I. Đặc điểm tình hình chung của công ty công trình giao thông 208
b)Hình thức sổ kế toán tại doanh nghiệp:
Công ty Công trình Giao thông 208 áp dụng hình thức kế toán Nhật kí chứng từ.
- Các sổ kế toán gồm: + Nhật kí chứng từ + Bảng kê
+ Sổ cái
+ Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết - Trình tự ghi sổ nh sau:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã đợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật kí chứng từ hoặc bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
Đối với các Nhật kí chứng từ đợc ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chi tiết thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán, vào bảng kê, sổ chi tiết. Cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết vào Nhật kí chứng từ.
Đối với các chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trớc hết đợc tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ sau đó lấy số liệu kết quả của Bảng phân bổ ghi vào các Bảng kê và Nhật kí chứng từ có liên quan.
Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật kí chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các Nhật kí chứng từ với các sổ kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật kí chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cái.
Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ và thẻ kế toán chi tiết thì đợc ghi trực tiếp vào các sổ và thẻ có liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ Cái.
Số liệu tổng cộng ở sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật kí chứng từ, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập Báo cáo tài chính.
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Sổ Cái
Bảng kê chứng từNhật kí Thẻ và sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng
: Đối chiếu, kiểm tra