8. Kết cấu luận văn
2.1.2 Bộ máy phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Chợ Gạo
* Quá trình hình thành và phát triển:
Bộ máy của ngành Tài chính huyện Chợ Gạo có từ thời kháng chiến chống Mỹ cứu nước, được gọi là Ban Kinh Tài. Sau 30/4/1975, bộ máy ngành tài chính huyện Chợ Gạo được hình thành để thực hiện nhiệm vụ quản lý Tài chính Thương nghiệp của huyện trong thời bình với tên gọi là Ban Tài chánh Thương mại. Đến năm 1981 Ban Tài chánh Thương mại được đổi tên thành Ban Tài chánh – Giá cả (bao gồm cả bộ phận quản lý thuế Công thương nghiệp ngoài quốc doanh, thuế sử dụng đất nông nghiệp và bộ phận thu quốc doanh). Đến năm 1985 thì Ban Tài chánh – Giá cả được đổi tên thành phòng Tài chánh – Giá cả sau khi tách bộ phận thu thuế công thương nghiệp ngoài quốc doanh để thành lập phòng Thuế Công thương. Đến năm 1992, chuyển bộ phận quản lý thu quốc doanh từ phòng Tài chánh – Giá cả sang phòng Thuế Công thương để thành lập Chi cục thuế huyện đồng thời sáp nhập phòng Kế hoạch – Thống kê vào phòng Tài chánh – Giá cả để hình thành nên phòng Tài chính – Kế hoạch.
Năm 1996, sau khi tách bộ phận Kế hoạch thành phòng Kế hoạch và Đầu tư, bộ phận Thống kê thành phòng Thống kê thì phòng Tài chính – Kế hoạch được đổi tên thành phòng Tài chính – Vật Giá.
36
Đến ngày 30/8/2002, do yêu cầu tinh gọn bộ máy cũng như việc sắp xếp lại các phòng ban thuộc huyện, Phòng Tài chánh – Vật giá huyện tiếp nhận Phòng Kế hoạch – Đầu tư thành Phòng Tài chính – Kế hoạch cho đến ngày nay tại Quyết định số 03/2002/QĐ-UB của Ủy ban nhân dân huyện Chợ Gạo.
* Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức bộ máy:
Phòng Tài chính – Kế hoạch là cơ quan chuyên môn thuộc UBND cấp huyện thực hiện chức năng tham mưu UBND cấp huyện quản lý Nhà nước về lĩnh vực tài chính, kế hoạch và đầu tư; đăng ký kinh doanh; tổng hợp và thống nhất quản lý các vấn đề về doanh nghiệp, kinh tế tập thể, hợp tác xã, kinh tế tư nhân theo quy định của Nghị định 37/2014/NĐ-CP của Chính phủ, Thông tư liên tịch số 220/2015/TTLT-BTC-BNV của Bộ Tài chính – Bộ Nội vụ, Thông tư liên tịch số 21/2015/TTLT-BKHĐT-BNV của Bộ Kế hoạch và Đầu tư – Bộ Nội vụ.
Phòng Tài chính - Kế hoạch có 10 biên chế, bao gồm: 01 Trưởng phòng; 02 Phó trưởng phòng và 07 công chức chuyên môn.
Hình 2.1: Tổ chức bộ máy của phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Chợ Gạo
2.1.3 T nh h nh thu, chi NSNN trên địa bàn huyện Chợ Gạo trong giai đoạn 3 năm (2017 – 2019)
Bảng 2.1: Bảng tổng hợp thu NSNN huyện trong giai đoạn 3 năm (2017 – 2019)
ĐVT: Triệu đồng.
Nguồn thu Tổng số Năm
2017
Năm
2018 Năm 2 19
Tổng thu 2.251.728 637.029 720.171 894.528
I. Thu từ kinh tế địa phƣơng 282.499 74.405 96.647 111.447
Trưởng phòng
Phó Trưởng phòng Phó Trưởng phòng
Công chức chuyên quản lĩnh vực về tài chính, ngân sách, giá, quản lý công sản (4 chuyên viên).
Công chức chuyên quản lĩnh vực kế hoạch, đầu tư công, kinh tế tập thể, đăng ký kinh doanh (3 chuyên viên).
