trong 3 năm của Công ty DMC
(Đơn vị tính: ngàn USD)
Chỉ tiêu 2000 2001 2002
- Kim ngạch xuất khẩu 2.352 3.704 3.634
(Nguồn: Phòng Thơng mại thị trờng Công ty)
Việc song song sử dụng hai phơng thức phân phối sản phẩm vừa đảm bảo hoạt động bán hàng, vừa nâng cao khả năng tự cạnh tranh tìm kiếm khách hàng mới, thị trờng mới của Công ty DMC. Đặc biệt việc sử dụng phơng thức phân phối thông qua mạng lới tiêu thụ của tập đoàn MI đã nâng cao khả năng cạnh tranh của các mặt hàng của Công ty DMC tại thị trờng khu vực Châu á-Thái Bình Dơng, nơi mà các sản phẩm của chúng ta đang phải cạnh tranh gay gắt về giá với Trung Quốc.
V. Phân tích kết quả và hiệu quả của hoạt động kinh doanh xuất khẩu: xuất khẩu:
Bảng báo cáo kết quả xuất khẩu là bảng báo cáo đầy đủ, rõ nét nhất về tình hình xuất khẩu của Công ty. Mọi số liệu chỉ tiêu đều đợc phản ánh trên báo cáo này. Để kiểm soát hoạt động xuất khẩu và hiệu quả hoạt động kinh doanh xuất khẩu của Công ty DMC cần đi vào phân tích mối quan hệ và tình hình biến động các khoản mục trong báo cáo kết quả kinh doanh xuất khẩu.
Bảng 20: Kết quả xuất khẩu của Công ty DMC (2000-2002)
50
Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Thanh Hơng -A2CN9
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
Chỉ tiêu 2000 2001 2002 2001/2000So sánh(%)2002/2001 1. Doanh thu XK
2. Các khoản giảm trừ 3. Doanh thu thuần 4. Giá vốn hàng bán 5. Lãi gộp
6. Chi phí bán hàng 7. Chi phí quản lý 8. Lãi trớc thuế
9. Thuế và các khoản chi phải nộp cho Nhà nớc
10.Lãi sau thuế
11.Tỷ trọng DTXK so với tổng DT 52.692 - 52.692 32.901 19.791 11.978 3.530 4.283 1.070 3.213 51,61% 85.293 - 85.293 54.758 30.535 19.702 3.571 7.262 1.815 5.447 49,88% 76.148 - 76.148 48.887 27.261 16.981 3.569 6.711 2.147 4.564 55,81% 161,87 - 161,87 166,43 154,28 164,48 101,16 169,55 169,62 169,53 -1,73 89,28 - 89,28 89,28 89,28 86,19 99,94 92,41 118,29 83,78 5,93
(Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động xuất khẩu của Côngty 2000-2002)
Tình hình hoạt động kinh doanh xuất khẩu của Công ty DMC trong 3 năm 2000-2002 có nhiều thay đổi và biến động nó đợc thể hiện qua các chỉ tiêu sau.
- Doanh thu xuất khẩu của Công ty: nó là chỉ tiêu quan trọng trong báo cáo đợc xác định:
DTXK = Giá xuất khẩu x Số lợng xuất
Qua bảng trên ta thấy doanh thu xuất khẩu năm 2001 tăng lên 61,87% so với năm 2000 tơng ứng với số tiền là 32,601 tỷ đồng. Đó chính là việc tăng đợc khối lợng hàng xuất khẩu sang 2 thị trờng Mỹ và IRaq. Sự tăng lên của doanh thu xuất khẩu đã làm cho việc thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc cũng đợc tăng lên 69,53% so với năm 2000 tơng ứng với 0,745 tỷ đồng.Tuy nhiên sang năm 2002 doanh thu xuất khẩu lại giảm đi 10,72% so với năm 2001 tơng ứng với số tiền là 9,145 tỷ đồng. Đây chính là sự giảm sút của hoạt động xuất khẩu hoá phẩm dầu khí vào hai thị trờng trên, trong khi doanh thu xuất khẩu hoá phẩm dầu khí vào các thị trờng truyền thống nh Indonesia, Singapore, Hàn Quốc, Nhật Bản năm 2002 cao hơn năm 2001. Doanh thu giảm song việc tăng thuế suất thuế thu nhập doanh
51
Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Thanh Hơng -A2CN9 nghiệp đã làm cho việc thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc tăng lên 18,29% tơng ứng nghiệp đã làm cho việc thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc tăng lên 18,29% tơng ứng với số tiền là 0,332 tỷ đồng đồng thời làm lợi nhuận của Công ty cũng giảm đi
