cho các kho.
TỔNG CÔNG TY LILAMA VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA10
BẢNG TỔNG HỢP KIỂM KÊ
VẬT TƯ, CÔNG CỤ DỤNG CỤ NĂM 2007
STT Kho Theo sổ sách Theo kiểm kê Thừa Thiếu 1 Kho Thái 386,621,583 386,621,583
2 Kho Hợp 1,599,055,393 1,599,055,393 3 Kho Thạch 584,959,800 584,959,800
Lập biểu Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.14: Bảng tổng hợp kiểm kê
2.5.4.Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần LILAMA 10
Nguyên vật liệu của Công ty gồm nhiều chủng loại, đa dạng, phong phú, các nghiệp vụ nhập, xuất vật tư diễn ra thường xuyên và liên tục, vì thế kế toán Công ty phải hạch toán riêng cho từng loại nguyên liệu, vật liệu nhằm đảm bảo tính chính xác khi tính giá thành sản phẩm, tránh thiếu hụt, mất mát vật tư.
NVL Công ty được đánh số hiệu riêng và được quản lý trên danh mục vật tư. Mỗi loại NVL hay nhóm vật liệu được quản lý, theo dõi trên một thẻ kho. Thẻ kho do kế toán lập và phát cho thủ kho sau khi ghi vào “Sổ đăng ký thẻ kho”. Hiện nay Công ty áp dụng kế toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song
quản lý cũng như ghi chép, đối chiếu và phát hiện sai sót. Tuy nhiên do Công ty có số lượng NVL lớn nếu quản lý trên giấy tờ thì sẽ hết sức khó khăn, phức tạp. Nhờ áp dụng phần mềm kế toán Fast nên đã giảm bớt khá nhiều tính phức tạp trong việc ghi chép.
Tại kho, hàng ngày thủ kho ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư căn cứ vào các chứng từ như: Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho theo số thực nhập hoặc thực xuất. Sau đó thủ kho tiến hành ghi vào thẻ kho của từng vật tư hay nhóm vật tư để theo dõi tiếp. Cuối tháng thủ kho tính số lượng và giá trị vật tư nhập, xuất, tồn kho cuối kỳ (thể hiện trên thẻ kho) và chuyển về cho phòng kế toán.
Tại phòng kế toán, kế toán vật tư nhận chứng từ do thủ kho cung cấp tiến hành kiểm tra, tính toán lại số lượng vật tư, đơn giá, thành tiền có chính xác hay không. Khi phát sinh các nghiệp vụ nhập, xuất vật tư các tổ, đội công trình phải tập hợp đầy đủ các chứng từ gửi về phòng kế toán. Kế toán vật tư căn cứ vào các chứng từ gốc đó nhập vào máy tính. Máy tính sẽ tự động lên các Sổ chi tiết liên quan gồm:
- Sổ chi tiết TK 152 (Biểu 22): do kế toán vật tư mở, được mở tương ứng với từng, chi tiết theo một loại NVL tại từng kho thẻ kho
- Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn( Biểu 23) - Sổ chi tiết TK 621 (Biểu 24)
Do số lượng NVL là nhiều nên cuối mỗi tháng kế toán vật tư chỉ in ra Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn để lưu trữ, còn các Sổ chi tiét NVL thì được lưu giữ trên máy tính hoặc in ra để dối chiếu khi cần.
TỔNG CÔNG TY LẮP MÁY VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
TK: 15211Từ ngày 01/12/2007 đến 31/12/2007 Từ ngày 01/12/2007 đến 31/12/2007 Số dư Nợ đầu kỳ: 1.775.057.065 Chứng từ Ngày Số Mã KH Tên KH Diễn giải TK đối
ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ 31/12 PN 21 0 0 Điều chỉnh nhập do xuất
âm tiền
15431 6 1.775.057.071
31/12 PN 23 0 0 Nhập kho thu hồi sắt, thép
từ CT Thăng long 62148 324.323.200 2.099.380.271 31/12 PN 24 0 0 Nhập kho thu hồi sắt, thép
từ CT Thăng long 62148 186.218.100 2.285.598.371 31/12 PX 311 Xuất vật tư phục vụ ct Uông Bí 62131 38.289.858 2.247.308.513 31/12 PX 312 Xuất vật tư phục vụ ct Uông Bí 62131 1.584.000 2.245.724.513 31/12 PX 313 Xuất vật tư phục vụ ct Dung Quất 62112 3.311.212 2.242.413.301 31/12 PX 314 Xuất vật tư phục vụ ct Thác Bà 62116 22.929.665 2.219.483.636 ……….. ……….
Tổng phát sinh trong kỳ: Phát sinh Nợ: 523.464.783 Phát sinh Có: 627142596 Số dư Nợ cuối kỳ: 1.671.379.252 Ngày 31 tháng 12 năm 2007
TỔNG CÔNG TY LẮP MÁY VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN
Mã VT Tên VT Đvt Tồn đầu Dư đầu nhậpSL Tiền nhập xuấtSL Tiền xuất cuốiTồn Dư cuối
CD006
7
Li vô quang học cái 1 3.000.000 1 3.000.000
CD009 1
Kìm mũi thăng 175 cái 50 142.824 50 142.824
CD015 0
Quần áo lilama thợ hàn
Bộ 370 50.454.546 346 47.181.819
CD015 1
Quần áo lilama Bộ 85 849.266 1670 182.181.81 8 1755 190.681.08 4 CD016 3 Súng bắn đinh cái 3 553.088 3 553.088 CD017 0
Lưỡi cưa đĩa 320x5x2,2
cái 1 539.977 1 539.977
PT0005 Cốc lọc bơm tay (IFA)
cái 1 80.000 1 80.000
PT0012 Pit tông cos 0 (IFA) cái 4 128.744 4 128.744
Biểu 2.16: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn
TỔNG CÔNG TY LẮP MÁY VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu tài khoản: 62145
Từ ngày 01/12/2007 đến ngày 31/12/2007 Chứng từ Ngày Số Mã kh Tên kh Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có
31/12 PC 2910 0 0 Ông Toàn thanh toán tiền mua vật tư phục vụ ct Sơn La
6214 5
11111 27.499.50031/12 PC 2918 0 0 Ông Toàn thanh toán tiền
