II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY GIẦY NGỌC HÀ.
3. Đánh giá tình hình quản lý và sử dụng vốn của công ty
Với một uy tín đã tạo được cho khách hàng và nhà đầu tư, khả năng hoạt động với công ty đã vào nguồn vốn lưu động với tỷ trọng lớn là các khoản tài trợ ngắn hạn, nhờ đó, công tyđã có một khả năng tài chính mạnh trong đầu tư sản xuất kinh doanh cũng như các cơ hội trên thương trường. Tuy nhiên để đánh giá đúng sự lành mạnh về tài chính cũng như khả năng ứng phó với những diễn biến xấu trên thương trường ta hãy xét đến cả hệ số thanh toán của công ty.
Đây là một số chỉ tiêu chủ yếu phản ánh khả năng thanh toán của công ty, theo số liệu bảng cân đối kế toán năm 2001
* Hệ số thanh toán tổng quát
Tổng tài sản nợ 9.713.600.000
= = = 1,15
Tổng nợ 8.406.549.000
* Hệ số thanh toán hiện thời
Tổng TSLĐ + Đầu tư tài chính ngắn hạn Tổng TSLĐ
= =
Nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn
(vì đầu tư tài chính ngắn hạn của công ty = 0) 8.406.549.000
= = 1,86
4.496.707.000
* Hệ số thanh toán tức thời:
Tiền + Các khoản phải thu 167.232.000 + 1.523.785.000
= = = 37,6%
Nợ ngắn hạn 4.496.707.000
Nếu ta xét hệ số thanh toán tổng quát tỉ lệ giữa tài sản và tổng các khoản nợ là 1,15 lần. Thể hiện tổng tài sản của công ty có khả năng đảm bảo tương đối tốt cho các khoản nợ, tuy nhiên tỉ suất thanh toán hiện thời
lại bằng 1,86 so với mức hợp lý là 2 lần. Tỷ suất này cho thấy công ty gần đủ để trang trải nợ nần và các khoản nợ ngắn hạn. Công ty đã mạnh dạn vay nợ ngắn hạn ngân hàng một khoản khá lớn. Để đảm bảo khả năng thanh toán của công ty và tránh rủi ro công ty cần có biện pháp giảm các khoản nợ ngắn hạn, các khoản nợ ngắn hạn ở mức cao cũng làm tỉ suất thanh toán tức thời của công ty với mức thấp 0,276 ở đây ta cần xét đến khảon tài sản có thể chuyển đổi nhanh thành tiền là ít. Đây là nguyên nhân thứ hai sau ngắn hạn làm giảm khả năng thanh toán tức thời của công ty.
Để thấy rõ công tác và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty ta cần tìm hiểuquản lý, sử dụng vốn của công ty.
3.2. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở công ty giầy Ngọc Hà năm 2001 năm 2001
Ta đã xem xét thực trạng quản lýv à sử dụng vốn lưu động ở công ty giầy Ngọc Hà. Mọi biện pháp để quản lý và sử dụng vốn lưu động đều nhằm nâng cao hiệu quả đồng vốn lưu động, tăng lợi nhuận. Do đó những thông tin quan trọng nhất đối với người quan tâm đến vốn lưu động là chỉ số đo lường hiệu quả sử dụng vốn lưu động .
* Chỉ số lần luân chuyển vốn (L) Doanh thu thuần L =
Vốn lưu động bình quân năm 2000 của công ty (VLĐ) Trong đó doanh thu thuần của công ty là 15.429.748.000 đ Vậy số lần luân chuyển vốn lưu động của năm 2001 là
CHƯƠNG III