húa11130.780.000
h 1589/9Xuất dụng cụ cho bỏn hàngg1536.000.000 1 16010/9Chi giao dịch, tiếp khỏch111189.568.230 khỏch111189.568.230
k 16211/9Húa đơn tiền điện331150.567.000 1 16312/9Lương nhõn viờn bỏn hàng334230.562.43016312/9Khoản trớch theo lương33843.807.05116714/9KHTSCĐ bộ phận bỏn hàng334230.562.43016312/9Khoản trớch theo lương33843.807.05116714/9KHTSCĐ bộ phận bỏn hàng21489.639.250 ……… … … BK31/9Kết chuyển để XĐKQ911K 11.299.462.0411 Cộng phỏt sinh trong
kỳ 11.299.462.04111.299.462.041
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG
ty sử dụng tài khoản 642 – chi phớ quản lý doanh nghiệp. Tài khoản này tại Cụng ty được chi tiết thành cỏc tiểu khoản như sau:
TK6421: Chi phớ nhõn viờn quản lý TK6425: Thuế, phớ và lệ phớ TK6422: Chi phớ vật liệu quản lý TK6426: Chi phớ dự phũng
TK6423: Chi phớ đồ dựng văn phũng TK6427: Chi phớ dịch vụ mua ngoài TK6424: Chi phớ khấu hao tài sản cố định TK6428: Chi phớ bằng tiền khỏc
Việc hạch toỏn cỏc chi phớ quản lý được bắt đầu khi cỏc chứng từ gốc được kết chuyển về Phũng Tài chớnh – Kế toỏn của Cụng ty trờn cơ sở cỏc chứng từ gốc hợp lệ mà kế toỏn viờn nhận được:
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN Lí DOANH NGHIỆP
Thỏng 9 năm 2007
STTChứng từDIỄN GIẢITK
ĐƯSỐ TIỀNCHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNGLương, BHCCDCKhấu haoThuế, phớDịch vụCp khỏc……5PC1002/9Chi đào tạo quản lý11113.000.00013.000.0006BK1505/9Cỏc khoản phớ lệ phớ33313.300.00013.300.0007HĐ5009/9Hoỏ đơn tiền điện33125.890.00025.890.0008PC2011/9Mua xăng cho quản lý1118.980.0008.980.0009BPB112/9Lương NVBH334113.890.450113.890.45010BPB314/9KHTSCĐ bộ phận QL21488.980.00088.980.00011BPB218/9Chi CCDC quản lý1536.890.0006.890.000……Cộng phỏt sinh trong thỏng756.890.560339.459.56020.340.000230.680.00042.560.89076.890.00046.960.110Luỹ kế từ đầu quý2.158.449.1241.018.378.68061.020.000567.890.00089.780.000230.670.000190.710.444BK30/9Kết chuyển cuối kỳ9112.158.449.1241.018.378.68061.020.000567.890.00089.780.000230.670.000190.710.444 NGƯỜI LẬP BIỂU
KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký và ghi rừ họ tờn) (Ký, đúng dấu và ghi rừ họ tờn) (Ký và ghi rừ họ tờn) (Ký, đúng dấu và ghi rừ họ tờn)
Biểu số 15: Mẫu sổ cỏi tài khoản 642
2.3.4 Hạch toỏn xỏc định kết quả tiờu thụ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tờn tài khoản: 642 – Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Quý III năm 2007 Đơn vị tớnh: Đồng
STTCTGSDIỄN GIẢITKĐƯSỐ TIỀN
S SHNTNỢ CểS …… … … … 51455/9Chi cho đào tạo quản lý11126.853.500
l 61476/9Cỏc khoản phớ, lệ phớ33328.360.000 6 71507/9Húa đơn tiền điện33125.890.000 điện33125.890.000
đ 816110/9Mua xăng cho quản lý1118.980.000 1 916312/9Lương nhõn viờn quản lý334113.890.4501016312/9Khoản trớch theo lương33821.639.1851116413/9KHTSCĐ bộ phận quản lý21488.980.0001217018/9Xuất CCDC phục vụ quản lý1536.890.000… … … … BK30/9Kết chuyển để
XĐKQ 911 2.158.449.124