3.3.2.1 Giám đốc chi nhánh
Giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty liên doanh Nippovina ở TP.HCM và pháp luật về mọi hoạt động của công ty.
Giám đốc là người có quyền lực cao nhất trong công ty và có trách nhiệm điều hành tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty và đại diện cho công ty trong các quan hệ đối ngoại.
3.3.2.2 Phòng kế toán
- Thực hiện ghi chép, tính toán, phản ánh số liệu hiện có, tình hình luân chuyên và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, quá trình và kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Tham ưu cho giám đốc công ty về công tác quản lý tài chính, tổ chức nhân sự, lao động, tiền lương, các chính sách chế độ cho người lao động trong công ty.
- Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kế hoạch sản xuất kinh doanh, thu chi tài chính thu nộp, thanh toán, giữ gìn và sử dụng tài sản, tiền vốn, kinh phí ngăn ngừa các vi phạm đến chính sách tài chính của nhà nước.
- Phân công trách nhiệm bảo quản lưu trữ hồ sơ, hóa đơn, chứng từ quan trọng.
3.3.2.3 Phòng kinh doanh
Chức năng là bộ phận tham mưu cho giám đốc về hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty, lập kế hoạch tiếp thị, bán hàng, tư vấn và thực hiện các hợp đồng kinh tế.
3.3.2.4 Phân xưởng
Phân xưởng có chức năng là đơn vị sản xuất cơ bản gồm các sản phẩm như: Tôn mạ màu, tôn mạ nhôm, tôn mạ kẽm, xà gỗ đen, xà gỗ kẽm.
3.4 KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM 2010- 2012
Công ty TNHH Nippovina chi nhánh Cần Thơ được thành lập từ năm 2009, đổi tên từ trung tâm chế biến tôn mạ màu đầu tiên ở Cần Thơ (thành lập năm 1995). Đến thời điểm hiện nay công ty thành lập được 4 năm do đó về mặt nhân sự, tài chính và hình thức kinh doanh,… vẫn trong giai đoạn đang hoàn thiện. Nhưng trong những năm qua công ty cũng đã đạt được nhiều kết quả đáng như đựơc mong đợi, kết quả hoạt động kinh doanh tổng kết cuối năm luôn có lợi nhuận. Đó là nhờ vào sự tác động của đội ngũ nhân viên có kinh nghiệm và chuyên môn đã làm việc không ngừng nghĩ. Qua bảng quan sát sau đây ta sẽ cái nhìn tổng thể về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm từ năm 2010- 2012.
BẢNG 3.1: KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2010- 2012 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011 so với 2010 2012 so với 2011 Tuyệt đối Tương đối Tuyệt đối Tương đối Doanh thu 22.440 20.854,6 28.927,1 (1.585,4) (7.07) 8.072,5 38,71 Chi phí 21.755,8 20.327,3 28.026,7 (1.428,5) (6,56) 7.699,4 37,87 LN trước thuế 684,2 527,3 900,4 (156,9) (22,93) 373,1 70,76
(nguồn: bảng phân tích KQ HĐKD công ty qua 3 năm) Từ bảng 1 cho thấy:
Nhìn chung, qua 3 năm tất cả các khoản doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty đều sự biến động tăng, giảm. Doanh thu luôn giữ giá trị tăng cao hơn so với chi phí nên cuối năm công ty luôn có lợi nhuận. Tuy nhiên tốc độ gia tăng của chi phí không thua kém gì tốc độ tăng của doanh thu nên giá trị gia tăng của kết quả kinh doanh không cao.
+ Về doanh thu, tổng doanh thu của công ty thay đổi liên tục qua 3 năm. Cụ thể như sau: năm 2010 tổng doanh thu đạt 22.440 triệu đồng, năm 2011 doanh thu giảm xuống đáng kể còn 20.854,6 triệu đồng. So với năm 2010, năm 2011 doanh thu giảm 1.585,4 triệu đồng, với tỷ lệ giảm tương đối là 7,07%. Sang năm 2012 tổng doanh thu tăng lên nhanh chóng, trong năm này tổng doanh thu chỉ đạt 28.927,1 triệu đồng, tăng 8.072,5 triệu đồng với tỷ lệ tăng khá cao 38,71% so với năm 2011.
