6. Tổng q un tài liệu nghiên cứu
3.2.1.Giải pháp chung
a. Nâng cao hiệu quả huy động vốn
Tiếp tục thực hiện tốt các chiến lƣợc huy động vốn theo chỉ đạo củ NHNN, NH TMCP ĐT và PT VN và chƣơng trình huy động vốn củ thành phố, mở rộng huy động vốn gắn với khả năng mở rộng cho v y, duy trì và nâng c o chất lƣợng trong việc sử dụng các c ng cụ, hình thức và dịch vụ huy động vốn mới nhất là các c ng cụ huy động vốn trung dài hạn nhƣ uỷ thác
đầu tƣ, nhận vốn tài trợ, bảo lãnh phát hành trái phiếu, tƣ vấn, m i giới đầu tƣ...trên cơ sở xử lý hài hoà lợi ích giữ ngƣời gửi tiền, ngân hàng và ngƣời đi vay, chuẩn bị mọi điều kiện để chủ động th m gi vào hoạt động củ thị trƣờng vốn, mở rộng qu hệ quốc tế nhằm kh i thác nguồn vốn có mục đích phục vụ đầu tƣ.
b. Mở rộng đầu tư để nâng cao hiệu quả tín dụng
Tích cực chủ động tìm kiếm dự án nhất là dự án thuộc các ngành lĩnh vực và chƣơng trình kinh tế trọng điểm củ thành phố để mở rộng cho v y, nhất là vốn trung dài hạn; tiếp tục đầu tƣ vốn đến mọi thành phần kinh tế đi đ i với tăng dần tỷ trọng cho v y kinh tế đị phƣơng, kinh tế n ng nghiệp và n ng th n ngoại thành, trên cơ sở đ dạng hoá hình thức cho v y, kết hợp sử dụng giữ hinh thức cho v y cũ với các hình thức cho v y và tài trợ mới.
c. Tăng cường đảm bảo an toàn trong cho vay
Tăng huy động và cho v y trên cơ sở đảm bảo nâng c o hiệu quả và n toàn vốn, ngân hàng cần xây dựng chiến lƣợc kinh do nh và chiến lƣợc khách hàng trong từng thời kỳ, từng gi i đoạn, thực hiện n toàn trong cho v y bằng cách tăng cƣờng kiểm tr , quản lý và xử lý nợ v y, cần đi sâu tìm hiểu th ng tin về khách hàng; tiếp tục đào tạo và đào tạo lại năng lực đội ngũ cán bộ nhằm nâng c o trình độ chuyên m n nhất là năng lực quản trị điều hành, năng lực thẩm định dự án.
d. Cần quan tâm hơn nữa đến hoạt động Marketing Ngân hàng
Mở rộng hoạt động M rketing ngân hàng để có thể tăng cƣờng các sản phẩm dịch vụ mới củ ngân hàng tới khách hàng, th ng qu việc sử dụng kênh phân phối hiện đại kết hợp với kênh phân phối truyền thống. Tập trung hiện đại hoá khâu th nh toán và dịch vụ nhằm tăng thêm các tiện ích về tiền tệ đáp ứng nhu cầu ngày càng đ dạng củ khách hàng.
e. Nâng cao hiệu qủa của thanh tra kiểm soát
Tăng cƣờng và nâng c o chất lƣợng c ng tác th nh tr , kiểm tr , quản lý củ Ngân hàng Nhà nƣớc thành phố, c ng tác tự kiểm tr , kiểm soát củ ngân hàng nhằm đảm bảo n toàn vốn, tạo cơ sở mở rộng quy m hoạt động.
Nghiên cứu và tổ chức thực hiện tốt các giải pháp này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng phát triển hoạt động kinh do nh củ mình.
