- Định kỳ, kế toân tính lêi dự thu vă hạch toân văo thu nhập
2. Quy trình thanh toân chung
2.1. Ra LÖnh thanh to¸n
Lệnh thanh toân lă lệnh của chủ tăi khoản đối với tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toân dưới hình thức chứng từ giấy, chứng từ điện tử hoặc câc hình thức khâc theo quy định của cơ quan nhă nước có thẩm quyền để yíu cầu tổ chức đó thực hiện giao dịch thanh toân.
Chủ tăi khoản lă người đứng tín mở tăi khoản. Đối với tăi khoản của câ nhđn, chủ tăi khoản lă câ nhđn đứng tín mở tăi khoản. Đối với tăi khoản của tổ chức, chủ tăi khoản lă người đại diện theo phâp luật hoặc đại diện theo ủy quyền của tổ chức mở tăi khoản.
Đồng chủ tăi khoản lă hai hay nhiều người cùng đứng tín mở tăi khoản. Mọi giao dịch thanh toân trín tăi khoản chỉ được thực hiện khi có sự chấp thuận của tất cả những người lă đồng chủ tăi khoản.
Trường hợp đồng chủ tăi khoản có một số điểm cần chú ý sau:
- Đồng chủ tăi khoản được ủy quyền cho người khâc sử dụng tăi khoản trong phạm vi quyền vă nghĩa vụ của mình. Việc ủy quyền phải được lập thănh văn bản theo quy định của phâp luật.
- Trường hợp một đồng chủ tăi khoản bị chết, bị tuyín bố mất tích hoặc mất năng
lực hănh vi dđn sự thì quyền sử dụng tăi khoản vă nghĩa vụ phât sinh từ việc sử dụng tăi khoản của người đó được thực hiện theo quy định của phâp luật.
Có 2 loại lệnh thanh toân cơ bản: lệnh chi trả vă lệnh nhờ thu. Lệnh chi trả lă lệnh của người trả, lệnh nhờ thu lă lệnh của người thụ hưởng.
Cần lưu ý, một lệnh thanh toân cũng có thể được thực hiện không phải từ tăi khoản tiền gửi thanh toân (chẳng hạn, trong trường hợp người trả vay tiền NH để trả tiền...)
2.2. Kiểm soât lệnh
Bản chất của việc kiểm soât lệnh của Ngđn hăng lă nhằm bảo đảm an toăn tăi sản. Vì vđy, một câch khâi quât, NH sẽ kiểm soât 3 nội dung chính:
- Lệnh phải lă lệnh thực của chủ tăi khoản. - Tính hợp lệ vă hợp phâp của lệnh.
- Khả năng thực hiện lệnh của chủ tăi khoản. Khả năng năy thể hiện ở số dư trín tăi khoản tiền gửi thanh toân hoặc hạn mức thấu chi hoặc hạn mức cho vay hoặc hạn mức của thẻ thanh toân...
Việc kiểm soât năy không nín hiểu lă sự can thiệp của Ngđn hăng văo quâ trình thanh toân của câc khâch hăng.
55
2.3. Xử lý
Nếu chấp nhận lệnh, NH sẽ tiến hănh 2 bước công việc chính:
(i) Luđn chuyển chứng từ
Chứng từ ở đđy lă câc lệnh thanh toân của khâch hăng hoặc câc chứng từ thanh toân vốn giữa câc NH. Trường hợp 2 khâch hăng cùng mở tăi khoản tại 1 chi nhânh ngđn hăng thì chứng từ luđn chuyển chỉ lă lệnh thanh toân của khâch hăng. Trường hợp ngược lại nếu người trả vă người hưởng mở tăi khoản tại 2 NH khâc nhau thì chứng từ luđn chuyển giữa 2 ngđn hăng bao gồm cả lệnh thanh toân của khâch hăng vă chứngtừ thanh toân vốn giữa 2 NH.
Xĩt về phương diện công nghệ, chứng từ luđn chuyển có thể lă chứng từ giấy hoặc chứng từ điện tử. Việc luđn chuyển chứng từ có thể thực hiện qua 3 phương thức cơ bản:
- Qua đường bưu điện (tức gửi thư hoặc gửi điện telex)
- Giao nhận chứng từ trực tiếp (chẳng hạn trong thanh toân bù trừ) - Qua mạng mây tính.
(ii) Thực hiện bút toân
Tức lă công đoạn hạch toân trín câc tăi khoản mă kết thúc lă việc ghi nợ trín tăi khoản của người trả vă ghi có trín tăi khoản của người hưởng. Bút toân có thể thực hiện thủ công hoặc tự động.