- Trên cơ sở kiểm tra đưa ra những đánh giá, kiến nghị và tư vấn cần thiết cho hoạt động
2.3.2Những tồn tại, hạn chế của công tác KTNB hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT
NHNo&PTNT Phú Lộc
Bên cạnh những mặt đóng góp tích cực thì KTNB hoạt động tín dụng tại Chi nhánh cũng còn một số tồn tại, hạn chế sau:
Hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội bộ chủ yếu diễn ra theo yêu cầu chung và đề cương của đơn vị cấp trên cho nên chưa thể đảm bảo đem lại hiệu quả cao nhất. Có nhiều sai phạm tiềm ẩn mà KTV chưa phát hiện ra do hạn chế chuyên môn. Việc kiểm tra, kiểm toán phụ thuộc nhiều vào đề cương do đó KTV không có tính chủ động, sáng tạo trong công việc bởi vì công việc kiểm toán, đánh giá tổng thể được thực hiện bởi Phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ của NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế.
Hoạt động KTNB tuy độc lập với các phòng ban nghiệp vụ nhưng vẫn còn phụ thuộc vào Giám đốc chi nhánh. Do đó có một số sai phạm chưa được báo cáo lên cơ quan cấp trên, nếu báo cáo thì cũng chưa phản ánh đúng thực chất của sai phạm đó.
Số lượng cán bộ phụ trách công tác kiểm tra, KTNB tại Chi nhánh là quá ít. Với một khối lượng nghiệp vụ lớn và địa bàn hoạt động khá rộng với nhiều Phòng giao dịch nhưng chỉ có hai KTV làm công tác KTNB do đó chất lượng KTNB còn hạn chế.
Việc đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho KTV đã được tiến hành nhưng chưa thường xuyên do đó việc phổ biến, cập nhật những kiến thức, kỹ thuật kiểm toán hiện đại còn hạn chế ảnh hưởng đến kỹ năng, trình độ nghiệp vụ của KTV.
Phương pháp kiểm toán được sử dụng chủ yếu tại Chi nhánh là phương pháp truyền thống, tức là kiểm tra tuân thủ dẫn đến tốn nhiều thời gian vào công tác kiểm tra đối chiếu số liệu, tài liệu; Ít vận dụng các kỹ thuật kiểm toán hiện đại, kiểm toán chưa có định hướng theo rủi ro mà chủ yếu dựa vào sự xét đoán cá nhân.
Kiểm toán hệ thống được tiến hành tại Chi nhánh nhưng chưa sâu sắc và chưa hiệu quả; Việc đánh giá tính hiệu quả, hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ
chưa được chú trọng đúng mức cần thiết với vai trò của nó. Vì vậy, hiệu quả của công tác KTNB thực hiện không mang lại kết quả tốt nhất.
KTNB chủ yếu thực hiện loại hình kiểm toán hoạt động. Tuy nhiên, hiện nay tại Chi nhánh, KTNB hoạt động tín dụng chủ yếu là kiểm toán tuân thủ, chưa thực hiện đánh giá tính kinh tế, hiệu quả, hiệu năng.
Tuy từ năm 2008 cho đến nay, Chi nhánh đã thực hiện quản lý và hạch toán trên hệ thống IPICAS nhằm tăng tính bảo mật, tăng tốc độ và quản lý cơ sở dữ liệu của ngân hàng. Nhưng các cán bộ làm công tác KTNB tại Chi nhánh chưa khai thác triệt để các ứng dụng mà phần mềm này mang lại để phục vụ cho công tác KTNB.
Hiện nay các văn bản ở Việt Nam quy định về vấn đề KTNB chưa nhiều và chưa cập nhật. Do đó gây khó khăn cho việc thực hiện kiểm tra, KTNB. Các văn bản pháp lý của NHNo về KTNB vẫn chưa hoàn chỉnh. Về mô hình tổ chức: hiện nay các chi nhánh khi thực hiện quy chế tổ chức và hoạt động của chi nhánh (ban hành kèm theo Quyết định số 454/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 24/12/2004 của HĐQT), đã có những thay đổi về mô hình bộ phận kiểm tra, KTNB (các chi nhánh cấp II không còn tổ kiểm tra). Tuy nhiên, Quy chế tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội bộ (ban hành kèm theo Quyết định số 468/NHNo- HĐQT ngày 28/12/2001 của HĐQT) chưa được chỉnh sữa, bổ sung kịp thời đã tạo ra những khó khăn, lúng túng trong việc tổ chức, thực hiện hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội bộ.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KTNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHNo & PTNT CHI NHÁNH PHÚ LỘC