3.2.2 Giải pháp nhằm củng cố công tác kế toán cho vay tại Ngân hàng TMCP Đầu Tƣ và Phát Triển Việt Nam – chi nhánh Kiên Giang
Để củng cố c ng tác kế toán và kế toán cho v y ngân hàng phải thực hiện đồng thời nhiều biện pháp với nhiều các cách thức khác nh u nhƣng đều nhằm một mục đích chung là để thu hút ngày càng nhiều khách hàng đến với ngân hàng. Xuất phát từ tình hình thực tế bên cạnh những giải pháp chung BIDV CN Kiên Giang đã đề r một số giải pháp cụ thể nhằm củng cố hoạt động cho v y và kế toán cho v y tại đơn vị mình nhƣ s u:
a.Ngân hàng nên áp dụng đa dạng các hình thức cho vay
- Thực tế hiện n y tại BIDV-CN Kiên Gi ng chủ yếu áp dụng h i phƣơng thức cho v y là phƣơng thức cho v y từng lần và cho v y theo hạn mức tín dụng. Đối với phƣơng thức cho v y từng lần thủ tục c n nhiều phức tạp nên dẫn tới cho v y ngoài quốc do nh chiếm tỷ trọng khiêm tốn trong tổng dƣ nợ, bởi vì đối với thành phần kinh tế này ngân hàng chủ yếu áp dụng phƣơng thức cho v y từng lần. Nhƣ vậy để tận dụng tối đ tiềm lực củ bộ phận kinh tế này, tăng dƣ nợ cho v y và để thực hiện chính sách phát triển kinh tế nhiều thành phần ngân hàng có thể áp dụng phƣơng thức cho v y theo hạn mức tín dụng đối với những khách hàng có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định, tình hình tài chính tốt, chứ kh ng nên cứng nhắc chỉ áp dụng phƣơng thức cho v y từng lần. Ngoài r ngân hàng c n có thể cho v y theo các hình thức khác nhƣ cho v y trả góp, cho v y hợp vốn...Sự mở rộng các phƣơng thức cho v y này sẽ đáp ứng đƣợc mọi nhu cầu củ khách hàng, bởi vì hiện n y nhu cầu cần vốn củ các do nh nghiệp là rất lớn, trong khi đó nguồn vốn củ ngân hàng có hạn nên việc ngân hàng mở rộng hình thức cho v y là điều cần thiết, từ đó giúp ngân hàng mở rộng thị trƣờng kinh do nh, mở rộng nghiệp vụ tín dụng tạo thêm thu nhập cho ngân hàng.
- Thực hiện thu hồi nợ gốc và lãi phù hợp với từng khoản vốn v y:
- Trên cơ sở kết quả củ c ng tác kiểm tr chất lƣợng tín dụng BIDV-CN Kiên Giang cần phân loại chất lƣợng tín dụng, chất lƣợng các khoản v y để từ đó có biện pháp thu nợ, thu lãi cho phù hợp. Đối với các khoản v y có chất lƣợng tốt đảm bảo khả năng thu hồi vốn đúng hạn thì chỉ cần chú ý đ n đốc khách hàng trả nợ khi đến hạn. Đối với các khoản v y có dấu hiệu rủi ro khó có khả năng trả nợ đúng hạn do có những khó khăn phát sinh do điều kiện khách qu n thì cần có biện pháp điều chỉnh kỳ hạn nợ, giãn nợ phù hợp đảm bảo khả năng thu hồi nợ, hạn chế nợ quá hạn phát sinh.
b. Giải pháp về chứng từ vay vốn.
- Mặc dù hệ thống sổ sách chứng từ sử dụng trong v y vốn. Ngân hàng đã đƣợc cải tiến khá nhiều so với thời kỳ ngân hàng c n đ ng vận hành thủ c ng. Nhƣng số lƣợng các chứng từ hầu nhƣ kh ng giảm nó vẫn đƣợc coi là những thủ tục pháp lý khi đặt qu n hệ tín dụng với ngân hàng. Tại BIDV-CN Kiên Giang cũng vậy, hiện n y hồ sơ v y vốn vẫn c n m ng nặng các thủ tục giấy tờ rƣờm rà, nhiều cái kh ng cần thiết, gây khó khăn cho do nh nghiệp trong việc làm hồ sơ, điều đó v tình đã làm mất đi thời cơ kinh do nh khiến do nh nghiệp chịu nhiều thiệt th i và kh ng v y đƣợc vốn khi họ thực sự đ ng khát vốn. Nên chăng, cần đơn giản hoá thủ tục v y vốn trong một số trƣờng hợp cụ thể:
- Về hồ sơ v y vốn đối với các do nh nghiệp đã gi o dịch với ngân hàng nhiều năm, có uy tín trong hoạt động v y trả đúng hạn, có do nh số hoạt động tiền gửi c o. Ngân hàng có thể chỉ cần báo cáo kế toán củ một năm gần nhất và trong quá trình cho v y cán bộ tín dụng cũng nhƣ cán bộ kế toán theo dõi chặt chẽ việc sử dụng vốn v y và theo dõi do nh số hoạt động trên tài khoản tiền gửi để biết đƣợc mức độ biến động phản ánh khả năng trả nợ củ do nh nghiệp.
