6. Bố cục đề tài
2.2.2. Phân tích sự biến động của bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công
Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty là một báo cáo tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của từng doanh nghiệp.Trên từng loại đó ta thấy được những thông tin tổng hợp về việc sử dụng vốn, phương thức kinh doanh của công ty, qua đó giúp ta biết được doanh thu của công ty là bao nhiêu.
- Phân tích sự biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Năm 2019 Năm 2020 Tỉ lệ tăng (+), giảm (-) năm 2020 so với năm 2019 (% tương ứng).
5.446 2.634 -2.812 (-51,63%)
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 6000 5446 5000 4000 2000 1000 0 2019 2020
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Biểu đồ 2.9: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ công ty năm 2019-2020.
Nhìn vào đồ thị, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty giảm mạnh qua 2 năm. Năm 2020, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 2,812 triệu đồng và ứng với mức giảm 51,63 % so với năm 2019. Năm 2019 và 2020 công ty hoạt động kém hiệu qut.
Nguyên nhân là do trong thời gian này các hợp đồng thi công và cung cấp dịch vụ giảm dần do yếu tố dịch bệnh. Công ty cần tăng cường hoạt động marketing, trong thời điểm dịch bệnh Covid công ty cần có chiến lược kinh doanh mới để thu hút nhiều khách hàng hơn để doanh thu có sự chuyển biến tốt hơn.
- Phân tích sự biến động của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng chính là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty do các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh
Hàng hóa và cung cấp dịch vụ của công ty rất đảm bảo, và đáp ứng được yêu cầu khách hàng, chính vì thế mà các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh.
- Phân tích sự biến động của lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Năm 2019
(Đơn vị: Triệu đồng)
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
3500 2999 3000 2500 2000 1500 1000 500 0
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Biểu đồ 2.10: Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2019-2020.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 2 năm có sự biến động giảm đi một cách rõ rệt. Điều này là hoàn toàn không tốt với sự phát triển của công ty Tân Việt Đức.
Năm 2020, lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Tân Việt Đức giảm 1.789 triệu đồng ứng với mức giảm 59,67 % so với năm 2019. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty sang năm 2020 giảm đi.
- Phân tích sự biến động của giá vốn hàng bán:
Năm 2019 (Đơn vị tính: Triệu đồng) Giá vốn hàng bán 3000 2500 2000 1500 1000 500 0 Giá vốn hàng bán
Biểu đồ 2.11: Giá vốn hàng bán của công ty năm 2019-2020.
Nhận xét tình hình giá vốn hàng bán qua các năm giảm dần. So với số liệu thu thập các năm trước đó, năm 2020 giá vốn hàng bán giảm không đáng kể, giảm 1.023 triệu đồng, ứng với mức giảm 41,81 % so với năm 2019.
Qua tìm hiểu số liệu năm 2018, giá vốn hàng bán năm 2019 giảm đi, như vậy rất có lợi cho công ty, có thể làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên, đến năm 2020 giá vốn hàng bán có giảm nhưng doanh thu thuần năm 2020 lại thấp nên cũng ảnh hưởng đến lợi nhuận.
- Phân tích sự biến động của doanh thu hoạt động tài chính:
Năm 2019
( Đơn vị: Triệu đồng) Doanh thu hoạt động tài chính
2.5 2 2 1.5 1 0.5 0.2 0 2019 2020
Doanh thu hoạt động tài chính
Biểu đồ 2.12: Doanh thu hoạt động tài chính công ty năm 2019-2020.
Doanh thu hoạt động tài chính cũng giảm dần qua 2 năm.
Năm 2020, doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 1.8 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 90 % so với năm 2019. Đây là một dấu hiệu không tốt, doanh thu hoạt động tài chính giảm dần làm cho lợi nhuận giảm đi.
- Phân tích sự biến động của chi phí tài chính :
Chi phí tài chính
Năm 2019 Năm 2020 Tỉ lệ tăng (+), giảm (-) năm 2020 so với năm 2019 (% tương ứng).
108 25,2 -82,8 (-76,67 %)
( Đơn vị : Triệu đồng)
Chi phí tài chính 120 108 100 80 60 40 25.2 20 0 2019 2020 Chi phí tài chính
Biểu đồ 2.13: Chi phí tài chính công ty năm 2019-2020.
Nhìn vào đồ thị ta thấy chi phí tài chính năm 2019-2020 của công ty theo xu hướng giảm dần. Chi phí tài chính năm 2020 giảm đi 82,8 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 76,67 % so với năm 2019. Đây là điều hoàn toàn có lợi cho công ty. Vì đối với bất cứ doanh nghiệp nào chi phí là một khoản không thể thiếu trong kinh doanh vì vậy cần phải cân nhắc kỹ lưỡng hơn để càng giảm được khoản chi phí tài chính xuống thì càng tốt.
Nguyên nhân khoản chi phí tài chính công ty giảm xuống cũng là điều tất yếu, vì các khoản mục trên bảng cân đối kế toán đều có xu hướng giảm và khoản tiền bằng vốn của công ty cũng giảm xuống, ngoài ra tài sản dài hạn và nợ dài hạn của công ty thì hầu như không phát sinh trong khoản mục này nên làm cho chi phí tài chính cũng không tăng cao. Ngoài chi phí tài chính ra còn có khoản chi phí quản lí kinh doanh của công ty cũng có xu hướng giảm đi.
