- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Ba trăm nghìn chín trăm Đôla Mỹ chẵn Kèm theo: Biên bản kiểm nhận hàng hóa
50. Người ra lệnh: VIMICCO Tài khoản số: 10201000001
Ngõ 1, Phan Đình Giót, Phương Liệt, Thanh Xuân, Hà Nội Số CIF:
56a. Ngân hàng trung gian: AGRICULTURAL BANK OF CHINA
Người hưởng lợi: PINGXIANG YINDA TRADE CO.,LTD
Nội dung: Thanh toán cho hợp đồng số 12/2007/VIMICCO – YINDA
Chúng tôi cam kết lệnh chuyển tiền này tuân thủ mọi quy chế hiện hành về quản lý ngoại thương và ngoại hối của nước Việt Nam.
2.2.1.2. Tổ chức hạch toán chi tiết thanh toán với người bán
2.2.1.2.1. Nguyên tắc hạch toán
Thanh toán với người bán là mối quan hệ phát sinh trong quá trình Công ty mua sắm vật tư, hàng hóa, tài sản, dịch vụ phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh. Nhiệm vụ của kế toán là phải phản ánh đúng các nghĩa vụ trả nợ khi nghiệp vụ phát sinh và quyền lợi khi Công ty thanh toán.
Dựa trên hệ thống chứng từ thanh toán với người bán, kế toán phải thực hiện theo dõi công nợ cho từng người bán, từng lần phát sinh nợ và thanh toán nợ. Sổ chi tiết công nợ của Công ty được mở chi tiết theo từng nhà cung cấp. Mỗi khi nhận
được chứng từ về phát sinh công nợ, kế toán thanh toán sẽ thực hiện cập nhật chứng từ để máy tính tự động vào Sổ chi tiết công nợ.
Cuối tháng, máy tính sẽ thực hiện tổng hợp số liệu trên Sổ chi tiết công nợ, lây số liệu tổng phát sinh Nợ, Có cũng như chỉ tiêu dư đầu kỳ, dư cuối kỳ của từng nhà cung cấp để lập Bảng cân đối phát sinh công nợ, sau đó phải đối chiếu với số liệu trên Sổ chi tiết, tổng hợp của tài khoản 331.
2.2.1.2.2. Trình tự hạch toán
Trình tự hạch toán chi tiết các nghiệp vụ thanh toán với người bán được thể hiện theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch toán chi tiết thanh toán với người bán