Tổng doanh thu của năm 2012 tăng mạnh là do hợp đồng ký kết với các nhà thầu xây dựng của công ty nhiều. Thêm vào đó là do ảnh hưởng tình hình biến động của ngành xây dựng đã đẩy các mặt hàng vật liệu xây dựng tăng lên, nguồn nguyên liệu trong năm này dồi dào, đa dạng phong phú về chủng loại sản phẩm, thuận lợi cho việc thu mua của công ty. Giá bán thành phẩm tăng cao là nguyên nhân quan trọng làm cho tổng doanh thu của công ty tăng trong năm 2012.
Năm 2011 tổng doanh thu giảm một lượng lớn so với năm 2010. Mặc dù nhu cầu xây dựng nhà ở và các khu công nghiệp ngày càng mạnh vào những tháng cuối năm 2011 và giá bán các mặt hàng xây dưng ở mức cao, song do giá cả trong năm này còn nhiều bấp bên nên hàng hóa tiêu thụ của công ty trong năm 2011 thấp hơn 2010, bên cạnh đó suy giảm kinh tế còn làm cho việc xuất khẩu, kinh doanh ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn và rủi ro hơn so với năm 2010, năm 2011 ngoài biến động của giá cả, nguồn nguyên liệu cung cấp cho công ty không nhiều, làm chậm trể trong việc thu mua nguồn nguyên liệu so với kế hoạch. Trước tình hình trên mà tổng doanh thu năm 2011 lại giảm đáng kể so với năm 2010.
Tuy nhiên, dựa vào bảng số liệu chúng ta có thể nhận thấy năm 2011 tốc độ giảm của doanh thu là 7,07% cao hơn so với tốc độ giảm của tổng chi phí là 6,56%, Đến năm 2012 tổng doanh thu tăng tốc độ tăng của doanh thu nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí (tốc độ tăng của tổng doanh thu là 38,71% của tổng chi phí là 37,87%). Doanh thu tăng tốc độ tăng nhanh hơn của tổng chi phí cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty có hiệu quả, luôn có lợi nhuận cuối năm. Tuy nhiên, trước tình hình hoạt động như trên Ban giám đốc công ty nên có
những chính sách kinh doanh phù hợp để giúp công ty ổn định và phát triển trong tương lai.
+ Về chi phí, Cùng với sự biến động của tổng doanh thu, tổng chi phí của công ty cũng không ngừng biến đổi qua 3 năm. Qua bảng số liệu cho thấy tổng chi phí của công ty trong giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2012 luôn thay đổi, lúc tăng, lúc giảm. Năm 2010, tổng chi phí phát sinh là 21.755,8 triệu đồng, đến năm 2011 tổng chi phí là 20.327,3 triệu đồng, giảm 1.428,5 triệu đồng, với mức giảm là 6,56% so với năm 2010. Sang năm 2012 tổng chi phí là 20.026,7 triệu đồng, so với năm 2011 tổng chi phí tăng 7.699,4 triệu đồng, với tỷ lệ tăng là 37,87%. Mặc dù tổng chi phí năm 2012 tăng khá cao nhưng tốc độ tăng chi phí chậm hơn mức độ tăng doanh thu. Năm 2011 tốc độ giảm của chi phí là 6,56% trong khi đó tốc độ tăng của doanh thu là 7,07%, năm 2012 tốc độ tăng tổng chi phí là 37,78% tốc độ tăng của doanh thu là 38,71%.
Năm 2011, tổng chi phí đã giảm xuống một lượng khá lớn do sản lượng thiêu thụ năm 2011 giảm khá nhiều so với năm 2010. Thêm vào đó, tình hình thu mua nguyên liệu trong năm 2011 chậm, nguồn nguyên liệu sản xuất thấp. Đây là nguyên nhân làm cho chi phí giảm xuống đáng kể trong năm 2011.
Chi phí tăng nhanh trong năm 2012 là do những nguyên nhân sau: sự biến động mạnh của thị trường thế giới làm cho các mặt hàng xây dựng trong nước đều tăng cao, làm cho giá cả nguyên liệu đầu vào tăng nhanh. Bên cạnh đó giá nhiên liệu (xăng, dầu, điện,…) và đơn giá nhân công phục vụ sản xuất trong những năm gần đây không ngừng biến động theo chiều hướng tăng, tiền lương cơ bản cũng tăng theo chính sách nhà nước. Điều này chứng tỏ công ty đã thực hiện tốt công tác quản lý chi phí, tổng chi phí trong giai đoạn này có nhiều biến động nhưng vẫn nằm trong tầm kiểm soát của công ty. Ngoài ra do công ty đã thực tốt công tác quản lý chi phí và có những chình sách tiết kiệm hợp lý đã giúp cho công ty giảm được một khoản chi phí phát sinh.
