Công tác quản lý, sử dụng vốn ựầu tư XDCB từ nguồn NSNN ở cấp thị xã gồm những nội dung cơ bản sau ựây:
2.2.5.1. Lập kế hoạch và phân bổ vốn ựầu tư XDCB a. Công tác lập kế hoạch vốn ựầu tư XDCB
Kế hoạch vốn ựầu tư của mỗi ngành, mỗi cấp thường ựược phản ánh trong kỳ kế hoạch của ngành, của cấp mình (cả nước, ngành, cấp tỉnh, cấp thị xã, cấp xã).
Theo quy ựịnh của Luật NSNN về việc lập dự toán NSNN hàng năm, căn cứ vào tiến ựộ và mục tiêu thực hiện dự án, chủ ựầu tư lập kế hoạch vốn ựầu tư của dự án gửi cơ quan quản lý cấp trên. Các Bộ tổng hợp, xem xét và lập kế hoạch vốn ựầu tư gửi Bộ Kế hoạch và đầu tư, Bộ Tài chắnh. UBND cấp tỉnh lập dự toán Ngân sách ựịa phương về phần kế hoạch vốn ựầu tư xin ý kiến Thường trực HđND tỉnh trước khi gửi Bộ Kế hoạch và ựầu tư, Bộ Tài chắnh. Bộ Kế hoạch và ựầu tư và Bộ Tài chắnh tổng hợp, báo cáo Thủ tướng Chắnh phủ trình Quốc hội quyết ựịnh và giao chỉ tiêu kế hoạch vốn ựầu tư cho các Bộ và các tỉnh.
đối với chương trình Quốc gia, dự án quan trọng Quốc gia trong kế hoạch hàng năm và từng thời kỳ phát triển kinh tế do Quốc hội quyết ựịnh, Thủ tướng Chắnh phủ phê duyệt mục tiêu, tiến ựộ, tổng mức vốn ựầu tư và nguồn vốn ựầu tư làm cơ sở ựể bố trắ kế hoạch hàng năm do các Bộ, ựịa phương thực hiện.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 22 * điều kiện ựược ghi kế hoạch vốn hàng năm của các dự án
Hiện tại, các cơ quan có thẩm quyền phân bổ vốn ựầu tư phải căn cứ theo từng dự án. Các dự án chỉ ựược ghi kế hoạch vốn ựầu tư hàng năm của Nhà nước khi có ựủ các ựiều kiện sau:
- đối với các dự án quy hoạch: có ựề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch ựược duyệt theo thẩm quyền.
- đối với các dự án ở giai ựoạn chuẩn bị ựầu tư: phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành và lãnh thổ ựược duyệt theo thẩm quyền.
- đối với các dự án ở giai ựoạn thực hiện ựầu tư: phải có Quyết ựịnh ựầu tư từ thời ựiểm trước 31/10 năm trước năm kế hoạch.
- đảm bảo thời gian và vốn bố trắ ựể thực hiện các dự án nhóm B không quá 4 năm, dự án nhóm C không quá 2 năm (Chắnh phủ, 2009).
* điều chỉnh kế hoạch vốn ựầu tư năm
định kỳ, các Bộ, ựịa phương rà soát tiến ựộ thực hiện và mục tiêu ựầu tư của các dự án trong năm ựể ựiều chỉnh kế hoạch vốn ựầu tư theo thẩm quyền hoặc trình Thủ tướng Chắnh phủ ựiều chỉnh kế hoạch vốn ựầu tư, chuyển vốn từ các dự án không có khả năng thực hiện sang các dự án vượt tiến ựộ, còn nợ khối lượng, các dự án có khả năng hoàn thành vượt kế hoạch trong năm.
b. Phân bổ vốn ựầu tư XDCB
* Nguyên tắc phân bổ vốn ựầu tư XDCB
Trên cơ sở tổng mức vốn ựược Quốc hội phê duyệt, Thủ tướng Chắnh phủ giao các Bộ, các ngành phân bổ vốn cho các công trình, dự án cụ thể. Việc phân bổ vốn cho các công trình, dự án phải ựược thực hiện trên các nguyên tắc sau (Chắnh phủ, 2009):
- Thực hiện ựúng theo quy ựịnh của Luật NSNN, vốn ựầu tư thuộc NSNN nước chỉ bố trắ cho các dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng hoàn vốn trực tiếp.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 23 - Các công trình dự án phục vụ cho các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của ngành ựề ra.
- Các công trình, dự án ựược bố trắ vốn phải nằm trong quy hoạch ựã ựược phê duyệt, có ựủ các thủ tục ựầu tư theo các quy ựịnh về quản lý ựầu tư và xây dựng.