- Lãi gộp là chỉ tiêu đợc tính bằng hiệu số giữa doanh thu thuần và giá vốn hàng bán. Lãi gộp năm 2000 tăng 54,28% so với năm 2000 tơng ứng 10,744 tỷ đồng. Lãi gộp tăng là do doanh thu xuất khẩu, nhng do tốc độ tăng giá vốn hàng bán tăng cao hơn ( 66,43% so với năm 2000) so với tốc độ tăng doanh thu (61,87%) đã làm cho tốc độ tăng lãi gộp giảm đi so với tốc độ tăng doanh thu. Điều này cho thấy năm 2001 công tác quản lý giá thành của Công ty DMC đợc thực hiện cha tốt, ngoài nguyên nhân không kiểm soát đợc là sự tăng giá của nguyên liệu quặng, Công ty cần kiểm soát tốt hơn các yếu tố nh chi phí nhân công trực tiếp; chi phí điện, nớc, khấu hao; các chi phí khác .... Năm 2002, lãi gộp giảm 10,72% so với năm 2001 tơng ứng 3,274 tỷ đồng, Mức giảm này là do sự suy giảm của doanh thu xuất khẩu.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý là 2 khoản chi phí lớn của Công ty trong khâu xuất khẩu hàng hoá Năm 2001 chi phí bán hàng tăng lên 64,48% tơng ứng với 7,724 tỷ đồng. Chi phí bán hàng tăng là do hoạt động xuất khẩu của công ty năm 2001 tăng. Nhng trong năm 2001 do đẩy mạnh khối lợng hàng khẩu sang IRaq, Mỹ là thị trờng có chi phí vận chuyển, bảo hiểm cao, nên làm cho chi phí bán hàng cũng tăng cao hơn so với năm 2000. Năm 2002 chi phí bán hàng lại giảm đi 13,81% so với năm 2001 tơng ứng giảm 2,721 tỷ đồng. Nhng việc giảm chi phí bán hàng lại không phải là do Công ty tiết kiệm đợc chi phí mà là do hoạt động xuất khẩu của Công ty bị thu hẹp hơn, doanh thu xuất khẩu giảm. Đây là điều không tốt đối kết quả kinh doanh của Công ty. Tuy nhiên công tác quản lý chi phí quản lý của Công ty lại đợc thực hiện tốt. Mức độ biến động của chi phí quản lý ổn định hơn, song điều này cho thấy dù doanh thu xuất khẩu tăng hay giảm không ảnh hởng nhiều đến chi phí quản lý. điều này vừa tốt vừa không tốt. Nếu doanh thu xuất khẩu tăng cao mà vẫn giữ đợc mức chi phí quản lý thì đó là điều tốt, nhng nếu doanh thu xuất khẩu giảm thì việc chi phí quản lý không giảm
52
Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Thanh Hơng -A2CN9 sẽ ảnh hởng đến lợi nhuận của Công ty. Do vậy việc hạ hơn nữa chi phí quản lý sẽ ảnh hởng đến lợi nhuận của Công ty. Do vậy việc hạ hơn nữa chi phí quản lý vẫn là điều cần làm nhất là trong điều kiện tình hình hoạt động xuất khẩu của Công ty trong các năm tới có phần khó khăn hơn.
So tổng chi phí xuất khẩu với tổng chi phí của Công ty, tỷ lệ chi phí xuất khẩu của năm 2000 so với tổng chi phí của Công ty chiếm 51,49% và năm 2001 chiếm 48,62% nh vậy tổng chi phí xuất khẩu năm 2001 giảm đi 2,87% so với năm 2000 . Tuy nhiên không phải là năm 2001 Công ty tiết kiệm đợc chi phí mà là do trong năm 2001 cũng là năm mà hoạt động bán hàng trong nớc của Công ty cũng gặt hái đợc nhiều thành công. Nếu năm 2000 tỷ trọng doanh thu xuất khẩu chiếm 51,61% trong tổng doanh thu thì năm 2001 tỷ trọng doanh thu xuất khẩu chỉ chiếm 49,88%. Năm 2002 tỷ lệ chi phí xuất khẩu so với tổng chi phí chiếm 54,95%, do giá vốn hàng bán năm 2002 mặc dù có giảm nhng không nhiều, chi phí quản lý không giảm đợc là bao nhiêu trong khi có sự giảm sút lớn về khối lợng hàng xuất khẩu. Qua số liệu trên ta thấy chi phí cho xuất khẩu chiếm tỷ trọng lớn của Tổng công ty.
