7. Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các yêu cầu chỉnh sửa)
4.1.Phân tích tình hình doanh thu
4.1.1. Phân tích tình hình tổng doanh thu
Tổng doanh thu của công ty bao gồm doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ (DT thuần BH), doanh thu hoạt động tài chính (DT tài chính) và thu nhập khác.
Bảng 3: TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2007 ĐẾN NĂM 2009
Đơn vị tính: triệu đồng
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)
358.936 478.311 577.654 0 100000 200000 300000 400000 500000 600000 Triệu đồng 2007 2008 2009
Hình 1: Tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 2007, 2008 và 2009
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Năm
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 2008/2007 2009/2008
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Số tiền % Số tiền %
DT thuần BH 356.733 99,4 474.908 99,3 573.648 99,3 118.175 33,1 98.740 20,8 DT tài chính 1.155 0,32 1.340 0,28 1.468 0,25 185 16 128 9,55 Thu nhập khác 1.048 0,28 2.063 0,42 2.538 0,45 1.015 96,8 475 23 Tổng Doanh thu 358.936 100 478.311 100 577.654 100 119.375 33,2 99.343 20,8
Qua bảng 3, ta thấy tổng doanh thu của công ty tăng mạnh qua từng năm. Nếu năm 2007, tổng doanh thu của công ty là 358.936 triệu đồng, thì sang năm 2008, tổng doanh thu của công ty đã đạt 478.311 triệu đồng, tăng 119.375 triệu đồng so với năm 2007, tương đương tăng 33,2%. Đây là mức tăng cao nhất trong giai đoạn từ 2007 – 2009. Năm 2009, tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng mạnh so với năm 2008, đạt 577.654 triệu đồng, tăng 20,8% so với năm 2008. Đây cũng là năm tổng doanh thu của công ty đạt mức cao nhất trong vòng 3 năm (2007-2009).
Tổng doanh thu công ty được hình thành từ 3 nguồn doanh thu chính là doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và 1 số nguồn thu nhập khác. Trong những năm qua, công ty không ngừng duy trì sự tăng trưởng mạnh mẽ của cả 3 nguồn doanh thu này, góp phần đưa tổng doanh thu không ngừng tăng cao.
+ Doanh thu thuần bán hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu tổng doanh thu, chiếm bình quân 99,3% trong 3 năm 2007, 2008, 2009. Như vậy, phần lớn tổng doanh thu của công ty là từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, tăng trưởng của doanh thu thuần bán hàng tác động rất mạnh đến sự tăng trưởng của tổng doanh thu. Trong 3 năm qua, doanh thu thuần bán hàng luôn tăng trưởng ở mức 2 con số, cụ thể là năm 2008 tăng 33,1%, năm 2009 tăng 20,8%, tính trung bình 2 năm qua tăng 26,95%. Sự tăng trưởng này là do 4 nguyên nhân chính sau: hoạt động marketing, quảng bá sản phẩm của công ty được đẩy mạnh, hệ thống kênh phân phối bán hàng trên toàn quốc được mở rộng, sản lượng sản xuất gia tăng mạnh qua hàng năm do các nhà máy mới đi vào hoạt động, nhiều thiết bị công nghệ mới được sử dụng, nâng cao sức sản xuất, đồng thời lượng tiêu dùng tăng cao do nhu cầu chăm sóc sức khỏe của người dân tăng, các loại dịch bệnh nguy hiểm xuất hiện. Bên cạnh đó, các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng của công ty khá nhỏ, không ảnh hưởng nhiều đến sự tăng trưởng của doanh thu thuần. Chính những nguyên nhân đó đã giúp cho doanh thu bán hàng của công ty tăng trưởng rất cao qua hàng năm, làm cho tổng doanh thu không ngừng tăng cao.
+ Doanh thu từ hoạt động tài chính phản ánh nguồn thu của công ty từ hoạt động tài chính của công ty. Nguồn thu này khá thấp, chiếm tỷ trọng nhỏ
SVTH: Nguyễn Trung Tiến
29
tỷ trọng. Tuy vậy, trong 3 năm qua, doanh thu tài chính của công ty vẫn tăng trưởng khá cao, như năm 2008 tăng 16%, năm 2009 tăng 9,55%. Nguồn thu tăng do công ty thu được từ lãi tiền gửi, lãi do chênh lệch tỷ giá tăng qua hàng năm. Tăng trưởng của doanh thu hoạt động tài chính cũng góp phần đẩy nhanh sự phát triển của tổng doanh thu.
