12. Sơ đồ 8:Quy trỡnh nhận và cụng bố thụng tin của cụng ty chứng khoỏn
2.3.1.1 Về mụi trường phỏp lý
Đó hỡnh thành một khung phỏp lý gồm hệ thống cỏc văn bản điều chỉnh trực tiếp hoạt động CBTT trờn TTCK đú là:
-Nghị định 144/2003/NĐ-CP ngày 28/11/2003 của Chớnh phủ về chứng khoỏn và thị trường chứng khoỏn. Đõy là văn bản chủ đạo cú hiệu lực phỏp lý cao nhất điều chỉnh hoạt động kinh doanh chứng khoỏn và giải quyết được những vấn đề bất cập trong nghị định 48/1998/NĐ-CP trước đõy. Nghị định 144 của Thủ tướng Chớnh phủ đó giỳp cho khung phỏp lý về chứng khoỏn và TTCK được hoàn thiện hơn đồng thời tạo ra nhiều thuận lợi hơn cho thị trường phỏt triển. Qua đú gúp phần thể hiện sự quan tõm của Chớnh phủ trong việc xõy dựng một TTCK lớn mạnh sỏnh vai với cỏc TTCK khu vực.Việc ra đời của Nghị định 144 đồng nghĩa với việc ra đời một khung phỏp lý ổn định, thụng thoỏng hơn chắc chắn điều này sẽ cú tỏc động hết sức tớch cực đến cỏc chủ thể tham gia trờn TTCK.Cỏc quy định về CBTT theo nghị định 144/CP rừ ràng hơn, ràng buộc trỏch nhiệm của cỏc cụng ty niờm yết, cụng ty quản lý quỹ, cụng ty chứng khoỏn… nhằm bảo vệ tốt hơn quyền lợi cho NĐT.
-Nghị định số 22-2000/NĐ-CP ngày 10/07/2000 của Chớnh phủ về xử phạt hành chớnh trong lĩnh vực chứng khoỏn và TTCK. Nú là cơ sở phỏp lý để tiến hành xử lý cỏc hành vi vi phạm trờn TTCK mà chưa tới mức phải truy tố hỡnh sự, trong đú cú hành vi vi phạm trong lĩnh vực CBTT .
-Quy chế thành viờn, niờm yết, cụng bố thụng tin và giao dịch chứng khoỏn,ban hành kốm theo quyết định số 79/2000/QĐ-UBCK của Chủ tịch UBCKNN ngày 29/12/2000.
-Quy trỡnh cụng bố thụng tin tại TTGDCK Tp.HCM,ban hành kốm theo quyết định số 67/2000/QĐ-TTGD1 ngày 21/10/2000 của Giỏm đốc TTGDCK Tp.HCM .
-Hướng dẫn thực hiện CBTT của tổ chức niờm yết tại TTGDCK Tp.HCM ban hành ngày 22/02/2002.
Như vậy, cú thể thấy cỏc văn bản về CBTT hiện nay đó tạo nờn cơ sở phỏp lý cho hoạt động CBTT của cỏc chủ thể quan trọng trờn thị trường, đồng thời cũng là cơ sở để thực hiện cỏc hoạt động giỏm sỏt sự tuõn thủ phỏp luật đối với hoạt động này nhằm phỏt hiện, ngăn ngừa và xử lý kịp thời cỏc hành vi vi phạm bảo vệ quyền lợi và lợi ớch hợp phỏp của NĐT.
2.3.1.2 Về phớa doanh nghiệp niờm yết
a/ Tỏc động của hệ thống kế toỏn
Qua thực tế từ những năm TTCK đi vào hoạt động vừa qua, hệ thống kế toỏn Việt nam hiện hành đó thể hiện tầm quan trọng và về cơ bản đó đap ứng được yờu cầu phản ỏnh thực trạng cỏc thụng tin về tỡnh hỡnh tài chớnh, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trờn TTCK. Thụng qua hệ thống cỏc tài khoản hạch toỏn hiện thời, cỏc khoản lói, lỗ, lợi nhuận để lại cựng cỏc khoản mục quan trọng khỏc như tài sản, nguồn vốn…đó được phản ỏnh minh bạch rừ ràng và được thực hiện cõn đối trờn cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
Cỏch thức trỡnh bày cỏc con số trờn bỏo cỏo tài chớnh theo quy định hiện thời cũng dễ hiểu và khụng yờu cầu đũi hỏi người đọc phải cú trỡnh độ, kiến thức chuyờn mụn sõu về lĩnh vực này. Do vậy, đó giỳp NĐT cú thể tự mỡnh phõn tớch và nắm bắt được tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đú cú kế hoạch năng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư của mỡnh trờn TTCK . Đồng thời giỳp cỏc nhà quản lý, cỏc cơ quan chức năng giỏm sỏt hoạt động của cỏc doanh nghiệp trờn TTCK như UBCKNN , TTGDCK Tp.HCM.
b/Tỏc động của kiểm toỏn
Kiểm toỏn được xem là yờu cầu bắt buộc và khụng thể thiếu đối với cỏc bỏo cỏo tài chớnh của doanh nghiệp khi doanh nghiệp muốn niờm yết hoặc đang
niờm yết trờn thị trường. Theo quy định hiện hành, cỏc thụng tin của doanh nghiệp hoạt động trờn TTCK phải được kiểm toỏn gồm cỏc bỏo cỏo tài chớnh năm: Bảng cõn đối kế toỏn, bỏo cỏo hoạt động kinh doanh, bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh.
c/Tỏc động của thụng tin doanh nghiệp
Thụng tin về doanh nghiệp là một trong những thụng tin quan trọng trong số cỏc thụng tin cụng bố trờn TTCK. Thụng tin doanh nghiệp với cỏc điều khoản quy định chi tiết thực hiện cụng bố đó đảm bảo cho TTCK trong thời gian qua hoạt động theo đỳng nguyờn tắc cụng khai, cụng bằng, minh bạch
Thụng tin doanh nghiệp cụng bố trờn thị trường cung cấp cơ sở cho cỏc quyết định đầu tư cho NĐT. Thụng qua cỏc thụng tin được cụng bố như Bản cỏo bạch, bỏo cỏo tài chớnh…thể hiện hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong quỏ khứ , thực trạng kinh doanh hiện tại cũng như kế hoạch phỏt triển trong tương lai.
Cỏc thụng tin được cụng bố của doanh nghiệp cú tỏc động giỳp cơ quan chức năng quản lý thị trường nắm bắt và giỏm sỏt được tỡnh hỡnh tuõn thủ phỏp luật của cỏc doanh nghiệp thụng qua cỏc biện phỏp kiểm tra bỏo cỏo, yờu cầu nộp thụng tin đó được cụng bố ra bờn ngoài