SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
6271 - Chi phí nhân viên quản lý công trình
Tháng 09 năm 2008 Số dư đầu kỳ: …
ĐVT: Đồng Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Mã số Đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Chi phí lương nhân viên quản lý CT
6271 334
1.284.413.472 9/201 30/09/08 30/09/08
Trích BHXH nhân viên quản lý
6271 3383
192.662.021 9/202 30/09/08 30/09/08
Trích KPCĐ nhân viên quản
lý 6271 3382 25.688.269
9/203 30/09/08 30/09/08
Trích BHYT nhân viên quản lý 6271 3384 25.688.269 9/218 30/09/08 30/09/08 Kết chuyển chi phí nhân viên quản lý công trình Quý III/08 6271 154 1.528.452.032 Tổng phát sinh 1.528.452.032 1.528.452.032 Số dư cuối kỳ: 0 Ngày 31 tháng 09 năm 2008
Khoản chi phí này ở công ty bao gồm chi phí về dụng cụ bảo hộ lao động (quần áo, găng tay, mũ bảo hộ…), chi phí về những công cụ nhỏ như dao xây, búa, xô, cuốc, xẻng, chi phí về giàn giáo phân bổ cho công trình và những đồ dùng cho quản lý đội không đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định (máy vi tính, dụng cụ văn phòng…, máy móc thi công không đủ tiêu chuẩn ghi nhận là tài sản cố định.
Đối với những công cụ, dụng cụ có giá trị nhỏ: dao xây, búa, xô, cuốc, xẻng, mũ bảo hộ lao động, quần áo bảo hộ….thì được tính một lần vào chi phí của các bộ phận sử dụng. Đối với công cụ, dụng cụ có giá trị sử dụng lớn như: giàn giáo, máy vi tính,... thì phải phân bổ dần vào chi phí cho các bộ phận sử dụng.
Ởxcác đội khi có nhu cầu về công cụ, dụng cụ phục vụ thi công, các tổ sản xuất làm giấy đề nghị xin cấp. Sau khi được đội trưởng xem xét và ký duyệt, kế toán đội sẽ chuyển cho thủ kho làm thủ tục xuất kho. Thủ tục xuất kho công cụ, dụng cụ cũng giống như thủ tục xuất kho nguyên vật liệu và chuyển vào bảng kê chi tiết xuất công cụ, dụng cụ và bảng tổng hợp xuất công cụ, dụng cụ. Các bảng này được lập tương tự như đối với nguyên vật liệu xuất kho. Đối với những công cụ không có trong kho, bộ phận cung ứng sẽ đi mua về và xuất dùng ngay, khi đó kế toán đội sẽ lưu hoá đơn GTGT để chuyển về công ty hạch toán.
Mức phân bổ mỗi lần = Giá trị công cụ xuất dùng Số lần sử dụng ước tính
Biểu 22: Bảng phân bổ công cụ dụng cụ