doanh số và doanh thu xây lắp. Đối với các công trình chưa có hợp đồng được xác định:
Doanh thu = K x (Tổng giá trị SXKD trong kì + Giá trị dở dang đầu kì). Với Kmin = 80%.
Doanh thu = Doanh số bán hàng - Thuế VAT.
Đối với các công trình hoàn thành bàn giao (kết thúc xây dựng) trong kì kế hoạch thì chỉ tiêu doanh số và doanh thu được tính bằng 100% (Giá trị SXKD trong kì + Giá trị khối lượng dở dang đầu kì).
- Doanh thu sản xuất tiêu thụ sản phẩm CN, VLXD:
Giá trị doanh số SXCN, VLXD = (Toàn bộ giá trị khối lượng của công tác sản xuất CN, VLXD thực hiện trong kì kế hoạch + Giá trị tồn kho đầu kì) x K
Với Kmin = 90%.
Tổng doanh thu = Doanh thu từ xây lắp + Doanh thu SXCN&VLXD = 215.000 + 7.000
= 222.000 (triệu đ) - Lựa chọn:
Chỉ tiêu Giá trị SXKD được tăng lên nên chỉ tiêu Tổng doanh thu cũng được tăng lên tương ứng và đạt mức 222.000 (triệu đ)
• Cách tính và lựa chọn chỉ tiêu Lợi nhuận thực hiện
- Cách tính
+ Lãi gộp từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ = Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán
= 222.000 – 181960 = 40.040 (triệu đồng)
+ Lợi nhuận của hoạt động SXKD = Lãi gộp từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ + DT hoạt động tài chính - Chi phí hoạt động tài chính - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý DN
= 40.040 – 1500 – 32.640 = 5.900 (triệu đ)
+ Lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận của hoạt động SXKD + Thu nhập khác - Chi phí khác
= 5900 – 167 = 5.733 (triệu đ)
+ Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế thu nhập doanh nghiệp =5.733 – 1.433 = 4.300 (triệu đ)
- Lựa chọn:
Chỉ tiêu Lợi nhuận thực hiện của Công ty cũng được đề nghị tăng thêm. Do Công ty là một trong những Công ty thành viên của Tổng công ty có kết quả hoạt động SXKD tốt nhất. Do đó kết quả hoạt động SXKD của Công ty có ảnh hưởng lớn đến toàn Tổng công ty.
• Cách tính và lựa chọn chỉ tiêu Nộp ngân sách
- Cách tính:
Các khoản nộp ngân sách = Thuế VAT + Các khoản khác = 8.000 + 1.400
= 9.400 (triệu đ)
- Lựa chọn:
Tương ứng với chỉ tiêu Giá trị SXKD tăng lên thì chỉ tiêu Nộp Ngân sách cũng được đề nghị tăng thêm.
2.2.1.2 Phương án giải pháp kế hoạch(1) Cấp Tổng công ty (1) Cấp Tổng công ty
Các phương án giải pháp kế hoạch mà Tổng công ty sử dụng khi lập kế hoạch năm 2010 như sau:
• Phương án giải pháp sản xuất