+ Thu nhập khác của công ty chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu, trung bình 0,39% qua 3 năm và đang có xu hướng tăng lên. Năm 2008, thu nhập khác tăng rất mạnh, lên đến 96,8%, sang năm 2009 tiếp tục tăng cao ở mức 23%. Thu nhập khác của công ty qua hàng năm đều tăng cao do nguồn thu từ thanh lý tài sản, thu tiển thuê mặt bằng, nhập thừa nguyên vật liệu, thu tiền nợ khó đòi tăng mạnh qua hàng năm. Thu nhập khác của công ty tăng cao đóng góp vào sự tăng trưởng của tổng doanh thu.
Như vậy, trong giai đoạn 2007 – 2009, tổng doanh thu của công ty luôn đạt giá trị cao và tăng trưởng liên tục qua hàng năm. Cả 3 nguồn doanh thu của công ty đều đạt kết quả khả quan, trong đó nguồn doanh thu chính của công ty - doanh thu thuần bán hàng luôn giữ được tốc độ tăng trưởng cao, giúp cho tổng doanh thu tăng trưởng ổn định qua hàng năm.
Bảng 4: TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY TRONG 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2010
Đơn vị tính: triệu đồng
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2009 % 6 tháng đầu năm 2010 % 6 tháng 2010/6 tháng 2009 Số tiền % DT thuần BH 250.449 99,4 298.766 99,36 48.317 19,29 DT tài chính 436 0,17 506 0,17 70 16,05 Thu nhập khác 1.091 0,43 1.412 0,47 321 29,42 Tổng Doanh thu 251.976 100 300.684 100 48.708 19,33
251.976 300.684 0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 350000 Triệu đồng 6 tháng đầu năm 2009 6 tháng đầu năm 2010
Hình 2: Tổng doanh thu của công ty trong 6 tháng đầu năm 2010
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Năm
Trong 6 tháng đầu năm 2010, tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng mạnh, đạt 300.684 triệu đồng, tăng hơn 48.708 triệu, tương đương tăng 19,33% so với 6 tháng đầu năm 2009.
Sự tăng trưởng của tổng doanh thu trong 6 tháng đầu năm 2010 là do cả 3 nguồn doanh thu của công ty tăng mạnh. Trong đó, doanh thu thuần bán hàng, chiếm hơn 99,4% tổng doanh thu, tiếp tục tăng trưởng cao, đạt hơn 19,29%. Nguyên nhân là do hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tiếp tục phát triển, khối lượng bán và giá bán tăng mạnh, bên cạnh đó nhu cầu tiêu thụ tăng mạnh, thị trường tiêu thụ của công ty được mở rộng, đặc biệt là tại miền Bắc, đồng thời công ty có thêm nhiều đối tác làm ăn mới. Các khoản làm giảm trừ doanh thu bán hàng cũng khá thấp, không làm doanh thu thuần bán hàng giảm nhiều. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty cũng đẩy mạnh nguồn thu từ hoạt động tài chính, đặc biệt là từ lãi tiền gửi. Bên cạnh đó, trong 6 tháng đầu năm 2010, các nguồn thu nhập khác của công ty cũng tăng đến 29,42%, do các khoản nhập thừa hàng hóa, nguyên vật liệu, thanh lý tài sản cố định, vật tư, thu tiền bán hồ sơ đầu thầu, kết chuyển chênh lệch tỷ giá công nợ đều tăng cao so với 6 tháng đầu năm 2009.
Như vậy, trong 6 tháng đầu năm 2010, tổng doanh thu của công ty tiếp tục có sự tăng trưởng cao so với cùng kỳ, chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty không ngừng phát triển.
SVTH: Nguyễn Trung Tiến
31
4.1.2. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Bảng 5: DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2007 ĐẾN NĂM 2009
Đơn vị tính: triệu đồng
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty trong 3 năm qua (2007-2009) luôn đạt được tốc độ tăng trưởng cao.