- Bố trắ vốn tập trung, bảo ựảm bảo hiệu quả ựầu tư. Ưu tiên bố trắ cho các dự án quan trọng Quốc gia và các dự án lớn khác, các công trình, dự án hoàn thành trong kỳ kế hoạch, vốn ựối ứng cho các dự án ODA; không bố trắ vốn cho các dự án khi chưa xác ựịnh ựược rõ nguồn vốn.
- Phải dành ựủ vốn ựể thanh toán các khoản nợ và ứng trước năm kế hoạch. - Bảo ựảm tắnh công khai, minh bạch, công bằng trong phân bổ vốn ựầu tư phát triển.
* định mức phân bổ vốn ựầu tư
để ựảm bảo sự công bằng, công khai, minh bạch trong phân bổ vốn ựầu tư giữa trung ương và ựịa phương, giữa các vùng miền trong cả nước, ngày 30/9/2010 Thủ tướng Chắnh phủ ựã ban hành Quyết ựịnh số 60/2010/Qđ-TTg về nguyên tắc, tiêu chắ, ựịnh mức phân bổ chi ựầu tư phát triển bằng nguồn NSNN giai ựoạn 2011-2015. Theo ựó, ựịnh mức phân bổ vốn ựầu tư trong cân ựối ựược tắnh toán trên các tiêu chắ về dân số, trình ựộ phát triển, diện tắch tự nhiên, ựơn vị hành chắnh và các tiêu chắ bổ sung (tiêu chắ thành phố ựặc biệt; thành phố trực thuộc TW; thành phố loại 1 thuộc tỉnh; các tỉnh, thành phố, các vùng kinh tế trọng ựiểm; các trung tâm phát triển của vùng và tiểu vùng).
* Thẩm quyền phân bổ vốn ựầu tư
UBND các cấp lập phương án phân bổ vốn ựầu tư trình HđND cùng cấp quyết ựịnh. Theo Nghị quyết của HđND, UBND phân bổ và quyết ựịnh giao kế hoạch vốn ựầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý ựã ựủ các ựiều kiện quy ựịnh, ựảm bảo khớp ựúng với các chỉ tiêu ựược giao.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 24 Nghị quyết của Quốc hội và Quyết ựịnh của Thủ tướng Chắnh phủ và bổ sung có mục tiêu từ Ngân sách TW cho ngân sách ựịa phương còn phải tuân thủ các quy ựịnh về ựối tượng ựầu tư và mục tiêu sử dụng của từng nguồn vốn ựầu tư (Chắnh phủ, 2009).
* Thời gian lập, trình, duyệt, giao kế hoạch vốn ựầu tư theo quy ựịnh
của Luật NSNN (Sơ ựồ 2.2).
Bước 1, hướng dẫn lập, xây dựng kế hoạch: căn cứ Chỉ thị của Thủ tướng Chắnh phủ về việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế xã hội và số kiểm tra về dự toán Ngân sách năm kế hoạch (thường ban hành vào tháng 5 hàng năm), Bộ Kế hoạch và đầu tư chủ trì phối hợp với các Bộ, ngành, ựịa phương vào tháng 6 hàng năm ựể chuẩn bị cho việc xây dựng kế hoạch năm.
Bước 2, các Bộ, ngành, ựịa phương xây dựng và báo cáo kế hoạch: căn cứ tiến ựộ thực hiện dự án và các mục tiêu ưu tiên ựã hướng dẫn các Bộ, ngành, ựịa phương phối hợp với các cơ quan liên quan xác ựịnh cụ thể các danh mục và vốn ựầu tư các dự án, sắp xếp theo thứ tự ưu tiên. Kiến nghị các cơ chế cần thiết bảo ựảm cho việc thực hiện kế hoạch ựầu tư.
Bước 3, tổng hợp, cân ựối và báo cáo kế hoạch ựầu tư của cả nước: Bộ Kế hoạch và đầu tư nghiên cứu ựề xuất các mục tiêu chiến lược, các quy hoạch phát triển kinh tế - xã hội vùng, ngành và lãnh thổ, trong ựó có những chương trình ựầu tư công cộng, tổng mức và cơ cấu vốn ựầu tư của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, tổng mức vốn ựầu tư và danh mục chương trình, dự án ựầu tư ưu tiên thuộc NSNN trình Thủ tướng Chắnh phủ vào tháng 9 trước năm kế hoạch.
Căn cứ vào các chương trình, dự án ựầu tư của các Bộ, ngành, ựịa phương, Bộ Kế hoạch và đầu tư dự kiến phân bổ vốn ựầu tư tập trung thuộc NSNN cho các Bộ, ngành, ựịa phương trình Thủ tướng Chắnh phủ vào tháng 9 hàng năm.