- Đối với các tờ đơn xin v y vốn củ tƣ nhân(vợ hoặc chồng) có thế chấp bằng các giấy tờ có giá hoặc tài sản, đề nghị phải có chữ ký củ cả vợ hoặc chồng, nếu với ngƣời chƣ lập gi đình thì phải có chữ ký củ bố hoặc mẹ để tránh các tr nh chấp xảy r nếu có kiện tụng s u này khi mà khách hàng kh ng trả đƣợc nợ, ngân hàng buộc phải xử lý tài sản, các giấy tờ có giá.
c. Giải pháp về tài khoản cho vay
- Tại BIDV-CN Kiên Gi ng cũng nhƣ hệ thống BIDV nói chung tiến hành áp dụng hệ thống tài khoản chung b n hành cho các tổ chức tín dụng, điều này rất thuận lợi ng y khi chuyển s ng sử dụng hệ thống kế toán máy do BIDV-CN Kiên Gi ng kh ng phải thực hiện mã hoá tài khoản sử dụng. Tuy nhiên việc sử dụng tài khoản nợ quá hạn c n phức tạp, rƣờm rà. Thực tế, các món v y đã quá hạn chúng tài khoản đ ng tài khoản đ ng chi thành 3 loại:
+ Tài khoản cho v y quá hạn đến 180 ngày.
+ Tài khoản cho v y quá hạn có khả năng thu hồi từ 180- 360 ngày. + Tài khoản cho v y quá hạn trên 360 ngày.
- Nhƣ vậy đối với một khách hàng v y trung, dài hạn rút vốn nhiều lần một hợp đồng v y có thể tồn tại 4 tài khoản: Tài khoản cho v y trong hạn, tài khoản cho v y quá hạn đến 180 ngày, từ 180- 360 ngày, trên 360 ngày và kèm theo đó là các tài khoản lãi tƣơng ứng với từng thời hạn. Việc phân chi các khoản nợ quá hạn làm nhiều gi i đoạn nhƣ vậy đã làm cho bảng cân đối phất sinh thêm rất nhiều tài khoản, số liệu tài khoản rất dài, kéo theo đó là các báo cáo về tín dụng phức tạp hơn, việc tính lãi cũng vì thế mà trở nên khó khăn hơn mặc dù bản chất củ các món nợ này chỉ là nợ chƣ đ i đƣợc.
-Mặc dù việc sử dụng tiêu trí thời gi n để đánh giá một món v y chƣ thu đƣợc là đúng, tuy nhiên nếu t phân chi thời gi n nhỏ quá thì sẽ bất tiện cho c ng tác kế toán cũng nhƣ báo cáo tiền v y trong thời gi n ngắn, cứ 6 tháng kế toán lại phải thực hiện chuyển nợ qú hạn một lần, và khi cần thiết
lại phải xem số liệu về một tài khoản v y thì phải tìm và tr soát qu hàng loạt các tài khoản chi tiết, điều đó gây rất nhiều khó khăn. Nên chăng mỗi món vay chỉ cần sử dụng h i tài khoản là tài khoản nợ quá hạn áp dụng đối với các khoản v y chƣ trả đƣợc dƣới một năm( < 360 ngày) đây là khoảng thời gi n cần thiết để các do nh nghiệp gặp khó khăn trong kinh do nh có thể tìm biện pháp tháo gỡ, củng cố hoạt động kinh do nh củ mình hoặc sử dụng các nguồn vốn khác để trả nợ cho ngân hàng. Thứ h i, là tài khoản nợ khó đ i áp dụng đối với các khoản v y trên một năm( > 360 ngày) các khoản nợ này là căn cứ cho ngân hàng tiện trong việc theo dõi và đ n đốc sát s o các do nh nghiệp trả nợ cho ngân hàng, cũng nhƣ việc mu bán nợ s u này.
-Bên cạnh đó, việc lập dự ph ng các khoản cho v y khó thu hồi theo quyết định hiện hành. Cách trích lập dự ph ng này là bị động khi khoản v y xảy r rủi ro rồi mới trích lập dự ph ng. Nên chăng BIDV-CN KIÊN GIANG nên triển kh i việc lập dự ph ng các khoản v y khó thu hồi trên cơ sở chuẩn mực kế toán quốc tế là (1). Dự ph ng các khoản v y khó thu hồi cần đƣợc lập khi số tiền tổn thất đã đƣợc xác định cụ thể hoặc (2). Số tiền tổn thất có thể chƣ đƣợc xác định nhƣng có các dấu hiệu phát sinh tổn thất. H y tóm lại, việc lập dự ph ng đƣợc dự trên việc đánh giá khả năng thu hồi các khoản cho v y. Với căn cứ này sẽ giúp ngân hàng chủ động hơn trong việc trích lập và sử dụng quỹ dự ph ng kh ng làm giảm thu nhập củ ngân hàng.
d. Giải pháp trong hạch toán thu nợ, thu lãi. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Việc giảm nhẹ c ng việc tính toán cũng nhƣ các th o tác bằng t y củ các thanh toán viên theo dõi tiền v y đ ng là mục tiêu mà các chƣơng trình hiện đại hoá c ng nghệ ngân hàng rất qu n tâm.
