- Với ngân hàng: Trong quá trình hoạt động kinh doanh công ty TNHH phát triển công nghệ Vạn Hoa mở tài khoản tại ngân hàng Nông Nghiệp và Phát
5 2.683,27 Số vòng luân chuyển các khoản phải thu Vòng ,47 4,90 4,
3.2.3.3 Hiệu quả trong thanh toán
Để đánh giá hiệu quả trong thanh toán của công ty TNHH phát triển công nghệ Vạn Hoa thì ta cần phải phân tích khả năng thanh toán của công ty thông qua các hệ số thanh toán chung, hệ số thanh toán nợ ngắn hạn, hệ số thanh toán nhanh.
Thứ nhất là hệ số thanh toán chung: Qua bảng phân tích khả năng thanh toán của công ty ta thấy hệ số khả năng thanh toán chung của công ty qua 3 năm đều lớn hơn 1 và tăng dần qua các năm. Hệ số thanh toán chung năm 2008 là 2,01 lần tăng 0,06 lần so với năm 2007 đó là do tốc độ tăng của nợ phải trả (2,35%) < tốc độ tăng của tổng tài sản (5,57%). Sang năm 2009 nợ phải trả giảm trong khi tổng tài sản lại tăng nên hệ số thanh toán chung tiếp tục tăng 0,23 lần so với năm 2008. Qua đó chứng tỏ rằng toàn bộ giá trị tài sản hiện có của công
ty đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ và công ty đã thực hiện công tác thanh toán của mình khá tốt.
Thứ hai là hệ số thanh toán nợ ngắn hạn: Thông qua hệ số này ta có thể đánh giá được khả năng thanh toán tạm thời các khoản nợ ngắn hạn của công ty trong kỳ báo cáo. Chỉ tiêu này cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của công ty cao hay thấp. Qua bảng phân tích khả năng thanh toán của công ty (2007-2009) ta thấy hệ số thanh toán nợ ngắn hạn của công ty luôn > 1 và có xu hướng tăng. Như vậy công ty có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn mà không cần đi vay mượn thêm.
Thứ ba là hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty cũng tăng và lớn hơn 1 có nghĩa là công ty có khả năng đáp ứng yêu cầu thanh toán. Đây là nhân tố tích cực góp phần ổn định tài chính của công ty. Tuy nhiên khả năng thanh toán nhanh của công ty biến động qua 3 năm, cụ thể: Năm 2008 hệ số này là 1,36 lần giảm 0,13 lần so với năm 2007, sang năm 2009 hệ số này tăng lên 1,64 lần, tăng 0,28 lần so với năm 2008. Đó là do năm 2008 nợ phải trả tăng còn tiền và các khoản tương đương tiền lại giảm so với năm 2007. Sang năm 2009 tiền và các khoản tương đương tiền lại tăng lên còn nợ phải trả lại giảm đi so với năm 2008.
Tóm lại, ta thấy công tác thanh toán và quản lý công nợ của công ty đúng đắn với những chính sách tín dụng tốt đảm bảo các khoản phải thu, phải trả hợp lý, việc huy động vốn và sử dụng vốn linh hoạt, hiệu quả giúp cho công ty luôn chủ động về mặt tài chính.
Bảng 3.11: Bảng phân tích khả năng thanh toán của công ty (2007-2009)
Chỉ tiêu ĐVT 2007 2008 2009
1. Tổng tài sản Tr.đ 2.158,53 2.278,75 2.393,56 2. Tổng giá trị của TSLĐ Tr.đ 2.022,09 2.214,32 2.287,92 3. Tổng số nợ phải trả Tr.đ 1.106,18 1.132,23 1.069,02 4. Tổng số nợ ngắn hạn Tr.đ 1.106,18 1.132,23 1.069,02
5. Tiền và các khoản tương đương tiền Tr.đ 1.652,32 1.542,65 1.754,21 6. Hệ số thanh toán chung Lần 1,95 2,01 2,24 7. Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn Lần 1,83 1,96 2,14 8. Hệ sô thanh toán nhanh Lần 1,49 1,36 1,64
(Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế toán công ty TNHH phát triển công nghệ Vạn Hoa)