1 - Xi măng 3,440,330
2 - An hoà -
4 - Vỏ bao 2,271,051IX Lợi nhuận từ HĐ SXKD 11,579,994 IX Lợi nhuận từ HĐ SXKD 11,579,994 1 - Xi măng 7,138,632 2 - Gạch An Hoà 973,250 3 - Gạch Lai Nghi 3,939 4 - Vỏ bao 3,464,173
Báo cáo kết quả hoạt động của công ty được xây dựng như sau :
Chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động của COXIVA :
Mức tăng/giảm lợi nhuận = LN thực tế - LN kế hoạch
Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch về lợi nhuận = Mức tăng (giảm) LN / LN kế hoạch.
Về tổ chức dữ liệu
Lợi nhuận và các yếu tố cấu thành nên chỉ tiêu lợi nhuận được chi tiết theo các đơn vị trực thuộc công ty (được phân cấp quản lý là trung tâm lợi nhuận).
Cách tổ chức này giúp Giám đốc công ty có thể xác định mức đóng góp của từng đơn vị trực thuộc vào kết quả toàn công ty qua đó đánh giá được đơn vị nào có đóng góp tích cực và tiêu cực.
Giám đốc có thể đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến “lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh” của toàn công ty theo 2 hướng :
Lợi nhuận của các trung tâm lợi nhuận. Nếu công ty không hoàn thành kế hoạch về LN thì trách nhiệm thuộc về đơn vị nào? Từ đây Giám đốc quản lý đơn vị này sẽ phải giải trình nguyên nhân không hoàn thành kế hoạch về lợi nhuận của đơn vị. Nếu công ty hoàn thành kế hoạch về lợi nhuận thì đơn vị nào có đóng góp tích cực vào kết quả toàn công ty. Đây là cơ sở cho các quyết định về khen thưởng, xử phạt dành cho các đơn vị.
Tác động các yếu tố cấu thành đến chỉ tiêu lợi nhuận. Thông qua mối quan hệ này đánh giá tác động của biến động về doanh thu, chi phí đến lợi nhuận toàn công ty. Tuy nhiên do công ty kinh doanh nhiều loại VLXD khác nhau nên biến động về doanh thu chi phí sẽ xác định cụ thể là do hoạt động sản xuất kinh doanh loại VLXD nào.
Điểm hạn chế của báo cáo là :
Thứ nhất, báo cáo là chỉ dừng lại ở con số tuyệt đối và cần phải có một sự so sánh tương đối thì mới thể hiện rõ ý nghĩa của những con số. Chẳng hạn như hoạt động kinh doanh xi măng, đóng góp chủ yếu vào lợi nhuận của toàn công ty con số về doanh thu và chi phí kinh doanh xi măng rất lớn do đó ta chưa thể kết luận gì về đặc điểm ngành này.
Thứ hai, báo cáo chỉ sử dụng chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh là chưa đủ để phản ánh hiệu quả sử dụng vốn được giao của công ty cũng như các đơn vị trực thuộc bởi qui mô và ngành nghề kinh doanh của các đơn vị là khác nhau.
Báo cáo kết quả hoạt động SXKD toàn công ty được xây dựng từ các báo cáo bộ phận về doanh thu và các khoản chi phí sản xuất kinh doanh. Các báo cáo này được tổng hợp từ báo cáo của các đơn vị trực thuộc do đó thay vì đi sâu nghiên cứu chúng chúng ta sẽ tìm hiểu báo cáo trách nhiệm của các đơn vị trực thuộc như thế nào. Và đại diện cho
4 trung tâm lợi nhuận con trong công ty đó là (1)Khối kinh doanh và (2)Xí nghiệp gạch An Hoà.
2.2.2. Báo cáo kết quả hoạt động của các đơn vị trực thuộc 2.2.2.1. Báo cáo kết quả hoạt động khối kinh doanh 2.2.2.1. Báo cáo kết quả hoạt động khối kinh doanh
Bảng 2.5 : Báo cáo kết quả HĐSXKD khối kinh doanh
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Năm 2009
TT Chỉ tiêu (Ngàn đồng)Ngân sách Thực hiện
So sánh TH/NS Mức % I Doanh thu 826,927,576 1 - HT HV 40 100,000,000 … - ………… … II Giá vốn hàng bán 644,039,090 1 - HT HV 40 98,500,000 … - ………… …
III Chi phí mua hàng 148,363,771
1 - HT HV 40 - … - ………… … IV Chi phí bán hàng 18,303,429 1 - HT HV 40 2,242,163 … - ………… … V Chi phí QLDN 5,642,327 1 - HT HV 40 705,291 … - ………… …