- Báo cáo quản trị: phục vụ cho việc quản trị nội bộ Tổng công ty, gồm:
2.5.1.Kế toán chi phí bán hàng
Tài khoản sử dụng TK 641. TK này được chi tiết:
- 6411: Chi phí nhân viên bán hàng: Các khoản chi cho nhân viên bán hàng, phụ cấp và các khoản trích theo lương cho bộ phận nhân viên này.
- 6412: Chi phí vật liệu, bao bì
- 6413: Chi phí công cụ, dụng cụ
- 6414: Chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ quá trình tiêu thụ hàng hóa( nhà kho, phương tiện bốc dỡ..)
- 6418: Chi phí bằng tiền khác(bảo hành, chi phí trả hộ xuất khẩu ủy thác…)
Khi phát sinh chi phí bán hàng, căn cứ vào chứng từ liên quan…kế toán sẽ tiến hành nhập số liệu vào máy tính theo các phân hệ tương ứng để tập hợp chi phí bán hàng của quá trình xuất khẩu. Sau đó, phần mềm sẽ tự động phân bổ và kết chuyển các số liệu lên sổ Cái Tk 641 và các sổ cái tài khoản liên quan.
Ví dụ: Ngày 09/01/2009, thủ quỹ xuất quỹ tiền mặt 6.000.000 VND cho anh Hồng phòng XNK2 đi tìm hiểu thị trường.(phiếu chi số 20-09)
Căn cứ vào phiếu chi só 20-09, kế toán sẽ nhập số liệu vào máy tính. Phần mềm sẽ tự động kết chuyển số liệu sang các sổ:
- Sổ cái TK 641 và Sổ cái của các TK có liên quan
Biểu 2.11:Phiếu chi số 20-09
Đơn vị: Tổng công ty thương mại Hà Nội Ngày 10 tháng 02 năm 2009 Địa chỉ: 38-40, Lê Thái Tổ, Hoàn Kiếm, Hà Nội
PHIẾU CHI
(Số: 120-09) Nợ TK 641 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Ninh Bình
Địa chỉ: Phòng XNK 6
Lý do chi: Đi khảo sát thị trường
Số tiền: ……5.000.000……. Bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn
Kèm theo:………
Đã nhận đủ số tiền( bằng chữ ): Năm triệu đồng chẵn
Thủ trưởng Kế toán trường Thủ quỹ Người nhận tiền
Căn cứ vào phiếu chi trên, kế toán tiến hành nhập số liệu vào phân hệ:
- Kế toán tiền mặt, tiền gửi và tiền vay / Cập nhật số liệu / Phiếu chi tiền mặt
Biểu 2.12: Sổ cái TK 641
UBND THÀNH PHỐ HÀ NỘI
TỔNG CÔNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI
Tài khoản 641- Chi phí bán hàng Từ ngày 01/02/2009 đến ngày 28/02/2009
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số PS Nợ PS Có
….. ……. ………. …… ……… …………..
05/02 77-09/PC Chi tiền cho hội chợ triển lãm hàng thủ công mỹ nghệ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1111 100.000.000
….. ……. ………. …… ………… ………..
10/02 120-09/PC Chi tiền cho anh Bình đi tìm hiểu thị trường
1111 5.000.000
…… …….. ………….. ….. …….. …………
28/02 K/c chi phí khấu hao TSCĐ phân bổ cho chi phí bán hàng
214 18.535.800
28/02 K/c chi phí công cụ dụng cụ phân bổ cho chi phí bán hàng
153 2.764.000
28/02 K/c chi phí lương nhân viên bán hàng
334 50.860.000
28/02 Tổng số phát sinh 210.790.000 0
28/02 K/c sang Tk 911 210.790.000
Ngày 28 tháng 02 năm 2009 Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)