37
Nguồn thu Tổng số Năm
2017
Năm
2018 Năm 2 19 Thu từ kinh tế địa phƣơng
(không tính nguồn thu tiền sử dụng đất)
226.387 66.700 75.789 83.898
1. Thu từ DNNN do địa
phương quản lý 3.478 678 1.530 1.270
2. Thu từ khu vực Công thương nghiệp – ngoài quốc doanh (CTN - NQD)
89.089 27.090 28.811 33.188
3. Lệ phí trước bạ 27.287 8.043 9.295 9.949
4. Thuế sử dụng đất phi nông
nghiệp 2.089 552 856 681
5. Thuế thu nhập cá nhân 45.685 12.434 16.372 16.879
6. Phí, lệ phí 21.845 6.878 6.706 8.261
7. Tiền sử dụng đất 56.112 7.705 20.858 27.549
8.Thu cấp quyền khai thác
khoáng sản 83 83
9. Thu tiền thuê đất, mặt nước 611 198 113 300
10. Thu khác ngân sách 36.220 10.827 12.106 13.287
II. Thu chu ển nguồn 80.459 35.608 19.626 25.225
III. Thu kết dƣ ngân sách 203.292 43.829 78.816 80.647 IV. Thu bổ sung NS cấp trên 1.666.139 475.475 520.262 670.402
1. Thu bổ sung cân đối ngân
sách 1.169.416 380.585 386.169 402.662
Trong đó bổ sung về cho
ngân sách cấp xã 200.708 63.639 65.629 71.440
2. Thu bổ sung có mục tiêu 496.723 94.890 134.093 267.740 Trong đó bổ sung về cho
ngân sách cấp xã 164.902 41.486 44.434 74.982
V. Thu từ ngân sách cấp dƣới
nộp lên 22 22 VI. Các khoản hu động đóng góp 19.317 7.712 4.820 6.785 Điều tiết 2.251.728 637.029 720.171 894.528 - NS Trung ương 15.611 5.346 5.548 4.717 - NS tỉnh 2.267 786 721 760 - NS huyện (kể cả xã) 2.233.850 630.897 713.902 889.051 Trong đó từ kinh tế địa 264.621 68.273 90.378 105.970
38
Nguồn thu Tổng số Năm
2017
Năm
2018 Năm 2 19
phương
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Chợ Gạo) Qua Bảng 2.1 cho ta thấy số thu NSNN từ kinh tế địa phương trên địa bàn huyện Chợ Gạo, tỉnh Tiền Giang giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) đều tăng dần qua các năm, cho thấy được sự quan tâm của chính quyền địa phương, sự nỗ lực phấn đấu của cả hệ thống chính trị trong công tác quản lý thu ngân sách.
Số thu thuế (thu từ DNNN do địa phương quản lý, thu từ khu vực CTN-NQD, thuế thu nhập cá nhân) và thu phí, lệ phí trong giai đoạn năm 3 năm (2017 – 2019) là 187,384 tỷ đồng, chiếm 66,33% trong tổng thu NSNN từ kinh tế địa phương, chiếm 82,77% trong tổng thu NSNN từ kinh tế địa phương (sau khi loại trừ nguồn thu tiền sử dụng đất). Trong đó:
- Số tiền thu thuế giai đoạn 2017 – 2019 là 138,252 tỷ đồng, chiếm 48,94% trong tổng thu NSNN từ kinh tế địa phương trên địa bàn huyện Chợ Gạo và chiếm 61,07% trong tổng thu từ NSNN từ kinh tế địa phương (sau khi loại trừ nguồn thu tiền sử dụng đất).
- Số tiền thu phí và lệ phí giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) là 49,132 tỷ đồng, chiếm 17,39% trong tổng thu NSNN từ kinh tế địa phương trên địa bàn huyện Chợ Gạo và chiếm 21,70% trong tổng thu NSNN từ kinh tế địa phương (sau khi loại trừ nguồn thu tiền sử dụng đất).
