Dự tốn ngân sách phải thực hiện đ−ợc mục tiêu chung của Ban lãnh đạo Cơng ty, phải phù hợp với tình hình thực tế, năng lực vμ trình độ của các xí nghiệp trực thuộc đồng
thời phải bảo đảm tính tập trung dân chủ.
Mơ hình lập dự tốn ngân sách tại Cơng ty Phân bĩn Miền Nam cĩ thể đ−ợc thực hiện nh− sau:
Tr−ớc hết Tổng Cơng ty Hĩa chất Việt Nam sẽ truyền đạt các các mục tiêu chung của Cơng ty thơng qua một số chỉ tiêu cơ bản nh−: doanh thu, sản l−ợng, lợi nhuận, thu nộp ngân sách
Trên cơ sở các chỉ tiêu dự thảo ban hμnh, đồng thời căn cứ vμo khả năng vμ điều kiện thực tế Ban lãnh đạo Cơng ty sẽ xem xét vμ thảo luận xem cĩ thể hoμn thμnh các chỉ tiêu đ−ợc giao hay khơng, sau khi thống nhất các chỉ tiêu cĩ thể thực hiện đ−ợc, Ban lãnh đạo Cơng ty sẽ tiến hμnh phân bổ các chỉ tiêu nμy xuống các xí nghiệp trực thuộc.
Căn cứ vμo kế hoạch Cơng ty giao xuống, bộ phận lập ngân sách ở các xí nghiệp trực thuộc sẽ tiến hμnh lập dự tốn chi tiết cho đơn vị mình vμ trình lãnh đạo Cơng ty.
Trên cở sở tổng hợp các chỉ tiêu đệ trình của các xí nghiệp trực thuộc vμ các chỉ tiêu toμn Cơng ty, Ban lãnh đạo Cơng ty sẽ đánh giá lại toμn diện về khả năng hoạt động của các cấp d−ới vμ xác định lại các chỉ tiêu dự tốn cĩ thể thực hiện đ−ợc vμ bảo vệ tr−ớc Tổng Cơng ty.
Cuối cùng trên cơ sở dự tốn đ−ợc duyệt, Cơng ty sẽ đ−a ra kế hoạch chung toμn Cơng ty, vμ Bộ phận lập dự tốn tại Cơng ty sẽ tiến hμnh triển khai các chỉ tiêu nμy đến các bộ phận liên quan để phối hợp triển khai thực hiện.
: Kế hoạch ngân sácg đ−a xuống lần 1 từ Tổng Cơng ty Hĩa chất Việt Nam.
: Dự tốn ngân sách sơ bộ đ−ợc dự tốn. : Trình duyệt dự tốn.
@Về cơng tác tổ chức nhân sự:
Để chuẩn bị nhân sự cho việc lập dự tốn ngân sách, Ban lãnh đạo Cơng ty phải tiến hμnh phân cơng cụ thể cho các cá nhân vμ từng phịng ban, các phịng ban phải chịu trách nhiệm việc lập ngân sách của bộ phận mình. Khơng cần lập bộ phận chuyên trách lập dự tốn ngân sách mμ chỉ cần thμnh lập ban chỉ đạo lập dự tốn chịu trách nhiệm tổ chức chỉ đạo gồm một phĩ giám đốc chuyên mơn, các tr−ởng phịng chức năng vμ các nhân viên kiêm nhiệm từ các phịng ban để theo dõi, đốc thúc vμ tổng hợp dự tốn ngân sách toμn Cơng ty.
Nhiệm vụ của các phịng chức năng cơng ty sẽ đ−ợc phân cơng cụ thể nh− sau: -Các xí nghiệp trực thuộc: sẽ dự tốn mốt số chỉ tiêu cơ bản ở đơn vị nh−: sản l−ợng sản xuất, tiêu thụ, doanh thu, lợi nhuận ....
-Phịng Kinh doanh Cơng ty: căn cứ vμo tiềm năng thị tr−ờng, các chính sách bán hμng, nhu cầu, giá cả nguyên liệu để tiến hμnh lập dự tốn nhập khẩu nguyên liệu, dự tốn tiêu thụ trong đĩ cả dự tốn về xuất khẩu cho toμn cơng ty.
Ban lãnh đạo Tổng Cơng ty Hố chất Việt Nam
Ban lãnh đạo Cơng ty Phân bĩn Miền Nam
Ban lãnh đạo các xí nghiệp trực thuộc
- Phịng tổng hợp: dựa vμo nhu cầu lao động, nhân sự sẽ tiến hμnh lập dự tốn về nhân sự, tiền l−ơng
-Phịng sản xuất sẽ tiến hμnh lập các dự tốn về sửa chữa th−ờng xuyên, sửa chữa lớn, khấu hao tμi sản cố định vμ dự tốn sản xuất .
-Phịng kế tốn Cơng ty: sẽ tiến hμnh tổng hợp các dự tốn của các phịng ban, trên cơ sở đĩ tổng hợp số liệu vμ lập các dự tốn nh−: dự tốn mua nguyên liệu, dự tốn chi phí nguyên liệu trực tiếp, dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp, dự tốn chi phí sản xuất chung, dự tốn tiền, dự tốn lợi nhuận vμ dự tốn bảng cân đối kế tốn.
-Ban chỉ đạo lập dự tốn: sau khi nhận đ−ợc số liệu tổng hợp từ phịng Kế tốn Cơng ty sẽ xem xét phê duyệt thơng qua cuộc họp với các thμnh viên liên quan vμ cho triển khai thực hiện.