I. LỊCH SỬ HèNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CễNG TY:
2. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CễNG TY:
2.2.3. Chứng từ sổ sỏch và luõn chuyển chứng từ:
Cỏc chứng từ, sổ sỏch được sử dụng để theo dừi tỡnh hỡnh nhập - xuất nguyờn vật liệu tại Cụng ty là:
- Chứng từ nhập - xuất nguyờn vật liệu:
+ Hoỏ đơn bỏn hàng thụng thường hoặc hoỏ đơn GTGT + Phiếu nhập kho
+ Phiếu xuất kho + Bảng kờ xuất vật tư + Biờn bản giao nhận vật tư - Sổ sỏch hạch toỏn:
+ Chứng từ ghi sổ
+ Sổ chi tiết chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp + Sổ cỏi
Việc luõn chuyển chứng từ được thực hiện như sau: Cụng ty khụng tổ chức kho tập trung mà mỗi cụng trỡnh đều cú một kho riờng. Căn cứ vào hợp đồng kinh tế và kế hoạch vật tư, đội vật tư nhận vật tư của nhà cung cấp, nhập kho cho cụng trỡnh hoặc đưa thẳng vào cụng trường khụng nhập kho. Trước hết phũng Vật tư – thiết bị căn cứ vào nhu cầu sản xuất và yờu cầu thiết kế của sản phẩm lập chỉ tiờu về số lượng phẩm chất quy cỏch nguyờn vật liệu ( NVL) cần mua. Dựa vào cỏc chỉ tiờu trờn cỏn bộ vật tư chịu trỏch nhiệm mua NVL đảm bảo nhu cầu, tiến độ sản xuất trỏnh tỡnh
trạng tập kết vật tư quỏ sớm, gõy ứ đọng vốn, lóng phớ trong sản xuất đồng thời khụng đảm bảo an toàn trong khõu bảo quản NVL tồn kho.
Khi vật liệu về nhập kho, ban kiểm tra vật tư, thủ kho và người giao vật liệu kiểm tra đầy đủ về số lượng, chất lượng, chủng loại, đồng thời căn cứ vào hoỏ đơn kiờm phiếu xuất kho của người bỏn để lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được lập thành 2 liờn: một liờn thủ kho giữ, một liờn gửi lờn cho bộ phận kế toỏn vật tư để xõy dựng đơn giỏ và giỏ trị vật tư. Sau khi kiểm tra tớnh hợp lệ của chứng từ kế toỏn vật tư sẽ vào sổ chi tiết NVL theo từng cụng trỡnh. Hàng ngày căn cứ vào kế hoạch thi cụng, nhu cầu thực tế và định mức sử dụng nội bộ nguyờn vật liệu, cỏc đội làm thủ tục xuất vật tư vào cụng trỡnh theo lệnh xuất vật tư của ban chỉ huy cụng trỡnh, thủ kho lập hai liờn phiếu xuất kho, một liờn giao cho người lĩnh vật tư, một liờn thủ kho giữ để ghi thẻ kho. Định kỳ hàng ngày kế toỏn cụng trường quyết toỏn chứng từ chi phớ nguyờn vật liệu về Cụng ty (hoỏ đơn, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho).
Sau đú, kế toỏn viờn tại cụng ty tiếp nhận cỏc chứng từ, kiểm tra tớnh hợp lý, hợp lệ và khớp đỳng giữa cỏc chứng từ. Căn cứ cỏc phiếu xuất kho, hàng ngày Phũng Tài Chớnh – Kế Toỏn lập Bảng kờ xuất vật tư cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh. Với trường hợp nguyờn vật liệu mua về khụng nhập kho mà chuyển thắng ra cụng trỡnh, tại cụng trường thủ kho lập Biờn bản giao nhận vật tư. Sau đú, gửi về phũng Tài Chớnh - Kế Toỏn kết hợp với húa đơn, dự trự của phũng Vật tư - thiết bị để phũng TC - KT nhập thẳng vào TK 621 ( mó của từng cụng trỡnh).
Cuối kỳ, kế toỏn kết chuyển số liệu tổng hợp bờn Nợ TK 62101 sang TK 154 tương ứng theo định khoản:
Nợ TK 154
Cú TK 62101
Sau mỗi kỳ kế toỏn, sau khi kiểm tra, rà soỏt lại cỏc bỳt toỏn đó hạch toỏn, kế toỏn cụng ty thực hiện việc khoỏ sổ kế toỏn.