+ Về Lợi nhuận, Nhìn chung lợi nhuận trước thuế của công ty biến động tăng, giảm qua các năm. Năm 2010 lợi nhuận của công ty là 684,2 triệu đồng sang năm 2011 lợi nhuận này giảm còn 2527,3 triệu đồng giảm 156,9 triệu đồng tức giảm 22,93% so với năm 2010. Lợi nhuận năm 2012 là 900,4 triệu đồng tăng 373,1 triệu đồng và tỷ lệ tăng là 70,76%. Nguyên nhân của tình trạng trên là do còn ảnh hưởng của khủng
hoảng kinh tế lạm phát tăng làm công ty phải chịu những khoản chi phí tăng cao kéo theo lợi nhuận giảm. Cụ thể giá vốn hàng bán tăng cao do sự tăng giá của nguồn nguyên liệu đầu vào và các chi phí phát sinh thêm do tái chế các loại tôn và xà gỗ đã dự trữ lâu chưa xuất hàng được. Trong năm 2011 lợi nhuận giảm là do những nguyên nhân sau: tình hình giá cả biến động thất thường, tăng liên tục, nguồn nguyên liệu đầu vào khan hiếm, xuất khẩu trong năm này chậm, làm cho hàng tồn kho lâu. Với những chi phí như trên làm cho giá vốn hàng bán năm 2011 tăng nhiều nên hoạt động năm này không có lãi. Ngoài ra chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nhiệp tăng cao do sự tăng giá của các loại chi phí. Tình hình biến động của ngành xây dưng cũng ảnh hưởng đến hoạt động của công ty. Một nguyên nhân quan trọng nữa làm cho hoạt động kinh doanh của công ty không có lợi nhuận là do giá cả nguồn nguyên liệu đầu vào tăng vì giá thép, giá nhôm, kẽm trên thế giới tăng do lạm phát. Như vậy khi giá thành tăng cộng thêm chi phí tăng nên hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2011 giảm đáng kể so với năm 2010.
Sang năm 2012 lợi nhuận của xí nghiệp tăng mạnh là do: hàng tồn kho của năm 2011 đã xuất khẩu được, giá thu mua và chi phí năm 2011 có xu hướng giảm. giá thành phẩm xây dưng tăng hơn so với năm 2011. Công ty có thêm nhiều hợp đồng hơn năm trước, đẩy mạnh hoạt động sản xuất để đáp ứng lượng thành phẩm đã ký với khách hàng. Đó là sự nổ lực và cố gắng của tập thể công ty, minh chứng cho việc bắt kịp tình hình kinh doanh hiện tại công ty đã nâng cao được kết quả kinh doanh. Ngoài ra, nguyên nhân của vấn đề lợi nhuận tăng giảm còn là do giá cả của nguyên- nhiên vật liệu tăng cao và tăng nhanh; Lạm phát đồng tiền mất giá tuy tăng giá hàng bán nhưng lợi nhuận năm nay so với năm trước vẫn không mang lại lợi nhuận đáng kể.
Qua bảng khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Nippovina chi nhánh Cần Thơ qua 3 năm 2010, 2011 và 2012, ta nhân thấy công ty không ngừng phấn đấu trong sản xuất kinh doanh, hướng mạnh ra thị trường nhằm tăng lợi nhuận. Doanh thu và chi phí có sự tăng giảm không ổn định. Nhưng công ty vẫn duy trì được lợi nhuận cuối năm. Điều này cho thấy công ty hoạt động kinh doanh khá tốt, của công ty TNHH Nippovina chi nhánh Cần Thơ cần cố gắng hơn nữa để khẳng định phương hướng sản xuất kinh doanh đúng đắn của cán bộ, công nhân viên công ty là đúng và đạt được hiệu quả.Chúng
ta sẽ đi sâu phân tích hiệu quả hoạt động của công ty ở những phần tiếp theo để có thể thấy rỏ hơn tình hình hoạt động kinh doanh của công ty.
Dưới đây là biểu đồ thể hiện hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm 2010- 2012 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hình 3.3: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NIPPOVINA CHI NHÁNH CẦN THƠ
4.1 TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNGTY
Qui mô của doanh nghiệp được thể hiện qua doanh thu, nó là nguồn để trang trải các khoản chi phí sản xuất kinh doanh, nguồn tái sản xuất và mở rộng kinh doanh và là nguồn để thể hiện nghĩa vụ với nhà nước và cộng đồng. Doanh thu tăng cũng thể hiện sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp. Ta đi phân tích tình hình doanh thu của công ty TNHH Nippovina chi nhánh Cần Thơ để biết được những thành tựu mà công ty đạt được trong thời gian qua và những hạn chế mà công ty cần khắc phục.
