31/12 PN 23 Nhập kho thu hồi sắt thép ct Thăng Long
15211 324.323.200
31/12 PX 311 Xuất vật tư phục vụ ct Uông Bí 15211 38.289.858 31/12 PX 312 Xuất vật tư phục vụ ct Uông Bí 15211 1.584.000 31/12 PX 313 Xuất vật tư phục vụ ct Dung
Quất
15211 3.311.21231/12 PX 314 Xuất vật tư phục vụ ct Thác Bà 15211 22.929.665 31/12 PX 314 Xuất vật tư phục vụ ct Thác Bà 15211 22.929.665 31/12 PX 315 Xuất vật tư phục vụ ct Sơn La 15211 31.415.195
………. ………..
Ngày…. tháng…. năm….
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
Ký, họ tên Ký, họ tên Ký, họ tên, đóng dấu
Biểu 2.4: Sổ cái TK 621
2.5. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần LILAMA 10
2.5.1. Chứng từ và thủ tục nhập Nguyên vật liệu
Khi các công trình phát sinh nhu cầu về NVL để thực hiện hoạt động xây lắp sẽ báo về cho phòng kế hoạch dự án. Phòng kế hoạch dự án căn cứ vào dự toán vật tư đã lập cho công trình, hạng mục công trình đó để phê duyệt quyết định mua vật tư và gửi xuống phòng vật tư. Phòng vật tư dự trên quyết định
phê duyệt tổ chức đi tìm hiểu thị trường, đồng thời lựa chọn nhà cung cấp phù hợp để thu mua vật.
Khi thu mua vật tư, nhà cung cấp lập Hóa đơn GTGT giao cho Công ty (liên 2) đồng thời chuyên chở số vật tư trên đến tại kho Công ty hoặc đến chân công trình. Tại kho, tại công trình Công ty cử cán bộ đến nhận hàng đồng thời tổ chức kiểm nghiệm số vật tư trên trước khi nhập kho hay xuất dùng thẳng.
Tuy nhiên các công trình Công ty đảm nhận thường ở rất xa trụ sở chính nên vật tư thường không mua nhập kho Công ty ròi xuất đến các công trình mà chủ yếu la các tổ, đội công trình tự thu mua và báo cáo lên cho Công ty, như vậy sẽ tiết kiệm được chi phí vận chuyển NVL. Lúc đó các tổ, đội công trình phải thu thập đầy đủ chứng từ gốc trong việc thu mua vật tư gửi lên phòng kế toán để kế toán vào sổ.
Ví dụ: Theo hóa đơn mua hàng số HD 0052955 ngày 27/12/2007, mua các loại vật liệu sau nhập kho đội Công trình thủy điện Srêpok 3 – ĐắkLăk của Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thái Sơn. Đội Công trình phải gửi cho phòng kế toán những chứng từ sau, kế toán định khoản và vào sổ kế toán
TỔNG CÔNG TY LILAMA VIỆT NAM Mã số thuế: 5400101273 CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA10 Mẫu: 04 VT
Đ/c: 989 đường giải phóng Hoàng Mai – Hà Nội
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Srêpok 3, ngày 29 tháng 12 năm 2007
ÔNG TRƯỞNG PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN CÔNG TY Tôi tên là: Lê Thiết Hùng
Đơn vị: Đội công trình Srêpok 3 – thuộc Công ty cổ phần LILAMA 10 Đề nghị thanh toán số tiền: 130.004.700
Số tiền bằng chữ: Một trăm ba mươi triệu, không trăm lẻ bốn nghìn, bảy trăm đồng Cụ thể như sau: TT Nội dung Đvt Số lượng Đơn giá (đồng) Thành tiền (đồng) 1 Thép I200x100x5,2x8,4 (180m) Kg 3780 13.500 51.030.000 2 Thép tấm PL10 (54,6m2) Kg 4286 13.000 55.718.000 3 Thép góc L100x100x10 (80m) Kg 1204 12.500 15.050.000 4 Thép tròn fi16 (122m) Kg 192 10.500 2.016.000 Thuế GTGT 6.190.700
