I. Đặc điểm chung về tổ chức quản lý kinhdoanh và tổ chức hạch toán của công ty lâm đặc sản Hà Nội.
4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán công ty:
- Hiện nay công tác kế toán tại công ty lâm đặc sản Hà Nội đợc tổ chức theo hình thức hỗn hợp, nửa tập trung, nửa phân tán, công ty hiện có hai đơn vị trực thuộc là xí nghiệp đặc sản Hà Đông và trạm sản xuất kinh doanh dịch vụ Cầu Tiên.
+ Xí nghiệp lâm đặc sản Hà Đông là tổ chức hạch toán độc lập tại xí nghiệp, theo định kỳ (hàng quý) gửi quyết toán tới cho công ty.
+ Trạm sản xuất kinh doanh dịch vụ Cầu Tiên đợc coi là một bộ phận kinh doanh của công ty, hàng tháng gửi các số liệu, chứng từ báo cáo lên phòng kế toán của công ty để ghi chép, tại trạm không tổ chức hạch toán với Tổng công ty Lâm sản thì hàng năm Công ty chỉ phải gửi bản quyết toán và nộp cho Tổng công ty những khoản nộp theo quy định.
- Phòng kế toán tài chính của công ty hiện có 7 ngời trong đó 1 trởng phòng kiêm kế toán trởng và 1 phó phòng.
Chức năng nhiệm vụ của phòng đợc phản ánh theo quy chế quản lý của công ty, phòng kế toán vừa làm nhiệm vụ thống kê tổng hợp để phản ánh các thông tin về kinh tế đợc chính xác, kịp thời, giúp cho lãnh đạo có cơ sở đa ra các quyết định đúng đắn, vừa có chức năng quản lý tài chính nói chung, ghi chép, tính toán các số liệu phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh.
* Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty lâm đặc sản Hà Nội.
Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân
Kế toán trởng Phó phòng kế toán Kế toán thanh toán và Kế toán TSCĐ và công nợ Kế toán ngân hàng
4.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng ngời trong phòng:
Phòng kế toán của công ty đợc phân công công việc theo chức năng và nhiệm vụ cụ thể nh sau:
4.2.1. Kế toán trởng:
- Là ngời giúp giám đốc trực tiếp chỉ đạo toàn bộ các vấn đề về tài chính của công ty ký các chứng từ văn bản liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và các đơn vị trực thuộc.
Theo dõi, hớng dẫn các đơn vị trong việc lập kế hoạch, lập báo cáo, bồi d- ỡng, hớng dẫn nghiệp vụ kế toán cho cán bộ công ty và các đơn vị trực thuộc.
Và là ngời chiụ trách nhiệm trớc nhà nớc về giám đốc tài chính đơn vị.
4.2.2. Phó phòng kế toán tài chính:
- Do một nhân viên đảm nhiệm ngời này thay mặt kế toán trởng giải quyết các công việc đợc phân công khi kế toán trởng vắng mặt, ký duyệt các phiếu nhập - xuất vật t, hàng hoá. Ngoài ra phó phòng còn kiêm luôn kế toán tổng hợp , có nhiệm vụ hàng tháng, quý, năm lập báo cáo kết oán theo mẫu quy định của bộ tài chính ban hành theo quyết định số 441/TC/ CĐKT ngày 1/11/1995 cụ thể gồm:
+ Bảng cân đối kế toán (lập theo tháng, quý, 6 tháng, năm)
+ Bảng kết quả hoạt động kinh doanh( lập theo tháng, quý, 6 tháng, năm). + Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (lập theo quý).
4.2.3. Kế toán thanh toán và các khoản khác.
Đồng thời trực tiếp hạch toán khâu thanh toán với ngời mua, thanh toán với ngời bán, hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi thực tế phát sinh lên bảng kê chi tiết từng ngày và đối chiếu với thủ quỹ để báo cáo tiền mặt, công nợ
Kế toán
hàng ngày cho kế toán trởng, theo dõi các tài khoản 111, 112, 131, 338, 141, 331, hàng tháng lập các sổ chi tiết số 2 (sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, ng- ời bán), ngời bán thanh toán bằng ngoại tệ (nếu có)và sổ chi tiết số 4(sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, ngời bán) ngời bán thanh toán bằng VNĐ. Sổ chi tiết tiêu thụ và hàng tháng căn cứ vào doanh thu và số lợng tiêu thụ để tính thuế nộp nhà nớc, thuế GTGT và thuế tiêu thụ đặc biệt, kế toán theo dõi tài khoản 511, 333, 632, 642, 711, 721, 811, 821, 911, trên các sổ chi tiết, sổ theo dõi tài khoản, sổ cái tài khoản có liên quan.
Ngoài ra kế toán thanh toán còn phải thanh toán lơng, BHXH và các khoản trích theo lơng, hàng tháng tính tiền lơng cho các bộ công nhân viên và phân bổ cho các đối tợng đợc hởng lơng, trích theo BHXH, tỷ lệ theo quy định hiện hành kế toán phải lập bảng phân bổ tiền lơng và BHXH theo tháng trên cơ sở các chứng từ về lao động tiền lơng trong tháng. Kế toán tiền lơng theo dõi TK 334, Tk 338 (3382, 3383, 3384) và các tài khoản có liên quan.
4.2.4. Kế toán TSCĐ và công nợ:
Có nhiệm vụ theo dõi kế toán tài sản cố định và theo dõi công nợ, thực hiện công tác thanh toán đòi nợ, cuối tháng tính lỗ lãi và đối chiếu với các kế toán viên có tài khoản liên quan.
4.2.5. Kế toán ngân hàng:
- Ngời này có nhiệm vụ làm chứng từ xuất - nhập khẩu hàng hoá và theo dõi công tác thanh toán quốc tế, phụ trách về ngân hàng trên TK 112 cùng các chứng từ có liên quan đến ngân hàng.
4.2.6. Kế toán hàng hoá:
- Ngời này theo dõi về hàng hoá, chứng từ nhập - xuất kho, hàng ngày vào sổ sách, thẻ kho, và các chứng từ có liên quan.
Cuối tháng theo dõi đối chiếu với thủ kho về số lợng còn giá trị đối chiếu với các tài khoản có liên quan.
4.2.7. Thủ quỹ.
- Do một nhân viên phụ trách là ngời duy nhất đợc giao nhiệm vụ thu, chi tiền mặt và bảo quản tiền: hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, chi để nhập, xuất tiền ra khỏi két và lên báo cáo quỹ để báo cáo cho kế toán trởng.
- Hiện nay công ty đã sử dụng máy vi tính trong công tác kế toán, tuy nhiên chỉ có phó phòng kiêm kế toán tổng hợp sử dụng để tổng hợp thông tin và lập báo cáo và số lợng máy ít còn một số kế toán khác vẫn phải thực hiện theo phơng pháp thủ công.