Sau đây ta phân tích khái quát về doanh thu của công ty TNHH Nippovina chi nhánh Cần Thơ từ năm 2010 đến năm 2012.
Qua bảng 4.1, Bảng phân tích doanh thu của công ty từ năm 2010- 2012 bên duới cho thấy, tổng doanh thu của công tăng giảm qua các năm và tỷ lệ không đồng đều giữa các năm.
- Tổng doanh thu năm 2011 giảm so với năm 2010 một lượng là 1.585,4 triệu đồng tương đương với 7,07%. Cụ thể:
+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh giảm 7,08% tương đương với 1.588 triệu đồng. Do hoạt động kinh doanh của công ty không được tốt chủ yếu là công ty không bán được nhiều sản phẩm vì nền kinh tế bên ngoài đang khủng hoảng, thị trường nhà ở bị đóng băng, người dân không có nhu cầu mua nhà và xây nhà. Ngoài ra giá bán sản phẩm cũng là nguyên nhân làm hạn chế số lựơng tiêu thụ ảnh hưởng đến kết quả của doanh thu từ hoạt động kinh doanh.
+ Doanh thu từ hoat động tài chính tăng 2,6 triệu đồng so với năm 2010, với tỷ lệ là 43,33%. Chủ yếu là khoản chênh lệch của lãi suất ngân hàng và chi phí chuyển tiền hàng năm của công ty TNHH Nippovina lên (xuống) với công ty liên doanh Nippovina TP. HCM.
Do vậy, doanh thu từ hoạt động kinh doanh đóng quay trò chủ yếu quyết định tổng doanh thu của công ty, năm 2011 khoản doanh thu này giảm đã làm cho tổng doanh thu giảm một lượng đáng kể, mặt dù doanh thu từ hoạt động tài chính trong năm của công ty tăng nhưng vẫn không bù đấp được vì tỷ lệ của nó quá nhỏ. Công ty cần có giải pháp để nâng cao doanh thu từ hoạt động kinh doanh.
- Năm 2012, doanh thu của doanh nghiệp tăng 8.070 triệu đồng tương đương với 38,71% so với năm 2011. Nguyên nhân:
+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh tăng 38,74% tương đương với 8.075 triệu đồng. Rút được kinh nghiệm từ năm trước đó, công ty đẩy mạnh hoạt động tiếp thị, xây dựng giá bán sản phẩm phù hợp và tìm kiếm mở rộng thêm nhiều thị trường tiêu thụ, công tác bán hàng của bộ phận kinh doanh hoạt động có hiệu quả, sản phẩm của công ty có chất lượng và có nhiều chính sách hậu mãi sau bán hàng. Ngoài ra cũng do nhu cầu trong nước lẫn nước ngoài tăng đã tạo điều kiện cho công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh.
+ Doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 3,5 triệu đồng với mức tương đối là 40,69% so với năm 2011, khoản giảm này là do biến động của thị trường tiền tệ,
tỷ giá hối đoái và lãi suất ngân hàng trong năm tăng giảm bất thường. Mặc dù doanh thu từ hoạt động tài chính có chiều hướng không tốt nhưng không có ảnh hưởng lớn đến tổng doanh thu của năm nhưng công ty vẫn nên cố gắng khắc phục để hiệu quả kinh doanh của công ty tốt hơn.
Tóm lại, tổng doanh thu tăng giảm qua từng năm. Tuy nhiên, chúng ta cũng chưa xác định đuợc kết quả kinh doanh của công ty có tốt hay không, bởi vì doanh thu tăng chỉ thể hiện quy mô công ty đang mở rộng, chưa khẳng định được lợi nhuận tăng, mà nó còn phụ thuộc vào tình hình tăng hay giảm của nhiều yếu tố khác đặc biệt là chi phí. Do đó, chúng ta sẽ đi phân tích sau hơn các phần sau để tìm hiểu rõ kết quả kinh doanh của công ty trong thời gian qua.
BẢNG 4.1: BẢNG PHÂN TÍCH DOANH THU CỦA CÔNG TY TNHH NIPPOVINA GIAI ĐOẠN 2010- 2012
Đơn vị tính: triệu đồng
(nguồn: bảng báo cáo KQ HĐKD của công ty TNHH Nippovina chi nhánh Cần Thơ)
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
2011 so với 2010 2012 so với 2011