- Phải tập trung, huy động đầy đủ, kịp thời số thu cho NSNN trên cơ sở
2.4. Đánh giá chung về QLT tại Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp
“Một là: Thực hiện cải cách thủ tục hành chính thuế theo cơ chế “một cửa liên thông” đã tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế; Thực hiện tốt việc niêm yết công khai, minh bạch các loại hồsơ, thủ tục, quy trình QLT. Đồng thời, đẩy mạnh TT – HT NNT góp phần tạo thuận lợi cho DN, nâng cao tính tuân thủ chính sách pháp luật thuế của các DN”
“Hai là: QLT ngày càng đi vào chiều sâu, mang tính chuyên nghiệp hơn, nâng cao tính hiệu quả trong QLT: việc KK - KTT đã có những thuận lợi trong việc tra cứu thông tin DN; hỗ trợ DN trong quá trình đăng ký và kê khai nộp thuế; hiện nay có 99,68% DNNQD đều đã nộp tờ khai qua mạng và 100% DN đăng ký nộp thuế điện tử; KT - TTT được thực hiện dựa trên các phần mềm phân tích rủi ro thay vì KT - TTT theo cảm tính, kinh nghiệm trước đây, giúp cơ quan thuế và DN tiết kiệm được thời gian và nguồn nhân lực trong quá trình kiểm tra thuế tại DN, không gây ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của DN, nâng cao hiệu quả trong KT - TTT; QLN & CCNT đã thực hiện linh hoạt nhiều biện pháp cưỡng chế nhằm đem lại hiệu quả thu cao nhất; TT – HT NNT đã được triển khai đồng bộ nhiều biện pháp phong phú và đa dạng, giúp cho các DN kịp thời nắm bắt những thay đổi về chính sách thuế”
“Ba là: Ứng dụng CNTT vào tất cả các khâu trong QLT nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan thuế trong quá trình tra cứu, tìm hiểu thông tin về các DN đang hoạt động, giải thể cũng như tình hình kê khai, nộp thuế của các DN trên địa bàn tỉnh. Thực hiện tốt quy chế phối hợp trong quản lý thu giữa cơ quan thuế với các cơ quan: Kho bạc, Hải quan, Ngân hàng…. nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho DN trong quá trình thực hiện nghĩa vụ với cơ quan thuế, góp phần ổn định nguồn thu cho NSNN”
2.4.2. Hạn chế và nguyên nhân
2.4.2.1 Hạn chế
Một là: Về Kê khai – Kế toán Thuế
“Hiện nay, tình hình QLT đối với các DNNQD chưa chặt chẽ, còn những DN đăng ký kinh doanh nhưng chậm thực hiện các thủ tục về kê khai thuế và cơ quan
thuế chưa kiên quyết xử lý những trường hợp này. Do đó, số lượng DN nộp chậm tờ khai thuếđang ngày càng tăng, ảnh hưởng đến chất lượng QLT của cơ quan thuế”
“Kê khai thuế qua mạng còn nhiều bất cập: nghẽn mạng, lỗi ứng dụng dẫn đến tình trạng chậm nộp hồ sơ khai thuế; không nắm được tình hình hoạt động SXKD thực tế của DN, DN bỏđịa chỉ kinh doanh, không kinh doanh vẫn gửi tờ khai thuế”
“Nguồn dữ liệu giúp cơ quan thuế cập nhật thông tin DN còn hạn chế. Do đó, đã ảnh hưởng tính đầy đủ, chính xác và kịp thời thông tin DN. Dẫn đến việc xử lý khi có hành vi vi phạm về thuếđối với những DN này còn chậm, chưa kịp thời”
“Kiến thức về lĩnh vực thuế của DN còn hạn chế dẫn đến DN kê khai ưu đãi thuế miễn giảm thuế thiếu chính xác. Điều này một mặt gây bất lợi cho DN. Mặt khác, gây khó khăn cho cơ quan thuế trong quản lý kê khai nộp thuế đối với DN”
Hai là: Về Kiểm tra – Thanh tra Thuế
“KT - TTT còn nhiều hạn chế, chưa đi sâu vào phân tích theo chuyên đề, loại hình DN, việc thu thập thông tin về NNT chỉ giới hạn trong nội bộ ngành, các thông tin bên ngoài thì chưa được cập nhật kịp thời để phục vụ công tác QLT. Công tác phân tích hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế chưa phát huy được hiệu quả, kỹ năng phân tích, đọc báo cáo tài chính của đội ngũ KT - TTT còn hạn chế”