Bước 4, phân bổ kế hoạch vốn ựầu tư. Sau khi ựược Quốc Hội phê duyệt, khoảng tháng 11 hàng năm Thủ tướng Chắnh phủ giao cho các Bộ, ngành, ựịa phương các chỉ tiêu:
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 25 - Tổng mức vốn ựầu tư tập trung của NSNN, chia ra thành vốn trong nước và vốn ngoài nước;
- Vốn thực hiện dự án: gồm vốn theo cơ cấu vốn ựầu tư theo một số ngành, mục tiêu quan trọng; danh mục và vốn ựầu tư các công trình, dự án thuộc nhóm A.
Căn cứ tổng mức, cơ cấu vốn thực hiện dự án do Thủ tướng Chắnh phủ giao chỉ tiêu, Bộ kế hoạch và đầu tư giao theo uỷ quyền và hướng dẫn các Bộ, ngành, ựịa phương bố trắ, phân bổ vốn. Việc bố trắ, phân bổ vốn ở các Bộ, ngành, ựịa phương ựược tiến hành chậm nhất là ựến ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Sơ ựồ 2.2. Quy trình lập kế hoạch và phân bổ nguồn vốn ựầu tư xây dựng cơ bản theo quy ựịnh của Nhà nước
2.2.5.2 Công tác tạm ứng, thanh toán vốn ựầu tư XDCB từ nguồn NSNN a. Quy trình tạm ứng, thanh toán vốn ựầu tư XDCB từ nguồn NSNN
Tạm ứng, thanh toán vốn ựầu tư là quá trình Kho bạc nhà nước (KBNN) thực hiện ựề nghị của chủ ựầu tư tạm ứng, thanh toán vốn ựầu tư ựến tay các nhà thầu (tư vấn, xây dựng, cung ứng thiết bị) và chi tiêu cho việc
Hướng dẫn lập, xây dựng kế hoạch
Các Bộ, ngành, ựịa phương xây dựng và báo cáo kế hoạch
Tổng hợp, cân ựối và báo cáo kế hoạch ựầu tư của cả nước
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 26 quản lý của chủ ựầu tư (Nguyễn Mạnh đức,1994). Bản chất của việc cấp vốn là Nhà nước (chủ ựầu tư là người ựại diện) mua lại sản phẩm xây dựng, lắp ựặt, thiết bị công nghệ và các sản phẩm xây dựng cơ bản khác của các nhà thầu. Do ựó, việc cấp ựúng, cấp ựủ tức là cấp ựúng giá trị của bản thân hàng hoá XDCB mà nhà thầu bán cho chủ ựầu tư. Cơ chế kiểm soát thanh toán vốn ựầu tư từ NSNN là khâu quan trọng trong việc giảm thất thoát, tiêu cực trong ựầu tư xây dựng, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ựầu tư.
để thanh toán, chủ ựầu tư phải mở tài khoản ở KBNN. để phục vụ cho công tác quản lý, kiểm soát thanh toán vốn ựầu tư, chủ ựầu tư phải gửi ựến KBNN các tài liệu cơ sở của dự án (văn bản phê duyệt của cơ quan có thẩm quyền, dự án ựầu tư xây dựng công trình, văn bản lựa chọn nhà thầu, hợp ựồng giữa chủ ựầu tư và nhà thầu,Ầ)
Cấp phát thanh toán vốn ựầu tư XDCB từ NSNN bao gồm: cấp phát tạm ứng và thu hồi vốn tạm ứng; cấp phát thanh toán khối lượng XDCB hoàn thành.
* Tạm ứng vốn và thu hồi tạm ứng nguồn NSNN
Việc tạm ứng vốn ựầu tư XDCB ựược tiến hành qua hai khâu: - Tạm ứng Ngân sách
Việc ứng trước dự toán ngân sách năm sau cho các dự án ựầu tư ựược thực hiện theo quy ựịnh của Khoản 3, điều 57 của Luật NSNN số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002 và điều 61 của Nghị ựịnh số 60/2003/Nđ-CP ngày 06/6/2003 của Chắnh phủ quy ựịnh chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật NSNN.
Theo ựó, các dự án, công trình Quốc gia và công trình XDCB thuộc nhóm A ựủ ựiều kiện thực hiện theo quy ựịnh về quản lý ựầu tư và xây dựng ựang thực hiện và cần ựẩy nhanh tiến ựộ thì ựược ứng trước dự toán năm sau trong phạm vi khả năng cho phép của ngân sách.