Nếu loại trừ nguồn thu tiền sử dụng đất thì nguồn thu chiếm tỷ trọng cao nhất là nguồn thu từ khu vực CTN – NQD chiếm 39,35%, kế đến là nguồn thuế thu nhập cá nhân chiếm 20,18% đã góp phần tích cực vào việc cân đối chi thường xuyên.
Đối với nguồn thu tiền sử dụng đất nếu số thu càng cao thì sẽ đưa vào cân đối tăng chi đầu tư phát triển (sau khi trích lập quỹ phát triển đất theo đúng qui định).
Bảng 2.2: Bảng tổng hợp chi NSNN huyện trong giai đoạn 3 năm (2017 – 2019)
ĐVT: Triệu đồng.
Nội dung Tổng số Năm
2017 Năm 2018 Năm 2019 Tổng chi 1.983.060 552.050 634.063 796.947
39
Nội dung Tổng số Năm
2017
Năm 2018
Năm 2019 I.Chi trong cân đối NS 1.898.675 531.397 599.003 768.275
1. Chi đầu tư phát triển 401.019 76.726 108.868 215.425
2. Chi thường xuyên 1.497.656 454.671 490.135 552.850
2.1 Sự nghiệp kinh tế 120.987 43.254 37.237 40.496
- Sự nghiệp nông nghiệp 20.105 5.318 6.743 8.044
- Sự nghiệp giao thông 40.622 8.872 16.652 15.098
- Kiến thiết thị chính 26.288 14.672 4.850 6.766
- Sự nghiệp môi trường 8.691 3.611 1.938 3.142
- SN kinh tế khác 25.281 10.781 7.054 7.446
2.2 Sự nghiệp văn xã 970.392 295.143 324.270 350.979
- Sự nghiệp giáo dục 707.101 216.278 235.667 255.156
- Sự nghiệp đào tạo 14.561 5.270 4.764 4.527
- Sự nghiệp y tế 84.101 23.171 29.627 31.303
- Sự nghiệp văn hoá thông tin 11.328 3.411 3.091 4.826
- Sự nghiệp thể dục thể thao 2.660 941 833 886
- Sự nghiệp phát thanh truyền
hình 5.988 1.575 2.312 2.101
- Sự nghiệp đảm bảo xã hội 144.542 44.389 47.973 52.180
- Sự nghiệp khoa học công nghệ 111 108 3
2.3 Quản lý hành chính 301.083 93.781 100.411 106.891
- Quản lý Nhà nước 186.378 57.689 61.984 66.705
- Đảng 69.078 17.331 31.886 19.861
- Đoàn thể 45.627 18.761 6.541 20.325
40
Nội dung Tổng số Năm
2017 Năm 2018 Năm 2019 - An ninh 26.404 6.935 10.378 9.091 - Quốc phòng 27.860 7.031 10.817 10.012 2.5 Chi khác 50.930 8.527 7.022 35.381
II. Chi chuyển nguồn sang năm
sau 71.864 19.626 25.225 27.013
III. Chi hoàn trả ngân sách tỉnh
do hết nhiệm vụ chi 12.521 1.027 9.835 1.659
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Chợ Gạo) Qua bảng 2.2 cho thấy chi ngân sách huyện Chợ Gạo trong giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) luôn ở mức năm sau cao hơn năm trước, nhất là chi đầu tư phát triển:
-Tổng chi ngân sách huyện năm 2017 là 552,050 tỷ đồng, đến 2018 là 634,063 tỷ đồng, tăng 14,85% so với năm 2017 và đến năm 2019 là 796,947 tỷ đồng, tăng 25,68% so năm 2018.
-Chi trong cân đối ngân sách năm 2017 là 531,397 tỷ đồng, đến 2018 là 599,003 tỷ đồng tăng 12,72% so với năm 2017 và đến năm 2019 là 768,275 tỷ đồng, tăng 28,25% so với năm 2018.