- Phân tích sự biến động của chi phí quản lý kinh doanh:
Năm 2019
(Đơn vị: Triệu đồng)
Chi phí quản lý kinh doanh
1200 1025 1000 800 600 400 303 200 0 2019 2020
Chi phí quản lý kinh doanh
Biểu đồ 2.14: Chi phí quản lý kinh doanh công ty năm 2019-2020.
Qua số liệu thống kê 2 năm hoạt động gần đây thì chi phí quản lý kinh doanh có xu hướng giảm dần. Số tiền đầu tư vào chi phí kinh doanh năm 2020 giảm 722 triệu đồng ứng với mức giảm 70,44% so với năm 2019.
Nguyên nhân chi phí quản lý kinh doanh giảm đi là do năm 2020 công việc kinh doanh của công ty hoạt động không được tốt do chịu sự ảnh hưởng từ khủng hoảng do đại dịch Covid gây ra. Cũng chính vì vậy mà lượng chi phí cho quản lý kinh doanh cũng giảm dần.
- Phân tích sự biến động của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh:
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(Đơn vị: Triệu đồng)
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
2000 1868 1800 1600 1400 1200 1000 882 800 600 400 200 0 2019 2020
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Biểu đồ 2.15: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh công ty năm 2019- 2020.
Do chi phí tài chính và quản lí kinh doanh qua các năm thấp nên ảnh hưởng đến lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh cũng giảm. So sánh theo chiều ngang thì ta thấy rằng, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2020 giảm 986 triệu đồng, ứng với mức giảm 52,78 % so với năm 2019. Điều này là hoàn toàn không tốt.
Nguyên nhân lợi nhuận thuần giảm: Em có tham khảo qua lợi nhuận thuần năm 2018, so sánh thấy lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2019 tăng đột biến. Do trong thời gian này công ty hoạt động hiệu quả, nhiều hợp đồng xây lắp được ký cả trong và ngoài Hải Dương. Song năm 2020 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm, điều này cho thấy rằng tuy năm 2020 công ty hoạt động kém hiệu quả hơn nhưng vẫn đạt được một mức lợi nhuận chấp nhận được.
- Phân tích sự biến động của tổng lợi nhuận trước thuế:
Năm 2019
(Đơn vị: Triệu đồng)
Tổng lợi nhuận trước thuế
2000 1868 1800 1600 1400 1200 1041 1000 800 600 400 200 0 2019 2020
Tổng lợi nhuận trước thuế
Biểu đồ 2.16: Tổng lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2019-2020.
Dựa vào đồ thị 2.16 thì ta nhận thấy tổng lợi nhuận trước thuế năm 2020 giảm đi 827 triệu đồng, ứng với mức giảm 44,27 % so với năm 2019, điều này không tốt.
Nguyên nhân là do tổng lợi nhuận trước thuế được tạo thành từ lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác. Năm 2019, hai khoản lợi nhuận này đều tăng cho nên làm cho tổng lợi nhuận trước thuế tăng lên. Sang năm 2020, do phát sinh khoản chi phí khác làm cho tổng lợi nhuận trước thuế giảm đi.
- Phân tích sự biến động của chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp :
Năm 2019
(Đơn vị: Triệu đồng)
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
400 373.6 350 300 250 208.2 200 150 100 50 0 2019 2020
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Biểu đồ 2.17: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2019-2020
Qua đồ thị ta nhận thấy thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 công ty phải đóng có xu hướng giảm đi đáng kể, khoản chi phí mà công ty phải đóng giảm xuống 165,4 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 44,27% so với năm 2019.
Xét ở góc độ cụ thể thì chi phí giảm đi thì doanh nghiệp có lợi, nhưng xét tổng thể thì chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp giảm đi chứng tỏ doanh thu và lợi nhuận cũng giảm theo cho thấy công ty giai đoạn này hoạt động chưa hiệu quả.
Nguyên nhân: Điều này cũng dễ hiểu, năm 2019 lợi nhuận mà công ty thu được tăng rất cao nên chi phí thuế cũng tăng lên. Và năm 2020, lợi nhuận giảm nên chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp giảm.
- Phân tích sự biến động của lợi nhuận sau thuế:
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2019
1.494,4
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
1600 1494.4 1400 1200 1000 832.8 800 600 400 200 0 2019 2020
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Biểu đồ 2.18: Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2019-2020.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 giảm đi một cách rõ rệt và giảm 661,6 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 44, 27 % so với năm 2019.
Qua tham khảo số liệu từ bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh các năm trước năm 2019, thấy lợi nhuận sau thuế của công ty có sự biến động mạnh, năm 2019 tăng cao, nhưng đến năm 2020 lại giảm xuống. Tình hình tài sản và nguồn vốn năm 2019 và năm 2020 cũng có sự biến động tương tự. Điều đó đã làm ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế, công ty cần có phải có những định hướng hoạt động tốt hơn để khoản lợi nhuận thu được tăng lên.