- Căn cứ vào đặc điểm các nghiệp vụ thanh toán có thể chia thành hai loại: + Thanh toán các khoản phải thu: Bao gồm thu từ khách hàng, phải thu
2.2.1.2. Một số chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Tình hình tài chính của doanh nghiệp được thể hiện rõ nét qua khả năng thanh toán. Nếu doanh nghiệp có khả năng thanh toán cao thì tình hình tài chính sẽ khả quan và ngược lại, nếu doanh nghiệp có khả năng thanh toán thấp thì tình hình tài chính xấu, có thể dẫn đến khủng hoảng tài chính của doanh nghiệp. Để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp thường sử dụng các chỉ tiêu sau:
- Hệ số thanh toán chung:
Hệ số thanh toán chung là chỉ tiêu được dùng để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. Chỉ tiêu này có vai trò quan trọng trong việc xem xét tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp có chỉ số lớn hơn hoặc bằng 1 thì doanh nghiệp đảm bảo được khả năng thanh toán và ngược lại.
- Hệ số thanh toán nhanh:
Hệ số thanh toán
nhanh =
Tổng số tiền và giá trị tài sản dễ chuyển đổi thành tiền
Tổng số nợ ngắn hạn Hệ số thanh toán chung = Tổng giá trị tài sản Tổng số nợ phải trả Tỷ lệ nợ =
Tổng giá trị các khoản phải trả
Chỉ tiêu này được dùng để đánh giá khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. Thực tế cho thấy, nếu hệ số này >0,5 thì tình hình thanh toán tương đối tốt, còn nếu > 0,5 thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ. Tuy nhiên nếu hệ số này quá cao lại phản ánh tình hình không tốt vì vốn bằng tiền quá nhiều, vòng quay vốn chậm, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.
- Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn:
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn giúp cho doanh nghiệp đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn trong kỳ báo cáo. Nó cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp là cao hay thấp. Nếu chỉ tiêu này >1 hoặc = 1 thì doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, càng < 1 thì khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng thấp.
- Hệ số thanh toán nợ dài hạn:
Hệ số thanh toán nợ dài hạn là chỉ tiêu dùng để đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ dài hạn bằng nguồn vốn khấu hao tài sản cố định mua sắm bằng nguồn vốn vay dài hạn hoặc nợ dài hạn của doanh nghịêp trong kỳ báo cáo. Nếu hệ số này > 1 hoặc = 1 chứng tỏ doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toán nợ dài hạn bằng nguồn vốn khấu hao tài sản cố định mua sắm bằng nguồn vốn vay dài hạn hoặc nợ dài hạn. Ngược lại hệ số này <1 chứng tỏ khả năng thanh toán nợ dài hạn của doanh nghiệp thấp, doanh nghiệp buộc phải dùng nguồn vốn khác để trả nợ.
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn = Tổng giá trị của TSLĐ Tổng số nợ ngắn hạn Hệ số thanh toán nợ dài hạn =
Giá trị còn lại của TSCĐ hình thành bằng nguồn vốn vay dài hạn hoặc nợ dài hạn
2.2.2. Phương pháp nghiên cứu