V- Phân tích tình hình hạch toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ với việc –
4-Đặc điểm tổ chức kế toán tại Côngty Cơ Khí Hà Nội:
4.1-Tổ chức bộ máy kế toán
Phòng kế toán thống kế tài chính có quy mô là 14 ngời , có trình độ đại học, nghiệp vụ chuyên môn cao, có kinh nhiệm, mỗi ngời đảm nhiệm một công việc nhất định và dới sự lãnh đạo của kế toán trởng.
Kế toán tiền mặt Kế toán tiền gửi ngân hàng
Thủ quỹ Kế toán tiền lương Kế toán vật tư- công cụ dụng cụ
Kế toán chi phí và giá thành
Kế toán tiêu thụ Kế toán tài sản cố định Kế toán tổng hợp Kế toán trư ởng
Bộ máy kế toán đợc phân công lao động nh sau:
Kế toán trởng chịu trách nhiệm chung toàn bộ công tác kế toán tại công ty, giúp giám đốc công ty tính toán hợp đồng kinh tế để đa ra quyết định ký duyệt vàkiểm tra tài sản cố định.
Dới kế toán trởng là kế toán tổng hợp có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các số liệu về tiền lơng, chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm, tài sản cố định, lập bảng biểu kế toán, lập bảng kê tổng hợp só 4.
Thủ quỹ làm nhiệm vụ cấp phát tiền và cân đối quỹ đồng thời theo dõi tình hình thanh toán với ngòi bán, phụ trách tài khoản 331” phải trả khách hàng” và lập sổ quỹ.
Kế toán tiền mặt phụ trách toàn bộ các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tài khoản 111” tiền mặt “, viết phiếu thu, phiếu chi và hạch toán đúng theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Kế toán tiền gửi ngân hàng theo dõi tiền gửi ngân hàng về tinh hình thu, chi hàng ngày qua báo cáo uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, theo dõi khoản vayngân hạn, dài hạn qua ngân hàng, tính toán tiền lãi phải trả . Kế toán tiền gửi phụ trách theo dõi TK 112 “ tiền gửi ngân hàng”, TK 311 “nợ ngán hạn “ TK 341” nợ dài hạn”, TK 315 ”nợ dài hạn đến hạn trả “
Phần hành kế toán vật t do ba ngời phụ trách theo dõi tình hình xuất nhập vật t hàng ngày. Hàng tháng thực hiện phân bổ vật t,. Kế toán vật t phụ trách TK 152 -nguyên vật liệu, TK 153- công cụ dụng cụ , TK 154- bán thành phẩm
Kế toán tiền lơng mở sổ theo dõi quỹ lơng và thực hiện việc trích lập các quỹ theo chế độ lao động tiền lơng.Hàng tháng, kế toán tính và phân bổ quỹ l- ơng, theo dõi việc thanh toán lơng cho công nhân viên chức . Kế toán tiền lơng phụ trách TK 334 “ phải trả công nhân viên “, TK 338 ”phải trả khác “
( 3382,,3383,3384)
Kế toán tài sản cố định theo dõi tình hình biến động tài sản trong công ty, phụ trách việc tình và phân bổ khấu hao. Ngoài ra còn theo dõi nguồn vốn cố định của công ty.
Phần hành kế toán tiêu thụ gồm hai ngời làm nhiệm vụ theo dõi tình hình tiêu thụ của công ty, theo dõi nợ phải thu cũng nh tính toán thuế GTGT đầu ra.
Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm gồm bốn ngời theo dõi chi phí sản xuất và tính giá thành phân xởng cho từng sản phẩm.
Để thực hiện tốt chức năng của mình, phòng kế toán đợc còn đợc trang bị phần hành kế toán Acpro với một hệ thống mạng nội bộ gồm 4 máy tính có thế
liên kết với nhau đợc. Hệ thống kế toán máy đã giúp công việc hạch toán đợc thuận tiện hơn và chính xác hơn.
4.2-Tổ chức công tác kế toán
Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản kế toán:
Toàn bộ nghiệp vụ kinh tế phát sinh của công ty đều đợc phản ánh qua các chừng từ kế tóan pháp lý, chứng từ mệnh lệnh, ... cũng nh các chứng từ kế toán dùng ghi sổ. Các chứng từ gốc là cơ sở để kế toán phần hành tiến hành nhập sổ liệu vào máy, lên sổ chi tiết, bảng kê, nhật ký – chứng từ.
Để hệ thống hoá thông tin, công ty tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản tổng hợp theo đúng quyết định 1141-TC/QĐ/CĐKT từ năm 1995 và các thông t bổ sung từ đó đến nay. Ngoài ra , để phù hợp đặc thù công ty , phòng kế toán còn xây dựng thêm một số tài khoản chi tiết nh tài khoản 621” chi phí nguyên vật liệu trực tiếp “ đợc chi tiết thành tiểu khoản TK 621.1” Chi phí nguyên vật liệu chính trực tiếp “ TK 621.2” Chi phí nguyên vật liệu phụ trực tiếp ”, 621.3” chi phí nhiên liệu trực tiếp “ 621.4 “ Chi phí phế liệu trực tiếp “
Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Do đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, quy mô sản xuất lớn ,tính chất và mức độ phức tạp của các nghiệp vụ phát sinh, và có trình độ kế toán khá cao và có điều kiện phân công lao động kế toán nên công ty áp dụng hình thức hạch toán kế toán nhật ký chứng từ.
Theo hình thức này, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên tính toán và tập hợp vào bảng phân bổ hoặc ghi trực tiếp vào các sổ chi tiết , bảng kê, nhật ký chứng từ. Một số bảng kê chỉ đợc ghi vào cuối thàng dựa vào bảng phân bổ , số chỉ tiết,. Cuối tháng, kế toán tiến hành khoá sổ, cộng sổ số liệu trên các nhật ký chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các nhật ký chứng từ với các sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng trên các Nhật ký – chứng từ để ghi vào Sổ cái.
Sau mỗi quý, kế toán trởng thờng tập hợp số liệu trên sổ cái tài khoản và một số chỉ tiêu chi tiết trong các Nhật ký chứng từ, bảng kê và bảng tổng hợp chi tiết để lập Báo cáo tải chính.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức sổ Nhật ký – chứng từ tại Công ty Cơ Khí Hà Nội đợc khải quát theo sơ đồ sau:
Hoàn thiện tổ chức hạch toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ 50
Chứng từ gôc và các bảng phân bổ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng kê Nhật ký- chứng từ Sổ kế toán
II-Thực trạng tổ chức kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty Cơ Khí