“Hiện nay, các DN SXKD với nhiều hình thức, đa dạng hóa về các loại hình kinh doanh trong khi các văn bản quy phạm pháp luật về thuế còn nhiều kẻ hở, văn bản quy định còn chung chung, chưa rõ ràng nên nhiều DN đã cố tình trốn thuế, tránh thuế, dẫn đến việc xử lý vi phạm về thuế sau KT - TTT còn nhiều khó khăn. Chưa có biện pháp xử lý hiệu quảđối với những ngành nghề có rủi ro cao về thuế: xây dựng, vận tải…”
Ba là: Về Quản lý nợvà Cưỡng chế nợ Thuế
“Tình hình hoạt động SXKD của DN chưa được cơ quan thuế quản lý chặt chẻ. Do đó, dù Cục Thuế cũng đã áp dụng nhiều biện pháp cưỡng chế nhưng không đem lại hiệu quả cao. Mặt khác, công tác phối hợp giữa cơ quan thuế với các cơ quan có liên quan còn mang tính hình thức, thiếu tính kịp thời và kiên quyết”
“Các buổi đối thoại theo chuyên đề hoặc theo nhớm đối tượng NNT còn rất ít, so với nhu cầu cần được đáp ứng của NNT, nội dung trong các buổi đối thoại thiếu phong phú, chưa giải đáp được hết các vướng mắc của NNT, mặc dù có đến dự nhưng khả năng tiếp thu và hiểu sâu những nội dung về chính sách thuế của NNT còn rất hạn chế”
“Ngoài ra, khi phát sinh những chính sách mới, thì công tác tuyên truyền của ngành thuế còn chậm so với thời gian có hiệu lực của văn bản, từ đó, gây khó khăn cho NNT trong việc tuân thủ chính sách thuế nếu như họ không chủ động tìm hiểu qua những thông tin trên các phương tiện thông tin đại chúng, vì vậy, vô hình chung ngành thuế tỉnh rơi vào thế bịđộng trong tuyên truyền chính sách thuếđến NNT”
“Thời gian qua, Đội ngũ công chức thuế ở các bộ phận tiếp xúc trực tiếp với NNT mặc dù có trình độ chuyên môn, nhưng còn khá trẻ, thiếu kinh nghiệm, khả năng giao tiếp chưa được tốt đã gây ảnh hưởng không nhỏđến hiệu quả công tác TT – HT NNT”
2.4.2.2. Nguyên nhân
“Một là: Hiện nay, mặc dù hệ thống chính sách pháp luật của Việt Nam không ngừng sữa đổi, bổ sung để phù hợp với tình hình phát triển chung của đất nước và thế giới. Tuy nhiên, hệ thống thuế của nước ta còn nhiều bất cập, nhiều kẻ hở, ngôn ngữ chung chung, đa nghĩa, chưa bao quát được hết các trường hợp phát sinh trên thực tế”
“Hai là: NNT chưa hiểu và ý thức được quyền lợi và nghĩa vụ của mình thông qua việc kê khai, nộp thuế. Do đó, sự tuân thủ, tự nguyện về việc chấp hành chính sách pháp luật thuế của họ chưa cao”
“Ba là: Số lượng biên chế hằng năm mà Cục Thuế được phân bổ qua các kỳ thi tuyển công chức là rất ít. Mặt khác, số lượng công chức ngày càng lớn tuổi, làm việc theo cảm tính, trình độ chuyên môn nghiệp vụ, đặc biệt là lĩnh vực tin học còn hạn chế, nên khó đáp ứng được yêu cầu trong quá trình thực hiện nhiệm vụ”
“Bốn là: Hệ thống cơ sở dữ liệu về NNT còn thiếu tính chính xác và chưa thường xuyên cập nhật các thông tin thay đổi. Công tác quản lý NNT ở một số bộ
phận còn lỏng lẻo, việc theo dõi nắm bắt tình hình hoạt động SXKD của NNT còn chậm, chưa kịp thời và chưa được quan tâm đúng mức”
“Năm là: Áp dụng CNTT vào QLT chưa đạt yêu cầu, một số phần mềm còn chậm, bị lỗi, chưa phù hợp với chính sách thuế hiện hành, chưa nâng cấp kịp thời”