Nếu năm 2007, doanh thu của công ty là 362.818 triệu đồng, thì sang năm 2008, doanh thu tăng đến 33,44%, tương đương tăng thêm 121.340 triệu đồng, lên mức 484.158 triệu đồng. Đây là mức tăng trưởng cao nhất của công ty trong 3 năm qua. Năm 2009, doanh thu của công ty đạt 577.773 triệu, tăng 19,33% so với năm 2008. Như vậy, trong 3 năm qua, tỷ lệ tăng trưởng của công ty luôn ở mức 2 con số, trung bình mỗi năm tăng 26,3%.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty luôn tăng trưởng cao qua hàng năm là do:
+ Thứ nhất, công ty không ngừng đẩy mạnh hoạt động marketing, giới thiệu quảng bá thương hiệu công ty đến người tiêu dùng, giúp sản phẩm của công ty được biết đến nhiều hơn, giúp sản phẩm có thêm được nhiều khách hàng mới. Trong các năm qua, công ty luôn tham dự đầy đủ các hội thảo, hội nghị chuyên đề giới thiệu về các sản phẩm, thông qua đó sản phẩm chủ lực của công ty như thuốc tim mạch, thuốc giảm đau, thuốc kháng virus, capsule, dây truyền dịch được giới thiệu rộng rãi, nhờ vậy nhiều công ty Dược Phẩm và các bệnh viện biết
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 2008/2007 2009/2008 Số tiền % Số tiền % Doanh thu bán hàng 362.818 484.158 577.773 121.340 33,44 93.615 19,33 Các khoản giảm trừ 6.085 9.250 4.125 3.165 52,01 -5.125 -55,40 - Giảm giá hàng bán 25 250 42 225 900 -208 -83,2 - Hàng bán bị trả lại 6.060 9.000 4.083 2.940 48,51 -4.917 -54,63 DT THUẦN BH 356.733 474.908 573.648 118.175 33,12 98.740 20,79
đến, đặt hàng mua với số lượng lớn và gia tăng qua hàng năm. Công ty cũng đẩy mạnh quảng bá sản phẩm của mình trên các phương tiện truyền thông, trang web như trên trang website của báo Vĩnh Long, xây dựng trang web công ty theo hướng đơn giản, tiện lợi, cung cấp đầy đủ thông tin về các sản phẩm mới của công ty. Và qua những trang web này, hình ảnh, thương hiệu, sản phẩm của công ty được nhiều người biết đến, giúp cho công ty tìm được rất nhiều khách hàng và đối tác mới.
+ Thứ hai, công ty đẩy mạnh hoạt động xúc tiến bán hàng, xây dựng kênh phân phối hoàn chỉnh, bảo đảm việc cung ứng sản phẩm của công ty trên thị trường toàn quốc được thực hiện xuyên suốt, nên việc tiêu thụ hàng hóa được đẩy mạnh. Trong các năm qua, công ty không ngừng giới thiệu sản phẩm, chào bán sản phẩm ra thị trường, đẩy mạnh bán hàng tại miền Bắc và miền Trung, đồng thời mở rộng các kênh phân phối hiện có. Hiện nay, công ty đã xây dựng được 3 kênh phân phối chính, thứ nhất là hệ thống phân phối Dược phẩm OTC, với 45 chi nhánh và văn phòng giao dịch (trong giai đoạn 2007 – 2009, công ty xây dựng mới chi nhánh tại Cần Thơ (2008), Kiên Giang, Sóc Trăng, Nghệ An (2009)), 587 đại lý bán lẻ trên toàn quốc, thứ hai là hệ thống phân phối sản phẩm cho tuyến điều trị, cung cấp dược phẩm, dụng cụ y tế cho các bệnh viện và cuối cùng là hệ thống phân phối capsule và nguyên liệu cho các nhà máy dược phẩm. Với 3 hệ thống kênh phân phối hoàn chỉnh, đa dạng như trên, hoạt động cung ứng sản phẩm của công ty đến khách hàng nhanh, hiệu quả, đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hóa.
+ Thứ ba, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty không ngừng được mở rộng và đẩy mạnh. Trong giai đoạn 2007 – 2009, ngành công nghiệp Dược tăng trưởng rất nhanh, doanh thu tăng trưởng khá cao, cụ thể như doanh thu trong năm 2008 đạt 1,4 tỷ USD, tăng 25,4% so với năm 2007, năm 2009 đạt 1,6 tỷ USD, tăng 14,28% so với năm 2008. Nằm trong xu hướng phát triển đó, công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất để tận dụng cơ hội phát triển. Trong năm 2008, công ty đưa nhà máy capsule 2 vào hoạt động với công suất 2,25 tỷ viên/năm, phát huy tối đa nhà máy Vikimco 1 với công suất hơn 100 triệu sản phẩm/năm, áp dụng nhiều máy móc hiện đại nâng cao số lượng sản phẩm sản
SVTH: Nguyễn Trung Tiến
33
mà số lượng sản phẩm sản xuất của công ty ngày càng tăng, đa dạng hơn, đáp ứng nhu cầu cao của khách hàng. Bên cạnh đó, sản phẩm của công ty có uy tín, chất lượng, được sản xuất theo quy trình công nghệ hiên đại và đạt các tiêu chuẩn như ISO 9001:2008, GMP-WHO, GLP, GPS… nên được khách hàng trong và ngoài nước ưa chuộng, tin tưởng, ký kết các hợp đồng với số lượng lớn. Vì vậy, với việc hoạt động sản xuất được mở rộng, số lượng sản xuất tăng, sản phẩm được khách hàng tiêu dùng cao đã giúp cho doanh thu bán hàng của công ty đạt được mức tăng trưởng cao qua hàng năm.
