- Báo cáo quản trị: phục vụ cho việc quản trị nội bộ Tổng công ty, gồm:
2.5.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Tài khoản sử dụng TK 642.
Tài khoản này được chi tiết như sau:
- TK 6421:Chi phí lương nhân viên: Bao gồm các khoản lương và các khoản trích theo lương, phụ cấp trả theo lương
- TK 6422: Chi phí vật liệu: Chi phí xăng xe, văn phòng phẩm, máy phát điện…
- TK 6423: Chi phí dụng cụ dùng cho công tác quản lý - TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý - TK 6425: Thuế, lệ phí( Thuế môn bài, thuế nhà đất…)
- TK 6428: Chi phí bằng tiền khác: Tiếp khách, tổng kết, hội nghị… Các chứng từ sử dụng Bảng chấm xông, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, phiếu chi, giấy Báo Nợ, Bảng tính khấu hao và phân bổ khấu hao TSCĐ…
Tương tự như hạch toán chi phí bán hàng, khi phát sinh nghiệp vụ, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán nhập số liệu vào máy tính, và máy tính cũng sẽ tự động phân bổ chi phí và chuyển số liệu vào các sổ cái TK 642 và các sổ Cái các TK có liên quan.
Biểu 2.13: Sổ cái TK 642
UBND THÀNH PHỐ HÀ NÔI
TỔNG CÔNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI
SỔ CÁI
Tk 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày 01/02/2009 đến 28/02.2009
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số PS Nợ PS Có
….. ……. ………. …… ……… …………..
06/02 80-09/PC Chi tiền mặt mua sắm đồ dùng cho bộ phận QLDN
1111 6.000.000
….. ……. ………. …… ………… ………..
12/02 129-09/PC Thanh toán tiền điện văn phòng
1111 3.654.000
…… …….. ………….. ….. …….. …………
28/02 K/c chi phí lương nhân viên quản lý