D. THANH TOÂN BÙ TRỪ ĐIỆN TỬ LIÍN NGĐN HĂNG
2. Kế toân câc Lệnh thanh toân giâ trị thấp vă kết quả xử lý bù trừ trín địa băn
Trong hệ thống TTĐTLNH, câc Lệnh thanh toân giâ trị thấp sẽ được xử lý thông qua thanh toân bù trừ trín địa băn Tỉnh, thănh phố. Sau đó, kết quả năy sẽ dược chuyển về trung ương vă sẽ được bù trừ một lần nữa (tổng hợp kết quả bù trừ ở câc Tỉnh vă kết quả bù trừ ở câc Hội sở chính của từng NHTV) để xâc định kết quả cuối cùng vă quyết toân (cho từng NHTV) ở Sở Giao dịch NHNN. Phương thức ròng được âp dụng trong xử lý câc lệnh thanh toân giâ trị thấp.
2.1. Kế toân tại câc chi nhânh trực thuộc NHTV (đơn vị thănh viín)
2.1.1. Kế toân tại ĐVTV khi gửi lệnh vă nhận lệnh trong TTBT trín địa băn Tỉnh, hạch toân như đối với trường hợp thanh toân bù trừ điện tử. hạch toân như đối với trường hợp thanh toân bù trừ điện tử.
2.1.2. Kế toân tại ĐVTV đối với kế quả TTBT
(i) Trường hợp kết quả bù trừ lă phải trả (phải trả cho Hội sở chính): Nợ TK 5012
Có TK Thu hộ, chi hộ (5192, chi tiết thanh toân với Hội sở chính) (ii) Trường hợp kết quả bù trừ lă phải thu (phải thu ở Hội sở chính)
Nợ TK Thu hộ, chi hộ (5192, chi tiết thanh toân với Hội sở chính) Có TK 5012
2.2. Kế toân tại Hội sở chính của NHTV
2.2.1. Kế toân TTBT câc Lệnh thanh toân phât sinh giữa câc Hội sở chính thông qua đơn vị chủ trì lă Sở giao dịch NHNN (TT thanh toân quốc gia): qua đơn vị chủ trì lă Sở giao dịch NHNN (TT thanh toân quốc gia):
a. Kế toân trường hợp gửi Lệnh thanh toân vă nhận Lệnh thanh toân: Hạch toân như đối với thanh toân bù trừ ở Trung tđm xử lý tỉnh.
b. Kế toân kết quả thanh toân bù trừ (Sở Giao dịch NHNN đê xử lý vă gửi cho Hội sở chính)
(i) Trường hợp kết quả bù trừ lă phải thu: Nợ TK TGTT tại NHNN (1113)
Có TK Thanh toân bù trừ (5012) (ii) Trường hợp kết quả bù trừ lă phải trả:
Nợ TK Thanh toân bù trừ (5012)
Có TK TGTT tại NHNN (1113)
2.2.2. Kế toân kết quả TT bù trừ của câc chi nhânh trực thuộc (đơn vị thănh viín) do câc TT xử lý Tỉnh chuyển về vă đê được Sở giao dịch NHNN xử lý: do câc TT xử lý Tỉnh chuyển về vă đê được Sở giao dịch NHNN xử lý:
a. Kế toân số chính lệch phải thu/phải trả từ tổng hợp của Sở giao dịch NHNN do câc Trung tđm xử lý tỉnh gửi về
Căn cứ văo số liệu của Bảng kí chi tiết TTBT do Sở giao dịch NHNN gửi đến: (i) Nếu chính lệch phải thu (Trung tđm TT đê ghi có):
Nợ TK TGTT tại NHNN (1113)
(ii) Nếu chính lệch lă phải trả (Trung tđm TT đê ghi nợ) Nợ TK Thanh toân bù trừ (5012)
Có TK TGTT tại NHNN (1113)
b. Kế toân quan hệ thanh toân (phải thu, phải trả) với từng đơn vị thănh viín
Căn cứ văo số liệu chi tiết về từng đơn vị thănh viín trín Bảng kí chi tiết TTBT do Sở giao dịch NHNN gửi đến (nói ở trín)
(i) Đối với câc đơn vị thănh viín qua xử lý ở câc tỉnh có chính lệch phải thu: Nợ TK Thanh toân bù trừ (5012)
Có TK Thu hộ, chi hộ (5192, chi tiết thanh toân với ĐVTV) (ii) Đơi với câc ĐVTV qua xử lý ở câc tỉnh có chính lệch phải trả:
Nợ TK Thu hộ, chi hộ (5192, chi tiết thanh toân với ĐVTV) Có TK Thanh toân bù trừ (5012)
2.3. Kế toân tại Sở giao dịch NHNN (Trung tđm xử lý quốc gia)
Khi nhận được câc dữ liệu về kết quả TTBT từ câc Trung tđm xử lý tỉnh, Sở giao dịch NHNN tiến hănh tổng hợp vă bù trừ tổng. Sau đó, lập Bảng kí chi tiết TTBT ở câc Trung tđm xử lý tỉnh gửi câc NHTV vă hạch toân:
a. Đối với NHTV có số chính lệch (sau khi bù trừ tổng) phải thu: Nợ TK TTBT tại NH chủ trì
Có TK TGTT của NHTV b. Đối với NHTV có số chính lệch phải trả:
Nợ TK TGTT của NHTV
Có TK TTBT tại NH chủ trì