+ Thứ tư, lượng tiêu dùng sản phẩm của công ty luôn tăng qua hàng năm. Các khách hàng chính của công ty là các bệnh viện trong khu vực Nam Bộ, các công ty Dược phẩm trong nước, các doanh nghiệp tư nhân kinh doanh dược phẩm. Đối với các bệnh viện, do nhu cầu chăm sóc sức khỏe của người dân tăng, đồng thời nhiều loại dịch bệnh phát sinh khiến cho nhu cầu sử dụng dược phẩm và dụng cụ y tế như ống kim tiêm, dây truyền dịch tăng mạnh. Nhiều bệnh viện lớn như Bệnh viện đa khoa Vĩnh Long, bệnh viện quân đội 121, bệnh viện Chợ Rẫy TPHCM đã đặt hàng mua sản phẩm công ty với khối lượng lớn và tăng dần qua hàng năm. Bên cạnh đó, nhiều công ty TNHH kinh doanh dược phẩm như công ty Thiên Sơn, Hải Tâm luôn gia tăng khối lượng mua hàng của công ty để đáp ứng, phân phối dược phẩm đến người dân. Đặc biệt, để sản xuất được thuốc dưới dạng capsule đáp ứng cho người tiêu dùng, nhiều công ty như Dược Hậu Giang, Domesco Đổng Tháp, công ty cổ phần SPM… luôn đặt mua sản phẩm capsule của công ty với khối lượng lớn để sản xuất thuốc. Vì vậy, sức tiêu thụ hàng hóa của công ty luôn rất cao và tăng dần qua hàng năm, giúp cho hoạt động sản xuất không ngừng phát triển, thúc đẩy doanh thu của công ty không ngừng tăng trưởng.
Như vậy, doanh thu bán hàng của công ty luôn tăng trưởng là do hoạt động sản xuất kinh doanh được duy trì và mở rộng qua hàng năm, cùng với đó là chính sách quảng bá thương hiệu công ty được đẩy mạnh, bên cạnh đó là lượng tiêu thụ gia tăng, đầu ra ổn định giúp cho doanh thu bán hàng luôn đạt giá trị cao.
Doanh thu thuần bán hàng (DT thuần BH) là khoản tiền bán hàng thực tế mà công ty thu được trong hoạt động bán hàng hóa.
Năm 2007, doanh thu thuần bán hàng của công ty đạt hơn 356.733 triệu đồng, sang năm 2008, doanh thu thuần của công ty đạt 474.908 triệu đồng, tăng 118.175 triệu, tương đương tăng 33,12%. Đây cũng là năm doanh thu thuần bán hàng của công ty đạt mức tăng trưởng cao nhất. Năm 2009, doanh thu thuần của công ty đạt 573.648 triệu đồng, tăng hơn 20,79% so với năm 2008.
. Do doanh thu thuần bán hàng chính là khoản tiền thực tế bán hàng công ty thu được sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ, vì vậy khi doanh thu bán hàng công ty thu được càng cao, các khoản giảm trừ càng thấp thì doanh thu thuần bán hàng công ty thu được sẽ ở mức cao.
Trong năm 2008, các khoản giảm trừ của công ty tăng hơn 52,01%, trong đó giảm giá hàng bán tăng 900%, hàng bán bị trả lại tăng 48,51%. Giảm giá hàng bán tăng mạnh là do trong năm 2008, một số sản phẩm của công ty bị sai quy cách so với yêu cầu của khách hàng, một số sản phẩm phẩm chất chưa đạt nên công ty tiến hành giảm giá cho người mua. Bên cạnh đó, hàng bán bị trả lại cũng tăng đến 48,51%, do một số mặt hàng của công ty cung cấp cho khách hàng bị lỗi, một số mặt hàng bị trả lại do mẫu mã cũ kỹ. Các khoản giảm trừ tăng đến 3.165 triệu đồng, đã làm giảm doanh thu thuần của công ty. Tuy nhiên, do doanh thu bán hàng của công ty tăng đến hơn 33%, các khoản giảm trừ tuy tăng mạnh nhưng giá trị ở mức thấp, nên nguồn doanh thu thuần bán hàng của công ty không bị ảnh hưởng nhiều, vẫn đạt mức tăng trưởng cao 33%.
Trong năm 2009, do doanh thu bán hàng của công ty tiếp tục tăng mạnh 19%, trong khi các khoản giảm trừ của công ty giảm mạnh, đến hơn 55,4%, nên nguồn doanh thu thuần bán hàng của công ty đạt được cao. Do trong năm 2008, các khoản giảm trừ của công ty quá cao, vì vậy công ty đã đề ra nhiều biện pháp