- Với ngân hàng: Trong quá trình hoạt động kinh doanh công ty TNHH phát triển công nghệ Vạn Hoa mở tài khoản tại ngân hàng Nông Nghiệp và Phát
3.2.3.1Kết quả công tác thanh toán và quản lý nợ phải thu
Qua bảng phân tích công nợ phải thu của công ty (2007 - 2009) ta thấy: Số vòng luân chuyển các khoản phải thu của năm 2008 so với năm 2007 giảm từ 5,47 vòng xuống còn 4,9 vòng làm cho thời gian quay vòng các khoản phải thu tăng từ 66,7 ngày/vòng lên 74,47 ngày/vòng. Đến năm 2009 số vòng luân chuyển các khoản phải thu tiếp tục giảm 0,09 vòng so với năm 2008, làm cho thời gian quay vòng các khoản phải thu tăng từ 74,47 ngày/vòng lên 75,89 ngày/vòng, tăng 1,42 ngày/vòng. Như vậy ta thấy công tác quản lý nợ phải thu và việc thu hồi nợ phải thu của công ty chưa được tốt, tốc độ thu hồi nợ, thời gian bị chiếm dụng vốn có xu hướng tăng.
Sở dĩ có sự biến động như vậy vì năm 2008 là năm nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, thị trường tiêu thụ máy tính giảm vì vậy để thu hút khách hàng nhằm thúc đẩy việc tiêu thụ hàng hóa công ty tăng chính sách trả chậm cho khách
hàng, song do nền kinh tế gặp nhiều khó khăn và khách hàng cũng không thể tránh khỏi sự ảnh hưởng đó nên có những khách hàng nợ dây dưa kéo dài làm cho tốc độ tăng số dư bình quân các khoản phải thu năm 2008 (18,5%) lớn hơn tốc độ tăng tiền hàng bán chịu (6,2%) dẫn đến số vòng luân chuyển các khoản phải thu giảm làm cho thời gian quay vòng các khoản phải thu tăng nên so với năm 2007. Đến năm 2009, tốc độ tăng số dư bình quân các khoản phải thu năm 2008 vẫn nhanh hơn tốc độ tăng tiền hàng bán chịu (tốc độ tăng số dư bình quân các khoản phải thu là 13,5%, tốc độ tăng tiền hàng bán chịu là 11,4%) dẫn đến số vòng luân chuyển các khoản phải thu tiếp tục giảm làm cho thời gian quay vòng các khoản phải thu tiếp tục tăng nên so với năm 2008.
Mặt khác số vòng luân chuyển các khoản phải thu một năm của công ty như vậy không phải là cao, nhất là công ty hoạt động kinh doanh nhận được tiền sau khi hoàn tất thủ tục và giao hàng cho khách dẫn đến không tránh khỏi tình trạng nợ nần. Thời gian mà công ty bị chiếm dụng vốn vẫn ở mức cao, trung bình khoảng 70 ngày/vòng. Điều này có nghĩa là sau khi công ty hoàn tất thủ tục và giao hàng cho khách hàng thì khoảng 70 ngày sau khách hàng mới thanh toán tiền cho công ty. Với thời gian chiếm dụng vốn như vậy là điều không tốt cho công ty nhất là trong thời điểm hiện nay. Mặt khác ta thấy tỉ lệ giữa tổng giá trị các khoản phải thu so tổng nguồn vốn của công ty trên 20%, như vậy trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp thì thực chất chỉ có dưới 80% tổng số vốn là thực chất tham gia vào hoạt động kinh doanh của công ty còn trên 20 % tổng số vốn của công ty là bị các đơn vị khác chiếm dụng. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay, vốn chiếm dụng giữa các công ty là xảy ra thường xuyên. Tỷ lệ này có xu hướng tăng lên ảnh hưởng đến nguồn vốn kinh doanh của công ty. Vì vậy công ty cần phải tổ chức công tác thanh toán và thu hồi nợ một cách tốt hơn để các khoản phải thu này giảm dần trong các năm sau, nhằm hạn chế số vốn mà công ty bị chiếm dụng, tăng số vốn thực chất tham gia vào hoạt động kinh doanh của công ty, làm tăng số
vòng luân chuyển các khoản phải thu từ đó giảm thời gian quay vòng các khoản trong tổng nguồn vốn nhằm nâng cao kết quả kinh doanh.
Bảng 3.9: Bảng phân tích công nợ phải thu của công ty (2007-2009)
Chỉ tiêu ĐVT 2007 2008 2009
1. Tổng số nợ phải thu đầu kỳ Tr.đ 372,41 456,59 526,16
2. Tổng số nợ phải thu cuối kỳ Tr.đ 456,59 526,16 589,65 3. Số dư bình quân các khoản phải thu Tr.đ 414,50 491,37 557,90 4. Tổng số tiền hàng bán chịu Tr.đ 2.268,21
2.408,3