II. Thực trạng hạch toán kế toán NVL tại công ty may Thăng Long.
4. Hạch toán chi tiết NVL tại Công ty may Thăng Long.
4.3. Tổ chức hạch toán chi tiết NVL tại Công ty may Thăng Long.
Công ty may Thăng Long hạch toán chi tiết NVL theo phơng pháp thẻ song song.
Cụ thể:
Sơ đồ 16.
Quy trình hạch toán chi tiêt NVL tại Công ty may Thăng Long.
ở kho:
Hàng ngày, sau khi nhận đợc chứng từ nhập – xuất NVL, thủ kho thực hiện việc nhập, xuất NVL về số lợng.
Sau đó, thủ kho tiến hành vào thẻ kho theo từng cột nhập và xuất về mặt lợng (ghi theo số thực nhập và thực xuất) và tính ngay ra số tồn cho từng thứ NVL hàng ngày, số tồn đợc ghi trên cột tồn của thẻ kho (thẻ kho đợc kế toán lập từ đầu tháng và chuyển xuống cho thủ kho và dùng để ghi chép sự biến động nhập – xuất – tồn của từng loại NVL về số lợng).
Định kỳ (3 – 5 ngày) thủ kho chuyển toàn bộ chứng từ (phiếu nhập, phiếu xuất) và thẻ kho cho kế toán để đối chiếu và ghi sổ, đồng thời thủ kho phải thờng xuyên đối chiếu giữa số tồn thực tế với số tồn trên thẻ kho.
Cuối tháng, thủ kho tính ra số tồn trên mỗi thẻ kho cho từng loại NVL và tổng lợng NVL nhập – xuất. Sau đó, căn cứ vào thẻ kho để lập báo cáo N – X – T NVL, báo cáo này đợc gửi lên phòng kế toán và là căn cứ để kế toán đối chiếu
số liệu với số liệu của mình.
(Biểu 7, 8) Phiếu nhập Phiếu xuất Sổ chi tiết NVL Thẻ kho Bảng tổng hợp N-X-T NVL Kế toán tổng hợp Báo cáo N-X-T NVL
ở
phòng kế toán.
Sau khi nhận đợc chứng từ do thủ kho chuyển đến kế toán vào sổ chi tiết theo từng cột nhập và xuất. Sổ này đợc mở cho từng loại NVL tơng ứng với thẻ kho của thủ kho.
- Đối với NVL nhận gia công chế biến: kế toán ghi sổ chi tiết theo số l- ợng (nhập – xuất – tồn).
- Đối với NVL mua ngoài:
Khi nhập kho: ghi sổ chi tiết theo số lợng và giá trị.
Khi xuất kho: do cuối tháng mới tính đơn giá NVL xuất dùng để tính ra giá trị nên hàng ngày kế toán chỉ ghi sổ theo số lợng xuất và tồn. Cuối tháng sau khi tính ra đơn giá xuất thì xác định giá trị NVL xuất kho và tồn kho; đồng thời lập kế hoạch đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết với thẻ kho của thủ kho, đối chiếu với kế toán tổng hợp và lập báo cáo NVL tồn kho. Biểu này đợc lập nhằm tổng hợp giá trị từng loại NVL nhập – xuất trong tháng và tồn cuối tháng đối với “NVL công ty mua”. Nhằm theo dõi số lợng từng loại NVL nhập – xuất trong tháng và tồn cuối tháng đối với “NVL nhận gia công”.