- Với một quy trình gi o dịch trực tiếp với khách hàng tại trụ sở chi nhánh BIDV-CN Kiên Gi ng . Khi một hợp đồng tín dụng đƣợc duyệt và cán bộ tín dụng tiến hành mở hợp đồng trên máy vi tính thì ng y lập tức hạn mức
tín dụng sẽ đƣợc cài đặt sẵn và máy tính sẽ kh ng cho phép th nh toán viên lập bút toán rút tiền v y quá hạn mức hợp đồng, làm nhƣ vậy th nh toán viên sẽ kh ng mất c ng cộng các phiếu rút tiền v y củ khách hàng xem đã vƣợt hạn mức h y chƣ , cũng kh ng sợ có s i sót trong việc tính toán nhầm dẫn đến việc phải điều chỉnh các bút toán kh ng cần thiết.
Thứ h i, các cán bộ tin học ở BIDV-CN Kiên Giang nên qu n tâm đến việc cài đặt một chƣơng trình thu lãi tự động cho các th nh toán viên. Đối với các khách hàng vừ có tài khoản tiền gửi vừ có tài khoản tiền v y tại ngân hàng thì đến kỳ thu lãi từ 26-30 hàng tháng nên có một chƣơng trình thu lãi tự động trích thẳng số lãi phải thu trên tài khoản tiền gửi củ khách hàng. Việc c n lại củ th nh toán viên chỉ là đối chiếu số đã thu trên tài khoản tiền gửi với phiếu tính lãi in r đã đƣợc cán bộ tín dụng và th nh toán viên kiểm tr khớp đúng. S u đó lƣu vào sổ phụ phiếu tính lãi đó và th ng báo cho khách hàng biết. Nhƣ vậy việc thu lãi tự động này đã làm giảm nhiều bút toán tính lãi thực hiện bằng t y củ th nh toán viên, mặt khác tránh đƣợc việc thu thiếu, thu sót, thu nhầm giúp cho c ng việc thu lãi vừ đơn giản lại vừ hiệu quả hơn.
- Song song với việc thu lãi tự động là việc nhập ngoại bảng tự động đối với khoản lãi kh ng thu đƣợc từ ngày 26-30 hàng tháng. Máy sẽ tự động hất những khoản lãi chƣ thu đƣợc s ng tài khoản lãi chờ thu và s u 90 ngày sẽ chuyển s ng ngoại bảng. Việc c n lại củ th nh toán viên là đối chiếu khớp đúng với phiếu lãi và in r báo cáo lãi chƣ thu để báo cáo với giám đốc và in r một bảng để kế toán theo dõi. Tuy nhiên có nhiều trƣờng hợp khách hàng chậm trả nợ do gặp khó khăn về tài chính và muốn gi hạn nợ, để tránh gây thiệt th i cho khách hàng khi phải chịu lãi suất nợ quá hạn khi máy tự động cứ đến 90 ngày sẽ chuyển s ng nợ quá hạn, thì Ngân hàng mà cụ thể là kế toán cho v y phải th ng báo cho cán bộ tín dụng về khoản lãi chƣ thu đến
hạn trƣớc 10-15 ngày để cán bộ tín dụng đ n đốc khách hàng nộp tiền vào tài khoản để trả nợ kịp thời hoặc làm thủ tục gi hạn nợ kịp thời tránh sự nh nh nhạy củ máy tính, và để Ngân hàng kh ng phải làm thủ tục chỉnh sử .
e. Giải pháp phương pháp thu lãi đối v i từng món vay
- Thực tế cho thấy, tại BIDV-CN Kiên Giang số tiền lãi chƣ thu tƣơng đối lớn, từ đó ít nhiều cũng ảnh hƣởng đến nguồn thu nhập cơ bản củ Ngân hàng.
Hiện n y tại BIDV-CN Kiên Giang đ ng áp dụng tính lãi hàng tháng c n nợ gốc chỉ khi đến hạn mới thu. Việc thu lãi hàng tháng ít nhiều có ảnh hƣởng đến quá trình hoạt động củ đơn vị v y vốn nhất là các đơn vị có v ng qu y vốn chậm, chu kỳ sản xuất m ng tính thời vụ. Hơn nữ , đối với những món v y có giá trị nhỏ thì việc thu lãi hàng tháng gây khó khăn cho ngƣời đi v y và làm cho chi phí hoạt động củ Ngân hàng cũng nhƣ c ng việc củ kế toán viên kh ng cần thiết. Nên chăng thực hiện việc thu lãi phải tạo đƣợc điều kiện thuận lợi cho khách hàng v y vốn và giảm cƣờng độ l o động củ kế toán