Cộng số tiền thanh toán 130.004.700
Lý do thanh toán: Mua nhập kho phục vụ thi công gia công và lắp 02 giá tổ hợp ống áp lực – Công trình thủy điện Srêpok 3 - Đăklăk
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƯỞNG ĐƠN VỊ TRƯỞNG NGƯỜI ĐỀ NGHỊ (Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nợ TK 15211.02: 123.814.000 Nợ TK 13311 : 6.190.700
Có TK 331-KD00128: 130.004.700
HÓA ĐƠN Mẫu sổ: 01 GTKT – 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG HD 0052955Ngày 17 tháng 12 năm 2007
Ngày 17 tháng 12 năm 2007
Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp tư nhân Thương mại và dịch vụ Thái Sơn Địa chỉ:
Số tài khoản:
Điện thoại: MST: 8000466473
Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Mạnh Hùng Tên đơn vị: Công ty cổ phần LILAMA 10
Địa chỉ: 989 đường giải phóng - Hoàng Mai - Hà Nội Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Nợ MST: 5400101273
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Thép I200x100x5,2x8,4 Kg 3780 13.500 51.030.000 2 Thép tấm PL10 Kg 4286 13.000 55.718.000 3 Thép góc L100x100x10 Kg 1204 12.500 15.050.000
4 Thép tròn fi16 Kg 192 10.500 2.016.000
Cộng tiền hàng: 123.814.000 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 6.190.700
Tổng tiền thanh toán: 130.004.700
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mươi triệu, không trăm lẻ bốn nghìn, bảy trăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Hóa đơn HD 0052955 được thể hiện trên Fast như sau:
Hóa đơn mua hàng hóa (dịch vụ)
Mã đơn vị: LILAMA10 Công ty cổ phần LILAMA 10 Số chứng từ 147 Mã khách: KD00128 DNTN TM – DV Thái Sơn Ngày ht 29/12/2007 Địa chỉ: : Đăklăk MST 8000466473 Ngày lập ctừ 29/12/2007 Ng. giao hàng: DNTN TM – DV Thái Sơn Tỷ giá VNĐ 1.00
Tk có : 331
Số hđ Số seri HD0052955 Ngày hđ 27/12/2007
Thêm dòng mới, F8-Xóa dòng,Ctrl+tab-Ra khỏi chi tiết hạch toán
Tk nợ Tên tài khoản Mã vv Tiền VNĐ Diễn giải
1521115211 15211 15211 15211
Nguyên liệu chính Công ty Nguyên liệu chính Công ty Nguyên liệu chính Công ty Nguyên liệu chính Công ty
51.030.00055.718.000 55.718.000 15.050.000 2.016.000 Mua thép I200x100x5,2x8,4 Mua thép tấm PL 10 Mua thép góc L100x100x10 Mua Thép tròn fi16 Tiền hàng 123.814.000
HĐ GTGT 05 Tk thuế 13311 Tiền thuế 6.190.700
Tổng TT 130.004.700
Trạng thái 1 0-Chưa, 1- Chuyển vào sổ cái
Biểu 2.7: Hóa đơn mua hàng hóa
Nguyên vật liệu trước khi nhập kho phải được kiểm nghiệm. Công ty lập Ban kiểm nghiệm bao gồm một trưởng ban và 2 ủy viên nhằm xác định , kiểm tra số lượng, chất lượng, quy cách vật tư có đảm bảo yêu cầu của công trình hay không, đồng thời làm căn cứ để quy trách nhiệm trong thanh toán và bảo quản. Nhằm làm giảm chi phí kho bãi cũng như bảo vệ, bảo quản kho bãi Công ty thường tổ chức mua vật tư với số lượng nhỏ đáp ứng tức thời nhu cầu xây lắp
TỔNG CÔNG TY LILAMA VIỆT NAM Mã số thuế: 5400101273 CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA10 Mẫu: 04 VT
Đ/c: 989 đường giải phóng Hoàng Mai – Hà Nội