Kết quả cuối cùng phản ánh toàn bộ kết quả của quá trình hoạt động kinh doanh xuất khẩu đó là lợi nhuận thuần. Lợi nhuận thuần là kết quả thu đợc sau khi đã trừ đi tất cả các khoản chi phí và nghĩa vụ đối với Nhà nớc. Chỉ tiêu này là mục đích cuối cùng của doanh nghiệp nó là nguồn bù đắp vốn quan trọng cho doanh nghiệp và một phần của lợi nhuận thuần dùng để phân phối, bổ sung cho các quỹ của doanh nghiệp. Các quỹ bao gồm: quỹ phát triển kinh doanh, quỹ khen thởng phúc lợi và quỹ dự phòng. Qua bảng trên ta thấy do tất cả các yếu tố đều tăng cho nên lợi nhuận thuần từ hoạt động xuất khẩu của Công ty trong năm 2001 tăng lên 69,53% tơng ứng với 2,234 tỷ đồng. Năm 2002 lợi nhuận thuần xuất khẩu Công ty giảm sút do sự suy giảm của doanh thu xuất khẩu, giảm 16,22% so với năm 2001 tơng ứng với 0,883 tỷ đồng. Điều này cho thấy Công ty cần chú trọng hơn trong khâu tìm kiếm thị trờng xuất khẩu. Để phản ánh rõ chúng ta so sánh thuần của hoạt động xuất khẩu với lợi nhuận chung của Công ty. Năm 2000 chiếm 45,31%,
53
Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Thanh Hơng -A2CN9 năm 2001 chiếm 54,8% và năm 2002 chiếm 47,94% qua đó cho ta thâý lợi nhuận năm 2001 chiếm 54,8% và năm 2002 chiếm 47,94% qua đó cho ta thâý lợi nhuận thuần trong xuất khẩu của Tổng công ty chiếm tỷ trọng rất lớn.
Tỷ trọng doanh thu xuất khẩu so với tổng doanh thu năm 2001 giảm so với năm 2000 là 1,73% cho thấy mặc dù doanh thu xuất khẩu năm 2001 cao hơn nhng so với hoạt động bán hàng trong nớc lại không hiệu quả bằng. Năm 2002 cao hơn năm 2001 là 5,93% nhng doanh thu xuất khẩu lại giảm .Qua đó ta thấy chiến lợc đẩy mạnh hoạt động xuất khẩu của Công ty cha đợc thực hiện tốt.
Để biết rõ kết quả xuất khẩu đạt hiệu quả cao hay không chúng ta so sánh một số chỉ tiêu về hiệu quả.
Bảng 21: Một số chỉ tiêu về hiệu quả trong 3 năm của Công ty DMC
(Đơn vị tính: %)
Chỉ tiêu 2000 2001 2002
SS số tơng đối
2001/2000 2002/2001
1.Doanh thu XK/ chi phí XK 2.lợi nhuận gộp/ giá vốn. 3. Lợi nhuận/chi phí 108,66 60,15 8,8 109,31 55,76 6,98 109,66 55,76 6,57 0,65 - 4,39 - 1,82 1 -4,39 2,33
(Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động xuất khẩu của Côngty 2000-2002)
Tỷ lệ doanh thu/ chi phí của 3 năm đều tăng, năm 2000 đạt 108,66% năm 2001 đạt 109,31% và năm 2002 đạt 109,66%. Tỷ lệ lợi nhuận gộp/giá vốn năm 2000 đạt 60,15%, năm 2001 giảm xuống còn 55,76%, năm 2001 giữ ở mức 55,76%. Tỷ lệ lợi nhuận/chi phí năm 2000 đạt 8,8% năm 2001 giảm còn 6,98%, năm 2002 giảm còn 6,57%. Nh vậy trong quá trình hoạt động kinh doanh xuất khẩu của Công ty cả 3 năm đều có hiệu quả tuy rằng có một số chỉ tiêu năm sau thấp hơn năm trớc nhng chỉ tiêu doanh thu xuất khẩu/chi phí xuất khẩu các năm sau tăng hơn so với năm trớc. Nhìn chung cả 3 năm Công ty kinh doanh xuất khẩu đều có hiệu quả nhng hiệu quả kinh doanh cha cao.