- Định kỳ, kế toân tính lêi dự thu vă hạch toân văo thu nhập
4.3.3.2. Hạch toân dự thu lêi vă phí chiết khấu
48 Nợ TK Lêi phải thu từ cho vay (3941)
Có TK Thu lêi cho vay (7020) b. Hạch toân phí phải thu:
Nợ TK Phí phải thu (3970)
Có TK Thu phí nghiệp vụ chiết khấu (7170)
4.3.3.3.Khi đến hạn thanh toân
a. Trường hợp đòi được nợ từ người ký phât:
Nợ TK thích hợp (1011, 4211, 1113,....): Mệnh giâ GTCG Có TK 2211: Số tiền cho vay chiết khấu
Có TK 3941: Tiền lêi chiết khấu (thực thu) Có TK 3970: Phí chiết khấu (thực thu)
b. Trường hợp không đòi được nợ từ người ký phât, tuỳ theo phương thức chiết khấu mă câch thức xử lý có khâc nhau:
(i) Nếu lă chiết khấu miễn truy đòi, phải chuyển cấp rủi ro tương ứng. Đồng thời xử
lý số lêi vă phí phải thu đê hạch toân văo thu nhập như đối với trường hợp đê níu trong tiểu mục 3.1.3.(điểm a/iii)
(ii) Nếu lă chiết khấu có truy đòi, sẽ chuyển giấy tờ có giâ cho người xin chiết khấu
vă thu nợ ở người năy.
Sau khi thu nợ, hạch toân xuất ngoại bảng TK 996
Ghi chú:
(i) Thực ra, câch thức hạch toân có thể khâc với những trình băy ở trín nếu xuất
phât từ quan niệm khâc về chiết khấu.
(ii) Quy chế chiết khấu. tâi chiết khấu công cụ chuyển nhượng của tổ chức tín dụng
đối với khâch hăng (Ban hănh kỉm theo Quyết định số 63/2006/QĐ-NHNN ngăy
29/12/2006 của Thống đốc Ngđn hăng Nhă nước) có một số điểm lưu ý: - Công cụ chuyển nhượng nói ở đđy bao gồm:
+ Hối phiếu đòi nợ + Hối phiếu nhận nợ + Sĩc
- Về thời hạn chiết khấu, có 2 phương thức:
+ Chiết khấu, tâi chiết khấu toăn bộ thời hạn còn lại của công cụ chuyển nhượng: tổ chức tín dụng mua hẳn công cụ chuyển nhượng theo giâ chiết khấu, tâi chiết khấu.
+ Chiết khấu, tâi chiết khấu có thời hạn: tổ chức tín dụng mua công cụ chuyển nhượng theo thời hạn vă giâ chiết khấu, tâi chiết khấu có kỉm theo cam kết của khâch hăng về việc mua lại công cụ chuyển nhượng đó văo ngăy đâo hạn chiết khấu, tâi chiết khấu.
- Tổ chức tín dụng có quyền truy đòi đối với khâch hăng vă những người có liín quan
về số tiền không được thanh toân đối với công cụ chuyển nhượng, tiền lêi trín số tiền chậm trả kể từ ngăy công cụ chuyển nhượng đến hạn thanh toân, chi phí truy đòi vă câc chi phí hợp lý khâc theo quy định của phâp luật có liín quan vă thoả thuận của câc bín.