I. Khái quát chung về công ty bánh kẹo Hải Châu
5. Đặc điểm tổ chức công tác kếtoán
5.4. Hệ thống sổ kếtoán
Tại công ty bánh kẹo Hải Châu áp dụng hình thức Nhật kí chung. Nhìn chung sổ sách kế toán đều theo hình thức này, đúng quy định của chuẩn mực kế toán Nhà Nớc ban hành. Song hiện nay máy tính đã đợc trang bị đầy đủ, và các nhân viên trong phòng kế toán hầu nh sử dụng phần mềm của Kế toán máy và Ecxel. Việc tính toán, tổng hợp số liệu rất thuận tiện, khoa học, và chính xác.
Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung đợc diễn giải bằng sơ đồ nh sau:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu
Các mẫu sổ công ty đang sử dụng bao gồm: * Sổ kế toán tổng hợp: - Sổ nhật ký chung - Sổ cái Chứng từ gốc Nhật ký
chung Sổ, thẻchi tiết
Sổ Cái hợp chi tiếtBảng tổng
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
* Sổ chi tiết
Sổ chi tiết Nguyên vật liệu Sổ chi tiết thành phẩm
Sổ chi tiết các đối tợng thanh toán, gồm có:
- Công nợ mua, công nợ bán, công nợ phải thu khác, công nợ phải trả khác. - Sổ TSCĐ
Đợc chi tiết theo từng loại TSCĐ và theo đơn vị sử dụng - Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh
Đợc dùng cho các TK: 621, 622, 627, 154, 641, 642 - Thẻ tính giá thành thành phẩm, dịch vụ Đợc chi tiết theo tên thành phẩm
- Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua (Cho TK 131) - Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán (Cho TK 331)
Ngoài ra còn một số các sổ chi tiết của các TK nh: 136, 138, 144, 333, 336, 338, 411, 421, 441…
Các sổ sách kế toán đều đợc lu trữ và làm trên máy. Với đặc điểm sản phẩm của công ty rất đa dạng và phong phú, yêu cầu phải có trình độ quản lý cao, lại thêm các đối tợng mua hàng đa dạng. Song nhờ có phần mềm kế toán nên hầu nh mọi công việc hạch toán của các kế toán đã đơn giản, thuận tiện và nhanh chóng hơn rất nhiều.
e. Hệ thống Báo cáo kế toán doanh nghiệp đang áp dụng:
Công ty áp dụng hệ thống báo cáo tài chính theo đúng quy định của của Nhà nớc.
Hệ thống Báo cáo đợc lập với mục đích tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất-kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ hạch toán.
Các thông tin của Báo cáo tài chính là những căn cứ quan trọng cho việc đề ra các quyết định về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất-kinh doanh, hoặc đầu t vào doanh nghiệp của các chủ sở hữu, các nhà đầu t, các chủ nợ hiện tại và tơng lai của doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính của công ty cũng bao gồm 4 biểu mẫu báo cáo: - Bảng cân đối kế toán, mẫu số B01- DN.
- Kết quả hoạt động kinh doanh, mẫu số B02-DN. - Lu chuyển tiền tệ, mẫu số B03-DN.
Nội dung, phơng pháp tính toán, hình thức trình bày các chỉ tiêu trong từng báo cáo đợc áp dụng thống nhất theo chế độ quy định.
Báo cáo tài chính đợc lập và gửi vào cuối mỗi quý, để phản ánh quý đó. Và đợc gửi muộn nhất là 15 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán.
Nơi nhận Báo cáo tài chính sẽ là: Cục thuế Hà Nội, Sở tài chính Hà Nội, Bộ Kế hoạch và đầu t.
Nhng từ 1/2/05 công ty chuyển sang hình thức cổ phần nên sẽ chỉ nộp báo cáo cho Cục thuế và Cục Thống Kê Hà Nội.
Biểu mẫu của 4 loại báo cáo đều nh quy định Nhà nớc, nên em không trình bày trong bài báo cáo này.
Ngoài ra, phòng kế toán còn sử dụng một số các báo cáo chi tiết khác nh: Báo cáo giá thành sản phẩm, dịch vụ.
Báo cáo chi tiết kết quả kinh doanh Báo cáo chi tiết chi phí bán hàng
Báo cáo chi tiết công nợ: Bao gồm có công nợ mua và công nợ bán