- Trên cơ sở kiểm tra đưa ra những đánh giá, kiến nghị và tư vấn cần thiết cho hoạt động
2.3.1 Những kết quả đạt được
Chi nhánh NHNo&PTNT Phú Lộc ra đời và phát triển trong thời kỳ đổi mới của đất nước, do đó trong thời gian đầu hoạt động Chi nhánh cũng gặp nhiều khó khăn. Tuy nhiên trãi qua hơn 10 năm hoạt động, Chi nhánh đã dần dần khẳng định được vị thế và uy tín của mình trên thị trường bằng việc tăng trưởng ổn định, lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước và đạt tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận hằng năm trên 10%. Qua đó cũng có thể đánh giá công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ tại Chi nhánh được thực hiện tương đối tốt.
Trong thời gian qua, công tác KTNB đã có những đóng góp lớn trong việc phát hiện các sai sót, vi phạm trong các hoạt động tại chi nhánh, đặc biệt là hoạt động tín dụng. Cụ thể:
- Đối với việc tổ chức điều hành hoạt động tín dụng: KTNB thực hiện định kỳ. Việc KTNB đối với việc tổ chức điều hành hoạt động tín dụng đảm bảo cho bộ máy điều hành, quản lý hoạt động tín dụng tại chi nhánh tuân thủ một cách đầy đủ các yêu cầu, quy định do NHNo&PTNT Việt Nam đề ra (thực hiện đúng việc phân
quyền phê duyệt tín dụng, phân công trách nhiệm rõ ràng cán bộ phụ trách tín dụng...).
- Đối với việc kiểm tra quy trình tín dụng: Bộ phận KTNB đã tiến hành kiểm tra và giám sát hoạt động tín dụng trong tất cả các bước của quy trình tín dụng bao gồm cả kiểm toán trước, trong và sau khi hoạt động tín dụng diễn ra. Khi phát hiện ra những sai phạm, thiếu sót, KTNB với chức năng tư vấn đã có những đề xuất, kiến nghị xử lý kịp thời giúp cho BGĐ Chi nhánh quản lý, điều hành thông suốt, giúp cho CBTD thực hiện công việc chính xác, hiệu quả và cũng nâng cao ý thức trách nhiệm của cán bộ tín dụng trong công tác của mình.
- Đối với việc kiểm tra cơ cấu tín dụng: Nhận thấy tổng dư nợ vượt kế hoạch đề ra (vượt 33 tỷ đồng), KTV kiến nghị BGĐ chi nhánh xem xét lại việc lập kế hoạch để phù hợp với tình hình thực tiễn của chi nhánh, đồng thời yêu cầu BGĐ tiến hành rà soát lại các khoản vay xem có đúng với các điều kiện cấp tín dụng hay không. Việc kiến nghị này giúp BGĐ có thể điều chỉnh cơ cấu cho vay, lập kế hoạch một cách phù hợp hơn trong thời gian tới, giúp chi nhánh hạn chế được những rủi ro ảnh hướng tới hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
- Đối với việc kiểm tra số liệu kế toán: KTV đã xác nhận các số liệu được phản ánh trên các báo cáo về hoạt động tín dụng là hợp lý, Chi nhánh tuân thủ đúng quy định của ngành về chế độ thông tin, báo cáo. Các chứng từ giao dịch đầy đủ và hợp lệ, chứng minh các nghiệp vụ cho vay, thu nợ, thu lãi đều thực sự phát sinh, và việc phản ánh những nghiệp vụ này vào phần mềm kế toán hết sức kịp thời.
- Đối với việc kiểm tra hồ sơ vay: KTV đã phát hiện ra những thiếu sót trong quá trình lập hồ sơ kinh tế, hồ sơ tín dụng và yêu cầu bổ sung nhằm đảm bảo các bộ hồ sơ đúng theo quy định.
- Đối với việc kiểm tra, đối chiếu trực tiếp đối với khách hàng vay: việc kiểm tra này khẳng định nghiệp vụ cho vay thực sự phát sinh hay không. Năng lực tài chính, uy tín, tư cách của khách hàng có đúng với quy định hiện hành hay không.
Bộ phận KTNB được tổ chức độc lập với các phòng ban nghiệp vụ khác trong ngân hàng nên đảm bảo tính khách quan trong hoạt động. Các cán bộ phụ trách KTNB là nhân viên có nhiều kinh nghiệm bởi vì trước đây từng là cán bộ từ bộ phận tín dụng chuyển sang. Do đó sẽ thuận lợi hơn trong công tác KTNB hoạt động tín dụng vì họ có thể nắm rõ các sai phạm có thể xảy ra trong quy trình cấp tín dụng cũng như những rủi ro tiềm ẩn mà ngân hàng sẽ gặp phải khi cấp tín dụng cho khách hàng.
Các mục tiêu, đối tượng KTNB hoạt động tín dụng đều được bộ phận KTNB tại chi nhánh thực hiện đầy đủ theo đề cương của Phòng kiểm tra, KTNB NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế. Bên cạnh việc kiểm tra tính tuân thủ các quy định của NHNN và của NHNo&PTNT về hoạt động tín dụng, các KTV nội bộ còn thực hiện kiểm tra, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng thông qua kiểm tra việc tổ chức, chỉ đạo điều hành hoạt động tín dụng, kiểm tra quy trình tín dụng, kiểm tra cơ cấu tín dụng. Chứng tỏ, bộ phận KTNB bước đầu đã tiếp cận với phương pháp kiểm toán hiện đại: phương pháp kiểm toán hệ thống.
Hoạt động KTNB được thực hiện thường xuyên nên kịp thời phát hiện các sai phạm để báo cáo cho Giám đốc Chi nhánh, đưa ra các biện pháp xử lý, hạn chế tối đa thiệt hại cho ngân hàng. Từ đó, khắc phục được các điểm yếu trong hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.
Ngoài ra, bộ phận làm nhiệm vụ KTNB là đầu mối phối hợp với phòng KTNB của NHNo&PTNT tỉnh Thừa Thiên Huế trong việc kiểm tra định kỳ cũng như đột xuất về hoạt động tín dụng tại Chi nhánh. Đồng thời cũng là đầu mối tiếp xúc với các cơ quan quản lý, thanh tra của NHNN đến Chi nhánh để thực hiện việc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán.
Nói tóm lại, công tác KTNB hoạt động tín dụng tại Chi nhánh NHNo&PTNT Phú Lộc đã có những đóng góp to lớn góp phần đảm bảo an toàn cho tài sản của ngân hàng, nâng cao chất lượng và hiệu quả của hoạt động tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh nói chung. Điều đó được thể hiện qua các chỉ tiêu dư nợ và lợi nhuận của Chi nhánh không ngừng tăng lên qua 3 năm.