a. Khái niệm
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành của toàn doanh nghiệp.
b. Chứng từ kế toán
- Hóa đơn bán hàng thông thƣờng - Hóa đơn GTGT
- Phiếu thu – chi - Giấy báo nợ - báo có
- Bảng tổng hợp thanh toán tạm ứng
c. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642 – “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
Tài khoản 642 không có số dƣ cuối kỳ.
Tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiê ̣p, có 8 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 6421 - Chi phí nhân viên quản lý
642 CÓ
NỢ
- Các chi phí quản lý doanh nghiê ̣p thƣ̣c tế phát sinh trong kỳ;
- Số dƣ̣ phòng phải thu khó đòi, dƣ̣ phòng phải trả (Chênh lê ̣ch giƣ̃a số dƣ̣ phòng phải lâ ̣p kỳ này lớn hơn số dƣ̣ phòng đã lập kỳ trƣớc chƣa sử dụng hết);
- Các khoản đƣợc ghi giảm chi phí quản lý́ doanh nghiệp; - Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dƣ̣ phòng phải trả (chênh lê ̣ch giƣ̃a số dƣ̣ phòng phải lâ ̣p kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã lập kỳ trƣớc chƣa sử dụng hết); - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiê ̣p vào tài khoản 911 "Xác định kết quả kinh doanh".
Kế toán XĐKQKD tại Viettel Cần Thơ – Chi nhánh Tập Đoàn Viễn Thông Quân Đội và các nhân tố ảnh hƣởng đến tính hiệu quả của công tác kế toán này.
SVTH: LÊ BÉ HUYỀN
- Tài khoản 6422 - Chi phí vâ ̣t liê ̣u quản lý - Tài khoản 6423 - Chi phí đồ dùng văn phòng - Tài khoản 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ - Tài khoản 6425 - Thuế, phí và lệ phí - Tài khoản 6426 - Chi phí dƣ̣ phòng
- Tài khoản 6427 - Chi phí di ̣ch vu ̣ mua ngoài - Tài khoản 6428 - Chi phí bằng tiền khác
Kế toán XĐKQKD tại Viettel Cần Thơ – Chi nhánh Tập Đoàn Viễn Thông Quân Đội và các nhân tố ảnh hƣởng đến tính hiệu quả của công tác kế toán này.
SVTH: LÊ BÉ HUYỀN
d. Sơ đồ hạch toán
Sơ đồ2.5: Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp e. Sổ sách kế toán
- Sổ cái(S02c1 – DN)
642
334,338 111,112
Lƣơng và các khoản
trích theo lƣơng Ghi giảm chi phí bán hàng 111, 112, … Thuế, phí và lệ phí 352 Hoàn nhập chi phí dự phòng về chi phí bảo hành sản phẩm, hàng hóa,… 214
Chi phí khấu hao TSCĐ
911 K/c chi phí quản lý doanh
nghiệp 352 Dự phòng phải trả về chi phí bảo hành sản phẩm, hàng hóa,… 152,153,242,.. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ
111,112, 331,..
Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác 133 Thuế GTGT Thuế GTGT không đƣợc khấu trừ đƣợc tính vào chi phi QLDN 229 Trích lập dự phòng 229 Hoàn nhập dự phòng Sản phẩm hàng hóa tiêu dung nội bộ cho mục đích quản lý
155,156
Kế toán XĐKQKD tại Viettel Cần Thơ – Chi nhánh Tập Đoàn Viễn Thông Quân Đội và các nhân tố ảnh hƣởng đến tính hiệu quả của công tác kế toán này.
SVTH: LÊ BÉ HUYỀN
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ(S02b – DN)
- Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh (S36 – DN)