5. Kết cấu của đề tài
3.2.5. Công tác quản lý chi phí dự án
Chi phí của dự án bảo gồm: Chi phí cho các hoạt động tƣ vấn (chi phí xây dựng, Chi phí thiết kế, chi phí bồi thƣờng, hỗ trợ tài định cƣ...); Chi phí thi công xây dựng; Chi phí quản lý dự án và các chi phí khác.
3.2.5.1. Quản lý đối với các hoạt động tư vấn
Công tác quản lý chi phí dự án đối với các hoạt động tƣ vấn đƣợc triển khai theo đúng các quy định hiện hành của Nhà nƣớc bao gồm có: Chi phí khảo sát, chi phí lập dự án, chi phí thiết kế bản vẽ thi công, chi phí tƣ vấn giám sát, chi phí lập bản vẽ thu hồi và giao đất, chi phí đánh giá tác động môi trƣờng ... Tuy nhiên việc quản lý các chi phí này còn nhiều bất cập đặc biệt là trong khâu khảo sát, lập dự án và thiết kế bản vẽ thi công. Cụ thể nhƣ:
- Để có cở sở lựa chọn nhà thầu tƣ vấn Ban quản lý dự án phải lập đề cƣơng nhiệm vụ khảo sát, ƣớc tính tổng mức đầu tƣ và tính toán ra dự toán khảo sát lập dự án trình Chủ đầu tƣ phê duyệt. Nhiều công trình do cán bộ lập đề cƣơng, dự toán khảo sát trình độ, năng lực còn yếu, thiếu kinh nghiệm nên đề cƣơng nhiệm vụ khảo sát lập không sát với thực tế và yêu cầu của công tác lập dự án, thiết kế công trình có những nội dung công việc cần thiết phải khảo sát lại không đƣa vào đề cƣơng, có những nội dung khảo sát thừa không sử dụng đƣợc cho công tác thiết kế lập dự án; ƣớc tính tổng mức đầu tƣ không sát dẫn đến dự toán khảo sát, lập dự án, thiết kế bản vẽ thi công thiếu hoặc thừa gây lãng phí và khó khăn cho nhà thầu tƣ vấn khi triển khai thực hiện: Công tác khoan khảo sát địa chất không chính xác ở dự án cấp nƣớc và xây dựng nhà vệ sinh cho các trƣờng học; công tác khảo sát nguồn nƣớc không sát thực tế ảnh hƣởng đến việc khảo sát thiết kế ở dự án cấp nƣớc xã Bản Nguyên huyện Lâm Thao và dự án cấp nƣớc sinh hoạt xã Yên Tập, xã Phú Lạc huyện Cẩm Khê.
- Khi nghiệm thu thanh toán kinh phí khảo sát nhiều việc thiếu nhƣng không bổ sung đƣợc cho đơn vị tƣ vấn, trong khi đó nhiều phần việc thừa không sử dụng đƣợc trong công tác thiết kế, lập dự án nhƣng vẫn phải thanh toán cho nhà thầu tƣ
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
vấn: Dự án cấp nƣớc xã Bản Nguyên huyện Lâm Thao và dự án cấp nƣớc sinh hoạt xã Yên Tập, xã Phú Lạc huyện Cẩm Khê do điều chỉnh lại phƣơng án nên Ban quản lý vẫn phải nghiệm thu thanh toán cho nhà thầu tƣ vấn phần việc không sử dụng trong thiết kế.
- Có một số công trình, dự án không đƣợc nghiên cứu kỹ hoặc do năng lực cán bộ chuẩn bị dự án yếu, phải khảo sát và lập nhiều phƣơng án thiết kế để so sánh lựa chọn, hoặc lựa chọn tuyến công trình chƣa hợp lý phải tiến hành lựa chọn và khảo sát nhiều lần cũng là nguyên nhân gây lãng phí (dự án sửa chữa nâng cấp hồ Hang Thạch xã Tam Sơn huyện Cẩm Khê).
- Chi phí lập bản vẽ thu hồi giao đất khi lập đề cƣơng, dự toán nhiều công trình không sát với thực tế do cán bộ lập không xác định đƣợc chính xác phạm vi cần thu hồi (dự án hạ tầng vùng nuôi trồng thủy sản tập trung Hoàng Xá huyện Thanh Thủy).
- Đối với chi phí tƣ vấn giám sát thi công công trình: Nhiều công trình triển khai thi công chậm tiến độ (Dự án cấp nƣớc sinh hoạt các xã Tình Cƣơng, Hiền Đa, Cát Trù huyện Cẩm Khê; Dự án cấp nƣớc sinh hoạt xã Bản Nguyên huyện Lâm Thao; Dự án cấp nƣớc sinh hoạt xã Yên Tập, xã Phú Lạc huyện Cẩm Khê...) đơn vị tƣ vấn giám sát phải kéo dài thời gian thực hiện giám sát nhƣng lại không đƣợc bổ sung kinh phí gây khó khăn cho các nhà thầu tƣ vấn giám sát và đó cũng là một trong những nguyên nhân gây ảnh hƣởng đến chất lƣợng của công tác giám sát thi công.
