- Với ngân hàng: Trong quá trình hoạt động kinh doanh công ty TNHH phát triển công nghệ Vạn Hoa mở tài khoản tại ngân hàng Nông Nghiệp và Phát
5 2.683,27 Số vòng luân chuyển các khoản phải thu Vòng ,47 4,90 4,
3.2.3.2 Kết quả công tác thanh toán và quản lý nợ phải trả
Qua bảng phân tích công nợ phải trả của công ty qua 3 năm (2007 - 2009) ta thấy năm 2008 số vòng luân chuyển các khoản phải trả của công ty giảm làm cho thời gian quay vòng các khoản phải trả năm 2008 tăng 47,41 ngày/vòng so với năm 2007. Sang năm 2009 số vòng luân chuyển các khoản phải trả tiếp tục giảm làm cho thời gian quay vòng các khoản phải tiếp tục tăng 26,38 ngày/vòng so với năm 2008. Thêm vào đó ta thấy tỉ lệ giữa tổng giá trị các khoản phải trả so tổng nguồn vốn của công ty trên 40%. Như vậy ta thấy mức độ vốn mà công ty đi chiếm dụng là khá cao, làm ảnh hưởng đến việc chủ động trong công tác thanh toán các khoản nợ cho nhà cung cấp. Thời gian quay vòng các khoản phải trả của công ty trên 150 ngày/vòng vì vậy chứng tỏ tốc độ thanh toán tiền hàng của công ty là chậm, công ty chiếm dụng vốn của các đơn vị khác trong một thời gian tương đối dài vì vậy công ty cần phải chú ý đến thời gian mua chịu đã thỏa thuận
với nhà cung cấp để tránh việc bị phạt do trả tiền muộn và đảm bảo uy tín cho công ty.
Bảng 3.10: Bảng phân tích công nợ phải trả của công ty (2007-2009)
Chỉ tiêu ĐVT 2007 2008 2009 1. Tổng số nợ phải trả đầu kỳ Tr.đ 689,32 1.106,1 8 1.132,23 2. Tổng số nợ phải trả cuối kỳ Tr.đ 1.106,1 8 1.132,23 1.069,02 3. Số dư bình quân các khoản phải trả Tr.đ 897,75 1.119,21 1.100,63 4. Tổng số tiền hàng mua chịu Tr.đ 2.123,45 2.025,12 1.761,23 5. Số vòng luân chuyển các khoản phải trả Vòng 2,37 1,81 1,60 6. Thời gian của kì phân tích Ngày 365 365 365 7. Thời gian vòng quay các khoản phải trả Ngày/vòng 154,31 201,72 228,10 8. Tổng nguồn vốn Tr.đ 2.158,53 2.278,75 2.393,56
9. Tỉ lệ giữa tổng giá trị các khoản phải trả
so tổng nguồn vốn % 51,25 49,69 44,66
(Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế toán công ty TNHH phát triển công nghệ Vạn Hoa)