- Thông bâo cho người ký phât về việc tờ sĩc không đủ khả năng thanh toân, trín
1.NH gửi lệnh chuyển tiền cho TT.
TT THANH TOÂN NHA NHB NHA NHB 1 2 3 4 TRUNG TĐM THANH TOÂN NH A NHB 1A 1B 2 3
81 2. TT chuyển cho NHB.
3. Cuối ngăy, TT gửi đối chiếu cho câc tất cả câc NH.
4. Xâc nhận đối chiếu của câc NH với TT(âp dụng trong LH điện tử) e. Câc kiểu thanh toân liín hăng đê vă đang âp dụng
- Thanh toân liín hăng truyền thống: lă kiểu thanh toân liín hăng trong đó việc luđn chuyển chứng từ giữa câc NH được thực hiện bằng thư hoặc bằng điện (telex) qua bưu điện - Thanh toân liín hăng điện tử: lă kiểu thanh toân liín hăng trong đó việc luđn chuyển chứng từ được thực hiện qua mạng mây tính. Chứng từ luđn chuyển lă chứng từ điện tử.
1. 2. Tăi khoản vă chứng từ sử dụng
1.2.1. Tăi khoản
1.2.1.1. Đối với trường hợp thanh toân liín hăng truyền thống
- Tăi khoản bậc 1: 52 “Thanh toân liín hăng” - Tăi khoản bậc 2:
- 521: Năm nay (trong toăn hệ thống) - 522: Năm trước (trong toăn hệ thống) - 523: Năm nay (trong từng Tỉnh) - 524: Năm trước (trong từng Tỉnh) - Tăi khoản bậc 3:
- 52 x 1: Liín hăng đi - 52 x2: Liín hăng đến
- 52 x3: Liín hăng đến đê đối chiếu - 52 x4: Liín hăng đến đợi đối chiếu - 52 x 5: Liín hăng đến còn sai lầm
Riíng câc Tăi khoản 52x2; 52x4; 52x5 được mở 2 tiểu khoản: - Tiểu khoản 52x2.01; 52x4.01; 52x5.01
- Tiểu khoản 52x2.02; 52x4.02; 52x5.02
Việc mở 2 tiểu khoản nhằm phđn biệt bín nợ vă bín có. Đđy lă một kỹ thuật kế toân nhằm mục đích tạo nín sự rõ răng vă mạch lạc cho công tâc kế toân liín hăng. Kỹ thuật năy cho phĩp một tiểu khoản chỉ có một số dư bín nợ hoặc bín có, số phât sinh nợ hoặc có chỉ có một ý nghĩa xâc định.
1.2.1.2. Trong thanh toân liín hăng điện tử, câc tăi khoản tương ứng được sử dụng bao gồm: bao gồm:
Tăi khoản bậc 1: Tăi khoản Thanh toân chuyển tiền (51). Tăi khoản năy có câc Tăi khoản bậc 2 tương ứng lă:
TK 511: chuyển tiền năm nay TK 512: chuyển tiền năm trước Câc TK bậc 3:
51x1: chuyển tiền đi 51x2: chuyển tiền đến
51x3: chuyển tiền đến chờ xử lý. TK năy mở 2 tiểu khoản:
82
- TK 51x3.2: Lệnh huỷ lệnh chuyển có đến năm nay vă lệnh huỷ lệnh chuyển nợ đến năm nay có sai sót chưa được xử lý (Dư có)
Một số NH sử dụng Tăi khoản Thanh toân khâc giữa câc đơn vị trong từng NH (519) với TK bậc 3 lă TK Điều chuyển vốn (5191). TK năy được chi tiết như sau:
5191.1 : Điều chuyển vốn trong kế hoạch 5191.2 : Điều chuyển vốn ngoăi kế hoạch 5191.8 : Điều chuyển vốn chờ thanh toân
b. Chứng từ
(i) Trong thanh toân liín hăng truyền thống:
- Chứng từ của câc tăi khoản liín hăng đi, tăi khoản liín hăng đến lă câc giấy bâo liín hăng do ngđn hăng A lập, sau đó gửi cho ngđn hăng B. Cơ sở để lập câc giấy bâo liín hăng lă câc chứng từ gốc, sĩc, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu ...
- Chứng từ của câc Tăi khoản liín hăng đến đê đối chiếu, liín hăng đến đợi đối chiếu, liín hăng đến còn sai lầm lă câc phiếu chuyển khoản vă câc bảng kí do ngđn hăng B lập.
(ii) Trong thanh toân liín hăng điện tử
Ngoăi câc chứng từ giấy, còn có sự xuất hiện của câc chứng từ điện tử (Lệnh chi, lệnh thu điện tử, Lệnh chuyển nợ, lệnh chuyển có…). Câc chứng từ diện tử có thể được chuyển hoâ từ chứng từ giấy như từ Giấy Uỷ nhiệm chi, Giấy Uỷ nhiệm thu... Việc sử dụng chứng từ điện tử thực hiện theo câc quy định phâp lý hiện hănh.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});