3.2.5.2. Quản lý chi phí trong giai đoạn thi công xây dựng
Việc quản lý chi phí trong giai đoạn thi công xây dựng thực hiện đúng theo quy định hiện hành của Nhà nƣớc.
- Đối với những công trình đƣợc ứng vốn thi công thì nguồn vốn ứng trƣớc đƣợc thu hồi dần trong những lần thanh toán khối lƣợng hoàn thành.
- Công tác thanh toán khối lƣợng hoàn thành đƣợc thực hiện trên cơ sở biên bản nghiệm thu thanh toán khối lƣợng hoàn thành kèm theo đầy đủ các hồ sơ thủ tục kèm theo nhƣ: Các biên bản nghiệm thu giai đoạn, các biên bản lấy mẫu thí nghiệm, kết quả thí nghiệm và kết quản kiểm định chất lƣợng xây dựng, biểu tính giá trị khối lƣợng hoàn thành ...
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Đến khi công trình xây dựng xong có đầy đủ các hồ sơ nghiệm thu và các thủ tục cần thiết nhà thầu thi công đƣợc thanh toán 90% giá trị công trình hoàn thành, còn giữ 5% chờ phê duyệt quyết toán xong thanh toán tiếp và 5% giữ lại để bảo lãnh việc bảo hành công trình theo quy định.
Hình 3.10. Quy trình thanh toán khối lƣợng cho nhà thầu
3.2.5.3. Quản lý chi phí quản lý dự án và chi phí khác
- Hàng năm căn cứ vào nguồn vốn đƣợc cấp, khả năng triển khai thi công các công trình và nguồn chi phí ban quản lý dự án của các công trình và nhu cầu chi phí cảu cơ quan. Ban quản lý dự án lập dự toán chi phí ban quản lý dự án trình Chủ đầu tƣ (Sở Nông nghiệp và PTNT) thẩm định và phê duyệt (bao gồm các khoản chi lƣơng, các khoản đóng góp theo lƣơng và các chi phí khác phục vụ cho hoạt động của Ban). Nguồn chi phí quản lý dự án của từng công trình đƣợc trích không vƣợt quá 95% chi phí quản lý dự án của từng công trình đƣợc phê duyệt.
Tƣ vấn giám sát kiểm tra và ký, đóng dấu Lập hồ sơ thanh toán khối lƣợng hoàn thành Tạm ứng theo
hợp đồng
BQL dự án kiểm tra, làm thủ tục giải ngân chuyển
Kho bạc Nhà thầu
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.6: Tổng hợp chi phí quản lý dự án giai đoạn 2010 -2014
Đơn vị tính: Ngàn đồng TT Nội dung Tổng số Trong đó Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 1 Tiền lƣơng 236.551 45.881 18.859 23.184 18.996 129.631 2 Tiền công 28.004 28.004 3 Các khoản phụ cấp lƣơng 1.269.634 187.772 131.910 121.664 297.221 531.067 4 Phúc lợi tập thể 12.000 12.000 5 Các khoản đóng góp 30.049 2.134 4.868 898 22.149 6 Thanh toán dịch vụ công cộng 453.597 55.723 103.119 108.939 22.566 163.248
7 Chi muc vật tƣ văn phòng 325.016 32.849 51.480 59.478 68.738 112.470
8 Chi thông tin, tuyên truyền 33.787 15.554 8.065 2.500 7.668
9 Chi hội nghị 106.747 35916 26.808 26.683 3.000 14.340
10 Chi công tác phí 52.500 1350 15.500 16.300 7.950 11.400
11 Chi thuê mƣớn 303.143 22695 27.120 28.514 111.230 113.584
12 Chi sửa chữa tài sản 450.406 16200 49.610 27.180 29.947 327.469
13 Chi muc sắm tài sản phục
vụ quản lý 216.620 32.500 56.010 128.110
14 Chi khác 163.916 17.094 29168 40.784 17.702 59.169
Tổng cộng 3.681.972 450.114 469128 465659 636761 1.660.309
(Nguồn: Báo cáo quyết toán chi phí ban quản lý dự án từ năm 2010 đến năm 2014)
Các khoản chi phí khác nhƣ: Phí, lệ phí thẩm định, thẩm tra quyết toán công trình, bảo hiểm công trình và chi phí kiểm toán về cơ bản đƣợc ban quản lý dự án thực hiện theo đúng quy định hiện hành của Nhà nƣớc.