Thu hồi vốn ứng trước: các Bộ có trách nhiệm bố trắ trong dự toán ngân sách năm sau ựể hoàn trả số vốn ứng trước ựó cho các dự án. Khi thông báo kế
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 27 hoạch thanh toán vốn ựầu tư cho dự án, Bộ Tài chắnh ựồng thời thông báo thu hồi vốn ứng trước (Văn Thành,2005). Số thu hồi ựúng bằng mức vốn ựược ứng trước. Trường hợp các Bộ ựược ứng trước dự toán không bố trắ hoặc bố trắ không ựủ trong dự toán ngân sách ựể hoàn ứng theo ựúng quy ựịnh, Bộ Tài chắnh thu hồi số vốn tạm ứng ựó bằng cách trừ vào dự toán chi ựầu tư ựược giao của Bộ và có văn bản thông báo cho Bộ ựó biết ựể phối hợp thực hiện.
- Tạm ứng vốn ựầu tư cho nhà thầu
Việc tạm ứng vốn ựâu tư cho các nhà thầu thi công các dự án ựầu tư là xuất phát từ ựặc ựiểm của dự án ựầu tư xây dựng thường có giá trị lớn, thời gian thực hiện thường kéo dài mà không một nhà thầu nào có thể ựủ năng lực tài chắnh ựể thực hiện. Do vậy, ựể các nhà thầu có ựủ vốn thực hiện dự án thì Nhà nước cần phải tạm ứng vốn cho các nhà thầu nhằm mục ựắch ựể nhà thầu chuẩn bị các ựiều kiện cần thiết ựể thực hiện dự án ựầu tư (Vũ Công Tuấn,2002). để quản lý việc tạm ứng, thanh toán vốn ựầu tư Nhà nước ựã ban hành Thông tư số 86/2011/TT- BTC ngày 17/6/2011
b. Quyền và trách nhiệm của các chủ thể trong quá trình thanh toán vốn ựầu tư XDCB từ nguồn NSNN
- Chủ ựầu tư có quyền yêu cầu bồi thường hoặc kiện ra các toà án hành chắnh, kinh tế ựòi bồi thường về những thiệt hại do việc chậm trễ thanh toán của các tổ chức cấp phát, cho vay vốn ựầu tư và chủ ựầu tư tự ựặt ra các quy ựịnh trái pháp luật trong việc thanh toán vốn ựầu tư xây dựng (Vũ Công Tuấn,2002).
- Chủ ựầu tư tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về giá trị ựề nghị thanh toán với tổ chức cấp phát, cho vay vốn (về tắnh chắnh xác, hợp pháp của khối lượng thực hiện, ựịnh mức, ựơn giá, dự toán các loại công việc, chất lượng công trình), KBNN không chịu trách nhiệm về các vấn ựề này. KBNN căn cứ vào hồ sơ thanh toán và thực hiện thanh toán theo hợp ựồng. KBNN chỉ kiểm soát trên cơ sở các tài liệu do chủ ựầu tư cung cấp và theo nguyên tắc thanh toán ựã quy ựịnh.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 28 - KBNN ựược quyền yêu cầu chủ ựầu tư cung cấp hồ sơ, tài liệu, thông tin theo chế ựộ quy ựịnh ựể phục vụ công tác kiểm soát thanh toán vốn. Khi cần thiết ựược nắm tình hình thực tế tại hiện trường. được phép tạm ngừng thanh toán vốn hoặc thu hồi số vốn mà chủ ựầu tư sử dụng sai mục ựắch, sai ựối tượng hoặc trái với chế ựộ quản lý tài chắnh của Nhà nước.
2.2.5.3 Công tác quyết toán vốn ựầu tư tư XDCB từ nguồn NSNN
để ựánh giá kết quả của quá trình ựầu tư, rút kinh nghiệm nhằm tăng cường công tác quản lý ựầu tư và xây dựng, tất cả các dự án ựầu tư sử dụng vốn Nhà nước bao gồm: vốn NSNN, vốn ựầu tư của doanh nghiệp Nhà nước, vốn Tắn dụng ựầu tư phát triển của Nhà nước, vốn Trái phiếu (Chắnh phủ, Chắnh quyền ựịa phương), ựều phải quyết toán sau khi hoàn thành hoặc khi kết thúc năm kế hoạch. Vốn ựầu tư ựược quyết toán là toàn bộ chi phắ hợp pháp ựã thực hiện trong quá trình ựầu tư ựể ựưa dự án vào khai thác, sử dụng. Chi phắ hợp pháp là chi phắ ựược thực hiện trong phạm vi thiết kế, dự toán ựã phê duyệt kể cả phần ựiều chỉnh, bổ sung, ựúng với hợp ựồng ựã ký kết, phù hợp với các quy ựịnh của pháp luật. đối với các dự án sử dụng vốn NSNN thì vốn ựầu tư ựược quyết toán phải nằm trong giới hạn tổng mức ựầu tư ựược cấp có thẩm quyền phê duyệt (Chắnh phủ, 2009).
Quyết toán vốn ựầu tư ựược thực hiện dưới 2 hình thức:
a. Quyết toán thực hiện vốn ựầu tư theo niên ựộ ngân sách