+ Chi đầu tư phát triển năm 2017 là 76,226 tỷ đồng, đến 2018 là 108,868 tỷ đồng tăng 42,82% so với năm 2017 và đến năm 2019 là 215,425 tỷ đồng, tăng 97,87% so với năm 2018. Điều này cho thấy huyện Chợ Gạo đã tích cực tập trung ưu tiên triển khai xây dựng các dự án bức xúc có trong danh mục đầu tư công trung hạn của huyện và tranh thủ được nguồn kinh phí của tỉnh bổ sung có mục tiêu đầu tư cho mầm non, y tế nhằm hoàn thiện hạ tầng cơ sở đạt chuẩn xã nông thôn mới tiến đến huyện nông thôn mới đúng theo mục tiêu phát triển KT – XH và xây dựng nông thôn mới mà Nghị quyết của Ban chấp hành Đảng bộ huyện đã đề ra.
+ Chi thường xuyên năm 2017 là 454,671 tỷ đồng, đến 2018 là 490,135 tỷ đồng tăng 7,79% so với năm 2017 và đến năm 2019 là 552,850 tỷ đồng, tăng 12,79% so với năm 2018. Điều này cho thấy huyện luôn quan tâm đến nhu cầu cho hoạt động của bộ máy chính trị và phát triển KT – XH, quốc phòng, an ninh.
41
Bảng 2.3: Bảng tổng hợp số bổ sung từ ngân sách cấp trên
ĐVT: Triệu đồng.
Nội dung Tổng số Năm
2017 Năm 2018 Năm 2019 1. Tổng chi ngân sách 1.983.060 552.050 634.063 796.947
2. Số thu bổ sung từ ngân sách cấp
trên 1.666.139 475.475 520.262 670.402
Trong đó: - Bổ sung CĐNS 1.169.416 380.585 386.169 402.662
- Bổ sung CTMT 496.723 94.890 134.093 267.740
Tỷ trọng thu bổ sung trong tổng
chi NS huyện (%) 84,02 86,12 82,05 84,12
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Chợ Gạo)
Từ bảng 2.3 cho thấy số thu bổ sung từ ngân sách cấp trên về cho huyện biến động tăng giảm qua từng năm do nhu cầu chi đầu tư phát triển hạ tầng xây dựng nông thôn mới.Năm 2017 thu bổ sung từ ngân sách cấp trên là 475,475 tỷ đồng, năm 2018 là 520,262 tỷ đồng, tăng 9,42 % và đến năm 2019 là 670,402 tỷ đồng, tăng 28,86% so với năm 2018.
Sơ đồ 2.1: So sánh thực hiện thu NSNN so với dự toán thu NSNN
Tổng số Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Dự toán 218.350 55.000 75.850 87.500 Thực hiện 282.499 74.405 96.647 111.447 Thực hiện/Kế hoạch (%) 129,37 135,28 127,42 127,36 0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 T riệu đồng
So sánh thực hiện thu NSNN so với dự toán thu NSNN từ kinh tế địa phƣơng trong giai đoạn 2 17 –
42
Qua Sơ đồ 2.1 so sánh thực hiện thu NSNN từ kinh tế địa phương của huyện cho thấy mỗi năm thực hiện đều tăng và vượt so dự toán. Điều này nói lên sự phát triển và đóng góp tích cực của các thành phần kinh tế, sự quan tâm của hệ thống chính trị từ cấp huyện đến cấp xã, … nhất là ngành Tài chính – Thuế trong công tác quản lý và điều hành tốt về thu NSNN của huyện Chợ Gạo.
Sơ đồ 2.2: Cơ cấu thu điều tiết NSNN huyện Chợ Gạo.
Từ Sơ đồ 2.2 cho ta thấy cơ cấu thu ngân sách huyện Chợ Gạo giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) như sau:
-Các khoản thu ngân sách hưởng 100% giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) chiếm tỷ trọng bình quân là 6,22% tổng thu ngân sách huyện Chợ Gạo.
-Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) chiếm tỷ trọng bình quân là 5,63% tổng thu ngân sách huyện Chợ Gạo.
-Thu tiền huy động đầu tư theo khoản 3 Điều 8 Luật NSNN giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) chiếm tỷ trọng bình quân là 0,86% tổng thu ngân huyện Chợ Gạo.
-Thu kết dư từ giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) chiếm tỷ trọng bình quân là 9,1% tổng thu ngân sách huyện Chợ Gạo.
-Thu chuyển nguồn giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) chiếm tỷ trọng bình quân là 3,60% tổng thu ngân sách huyện Chợ Gạo.
