của công ty là tương đối tốt song thời gian một vòng quay các khoản phải trả của công ty vẫn lớn trên 150 ngày/vòng, có nghĩa là nhà cung cấp hoàn tất thủ tục và giao hàng cho công ty thì khoảng 150 ngày sau công ty mới thanh toán tiền hàng cho nhà cung ứng điều này có thể làm ảnh hưởng đến uy tín của công ty.
Thời gian một vòng quay các khoản phải trả của công ty vẫn lớn trên 60 ngày/vòng và có xu hướng tăng lên, chứng tỏ công tác thu hồi nợ các khoản phải thu vẫn chưa tốt.
Công ty chưa áp dụng một biện pháp thúc đẩy tiêu thụ rất hữu hiệu là chiết khấu thanh toán cho những khoản thanh toán trước thời hạn và chiết khấu thương mại cho những khách mua hàng với số lượng lớn. Điều này làm cho hiệu quả kinh doanh giảm đi.