s* Trình tự hạch toán:
o_ Nguyên tắc hạch toán:
Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và
các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác được phi nhận khi thõa mãn đồng
thời 2 điều kiện sau:
e© Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch đó. ® Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn.
Cổ tức, lợi nhuận được chia được ghi nhận khi Công ty được quyền nhận cô tức
hoặc được quyên nhận lợi nhuận từ việc góp vốn. ©_ Trình tự hạch toán:
Vì các khoản tiền gửi của Công ty (hoặc các nhà máy) là loại tiền gửi không kỳ hạn, hàng tháng cứ vào ngày cuối tháng, ngân hàng sẽ tự động gửi giấy báo có đến và kế toán Công ty tiến hành ghi nhận.
=———=—nĂẰŠ#5-ễ
Trường Đại học Kỹ Thuật Công Nghệ GVHD: Th§. Trần Thị Hải Vân
——ằẰẼẽŠẽ5=...
+ Tại nhà máy khi nhận được giấy báo có của ngân hàng kế toán nhà máy tiến hành hạch toán nghiệp vụ và phần mềm tự động cập nhật vào các sô chỉ tiết và sô cái TK
515.
Nợ TK 112
Có TK 515
Khi chuyển doanh thu hoạt động tài chính về Công ty
Nợ TK 515
Có TK 336
+ Tại Công ty khi phát sinh nghiệp vụ kế toán Công ty cũng hạch toán
Nợ TK 112
Có TK 515
Khi nhận được quyết toán hàng tháng của nhà máy gửi về kế toán Công ty hạch
toán như sau:
Nợ TK 136
Có TK 515
+ Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển chỉ phí tài chính sang TK 911 để xác định
kết quả kinh doanh:
Nợ TK 515 ị Có TK 911 |
s%* Minh họa thực tế:
Ngày 31/10/2009, Công ty nhận được giấy báo có của ngân hàng đầu tư và phát
triển TP.HCM về khoản lãi của tiền gửi là 40.362.984đ.
..—.—e————————=—...c
GVHD: ThS. Trần Thị Hải Vân
———
Chỉ nhánh: 310 CHI NHANH NHDT&PT TPHCM Ngày : 02/11/2009 Ngày : 02/11/2009
Tên TK : CTY TNHH Il THANH VIEN HOA CHAT CO BAN
Tài khoản số: 310-10-00-010371-3 Loại tiền: VND
Ngày giao dịch: 31/10/2009
Số đư TK Lãi suất (%)
17,227,918,010.00 2.400000000 40,362,984.00
: 40,362,984.00