6,22% 5,63% 0,86% 9,1% 3,6% 74,59%
Cơ cấu thu điều tiết NSNN hu ện Chợ Gạo trong giai đoạn 2 17 – 2019
Các khoản thu NS hưởng 100%
Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ %
Các khoản huy động, đóng góp
Thu kết dư năm trước Thu chuyển nguồn từ năm trước chuyển sang Thu bổ sung từ NS cấp trên
43
-Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) chiếm tỷ trọng bình quân là 74,59% tổng thu ngân sách huyện Chợ Gạo.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ so sánh thực hiện chi NSNN so với dự toán chi NSNN
Sơ đồ 2.3 cho ta thấy dự toán chi NSNN ở huyện Chợ Gạo hàng năm đều vượt so dự toán được giao, điều chứng tỏ rằng trong quá trình thực hiện, có một số khoản chi phát sinh ngoài dự toán đầu năm được bổ sung để bố trí cân đối chi.
Sơ đồ 2.4: Cơ cấu chi NS huyện trong giai đoạn 2017 – 2019
Tổng số Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 1.567.743 455.967 515.541 596.235 1.983.060 552.050 634.063 796.947 126,49 121,07 116,23 133,66
Sơ đồ so sánh thực hiện chi NSNN so với dự toán
chi NSNN hu ện trong giai đoạn 3 năm (2017 – 2019)
Dự toán Thực hiện Thực hiện/Kế hoạch (%)
Tổng số 50%
Chi đầu tư phát triển 10,11%
Chi thường xuyên 37,77% Chi chuyển
nguồn sang năm sau 1,81%
Chi hoàn trả ngân sách tỉnh do chưa hết nhiệm vụ chi
0,31%
44
Sơ đồ 2.4 cho ta thấy cơ cấu chi NS ở huyện Chợ Gạo như sau:
-Chi đầu tư phát triển giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) chiếm tỷ trọng bình quân là 20,22% tổng chi ngân sách huyện Chợ Gạo.
-Chi thường xuyên giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) chiếm tỷ trọng bình quân là 75,53% tổng chi ngân sách huyện Chợ Gạo.
-Chi chuyển nguồn sang năm sau giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) chiếm tỷ trọng bình quân là 3,62% tổng chi ngân sách huyện Chợ Gạo.
-Chi hoàn trả ngân sách tỉnh do chưa hết nhiệm vụ chi giai đoạn 3 năm (2017 – 2019) chiếm tỷ trọng bình quân là 0,62% tổng chi ngân sách huyện Chợ Gạo.
2.2 Thực trạng về quản lý thu, chi NSNN trên địa bàn huyện Chợ Gạo 2.2.1 Lập dự toán thu, chi NSNN 2.2.1 Lập dự toán thu, chi NSNN
Hàng năm, căn cứ vào Chỉ thị của Chủ tịch UBND tỉnh về việc xây dựng kế hoạch phát triển KT –XH và dự toán ngân sách, Công văn của sở Tài chính về việc triển khai Thông tư của Bộ Tài chính hướng dẫn xây dựng dự toán NSNN, phòng Tài chính – Kế hoạch chủ trì phối hợp với Chi cục thuế huyện tham mưu cho UBND huyện để triển khai và hướng dẫn các ngành, UBND cấp xã lập dự toán thu, chi NSNN cho năm sau và kế hoạch tài chính – NSNN cho 3 năm, sau đó tổng hợp và gửi về sở Tài chính, sở Kế hoạch Đầu tư trước ngày 20/7 của năm lập dự toán (Phụ lục 3, Phụ lục 4).
Sau khi UBND tỉnh gửi thông báo về việc số kiểm tra thu, chi NSNN cho năm sau và dự kiến số thu, chi NSNN cho 3 năm, phòng Tài chính – Kế hoạch tham mưu cho UBND huyện thực hiện việc thông báo số kiểm tra thu, chi NSNN cho năm sau và dự kiến số thu, chi NSNN cho 3 năm để gửi đến các ngành và UBND cấp xã trước ngày 30/9 của năm trước (Phụ lục 5).
Vào thời điểm tháng 9 hàng năm, sau khi sở Tài chính và Cục thuế tỉnh thảo