Để cho việc phân công trách nhiệm đối với từng kiểm toán viên đợc rõ ràng thì kế hoạch kiểm toán nên chú trọng hơn đến kế hoạch công việc. Khi biết rõ công việc mình cần làm và phải đảm bảo cho chất lợng của phần việc đó thì kiểm toán viên sẽ có ý thức cao hơn để hoàn thành nhiệm vụ và chủ động trong công việc của mình. Nh vậy, khi lãnh đạo tổng kết công tác kiểm toán
cũng sẽ biết đợc điểm mạnh điểm yếu của từng kiểm toán viên để có thể sử dụng nhân sự một cách hợp lý.
Bảng 3.1 dới đây là một mẫu phân công công việc và thời gian hoàn thành cho từng kiểm toán viên.
Bảng 3.1. Mẫu phân công công việc và thời gian hoàn thành cho từng kiểm toán viên.
Thủ tục kiểm toán Kiểm toán viên
thực hiện
Ngày hoàn thành
Ghi chú
Chuẩn bị kiểm toán
Mục tiêu:
Hiểu biết thấu đáo về hoạt động của đối tợng kiểm toán, các thông tin cơ bản và các vấn đề cần chú ý
Thủ tục kiểm toán:
(1) Kiểm tra hồ sơ thờng xuyên và báo cáo kiểm toán của các năm trớc.
(2) Phỏng vấn phó giám đốc tài chính để nhận dạng các vấn đề cần xem xét.
...
Xây dựng quy trình kiểm toán doanh thu nói riêng và quy trình kiểm toán nói chung là một nhiệm vụ cần làm ngay bởi vì khi có quy trình thống
nhất cho toàn Tổng công ty thì các kiểm toán viên sẽ có căn cứ, hớng dẫn trong quá trình thực hiện kiểm toán.
Với sự hiểu biết về ngành nghề kinh doanh cùng những đặc thù của nó, với kiến thức và kinh nghiệm sâu rộng trong lĩnh vực tài chính kế toán, hơn ai hết các kiểm toán viên nội bộ của Tổng công ty Bu chính - Viễn thông Việt Nam là những ngời có khả năng xây dựng đợc quy trình kiểm toán phù hợp nhất cho Tổng công ty.
Theo em, khi xây dựng quy trình kiểm toán, có một điểm đáng chú ý là nên xây dựng theo hớng quy trình mở để các kiểm toán viên có thể áp dụng linh hoạt vào các đơn vị khác nhau.