III. Số chờnh lệch
Cụng trỡnh: Nhà ga Hàng Hoỏ Nội Bà
ĐVT: đồng
STT Nội dung Số tiền Thuế GTGT Tổng số tiền
1 Thanh toỏn tiền tiếp
khỏch, họp nghiệm thu 20.432.560 2.042.356 22.465.916
2 Thanh toỏn tiền văn
phũng phẩm 3. 230.000 0 3.230.000
3 Thanh toỏn tiền điện 2.456.379 245.638 2.702.017
... ... ... ... ...
Cộng 49.353.263 4.054.360 53.407.623
Phương phỏp hạch toỏn chi phớ sản xuất chung tại cụng ty như sau:
Khi ứng trước tiền cho đội để trả lương cho nhõn viờn quản lý đội, để chi trả cỏc khoản chi phớ dịch vụ mua ngoài, chi phớ bằng tiền khỏc phỏt sinh, kế toỏn ghi:
Nợ TK 1412 Cú TK 1111
Cuối thỏng, kế toỏn đội tập hợp tất cả hoỏ đơn, chứng từ phỏt sinh trong thỏng chuyển về phũng kế toỏn của cụng ty, kế toỏn cụng ty ghi:
Nợ TK 627
Nợ TK 133 (nếu cú) Cú TK 1412
Khi tớnh lương phải trả cho nhõn viờn quản lý đội, kế toỏn cụng ty ghi: Nợ TK 627
SV: Nguyễn Thị Mỳ Lớp K36 DK13 Đại Học Thơng mại
Cú TK 334
Cuối thỏng kế toỏn cụng ty tiến hành trớch BHXH, BHYT, KPCĐ của nhõn viờn quản lý đội, cụng nhõn trực tiếp sản xuất, cụng nhõn điều khiển mỏy, ghi:
Nợ TK 627 Cú TK 338
Đối với cụng cụ dụng cụ dựng một lần cho đội thỡ kế toỏn ghi: Nợ TK 627
Cú TK 153
Đối với cụng cụ dựng nhiều lần cho đội thỡ kế toỏn ghi: Nợ TK 627
Nợ TK 142, 242 Cú TK 153
Cuối thỏng khi phõn bổ cụng cụ dụng cụ cho Đội, kế toỏn ghi: Nợ TK 627
Cú TK 142, 242
Cuối thỏng kế toỏn Cụng ty tiến hành trớch khấu hao TSCĐ của Đội, ghi: Nợ TK 627
Cú TK 214
Đến cuối thỏng kế toỏn đội tập hợp chứng từ liờn quan đến chi phớ sản xuất chung chuyển về phũng kế toỏn của Cụng ty. Kế toỏn chi phớ tiến hành vào sổ chi tiết TK 627