“Sáu là: Sự phối hợp trong công tác QLT giữa các bộ phận chức năng và với các cơ quan liên quan là một trong những khâu còn bất cập trong quá trình thực hiện cơ chế QLT theo chức năng, việc trao đổi, cung cấp thông tin, chủ yếu mang tính hình thức, thiếu cơ sở pháp lý ràng buộc về trách nhiệm”
Tóm tắt chương 2
”Luận văn đã tập trung phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế đối với DNNQD trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp trong thời gian qua”
”Từ thực trạng của công tác quản lý thuế, luận văn đã đi sâu phân tích, đánh giá những kết quả đã đạt được. Kết quả đạt được của công tác quản lý thuế phản ánh nỗ lực của Cục Thuế nâng cao chất lượng và hiệu quả nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý thuế, góp phần tăng thu cho NSNN và tác động đến hành vi tuân thủ của NNT, đạt được những mục tiêu nhất định của quản lý thuếđối với DNNQD”
”Tuy nhiên, những kết quả đạt được từ công tác quản lý thuế đối với các DNNQD của Cục Thuế thời gian qua là chưa đáng kể, vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất định như: tình hình kê khai, nộp thuế của DN vẫn còn nhiều sai sót, tình trạng gian lận về thuế còn khá phổ biến; việc phối hợp giữa các bộ phận trong và ngoài cơ quan Thuế chưa hiệu quả; trình độ năng lực chuyên môn ở một số công chức còn yếu; nguồn nhân lực phục vụ công tác quản lý thuế còn hạn chế; công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn chưa được thường xuyên, liên tục; chưa theo kịp yêu cầu cải cách và hiện đại hóa công tác quản lý thuế...”
”Những hạn chế này xuất phát từ những nguyên nhân như: Chính sách thuế thường xuyên thay đổi và còn nhiều bất cập; trình độ kế toán doanh nghiệp; ý thức chấp hành pháp luật về thuế của người nộp thuế, trình độ năng lực của công chức thuế chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ được giao; tổ chức bộ máy quản lý thuế còn mỏng; thiếu hệ thống thông tin hỗ trợ; công tác chỉ đạo, giám sát chưa được thường
xuyên; việc phối hợp chưa hiệu quả và nguyên nhân từ chính người nộp thuế.., trong đó hạn chế chủ yếu là con người và phương pháp quản lý thuế”
”Từ thực trạng quản lý thuế nói trên, cần thiết phải đưa ra những định hướng và giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các DNNQD trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp trong thời gian tới”
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP
3.1. Định hướng QLT đối với các DNNQD
“Thực hiện kịp thời, hiệu quả các giải pháp theo Nghị quyết số 19-2018/NQ- CP, tháo gỡ khó khăn, phục hồi tăng trưởng, tạo điều kiện cho DN hoạt động KD.
Tổ chức thực hiện tốt các Luật sửa đổi, bổ sung về QLT, Thuế TNDN, Thuế GTGT, thuế TNCN, Luật xử phạt vi phạm hành chính….và quản lý điều hành thu, chống thất thu về thuế, chống buôn lậu…”
“Tiếp tục thực hiện hiệu quả Chương trình cải cách hành chính NN giai đoạn 2016 -2020, đẩy mạnh áp dụng cơ chế một cửa, một cửa liên thông và ứng dụng CNTT trong quản lý. Đơn giản hóa thủ tục hành chính, rút ngắn thời gian kê khai thuế, tăng cường công tác khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử, đẩy mạnh tự động hóa quy trình tiếp nhận giải quyết hồ sơ, thủ tục hành chính thuế”
“Tăng cường kỷ luật, kỷ cương, nâng cao tinh thần trách nhiệm của đội ngũ cán bộ công chức thuế trong thực thi công vụ và thực hiện tốt công tác phòng chống tham nhũng, tiết kiệm chống lãng phí. Xử lý nghiêm theo các kết luận thanh tra và việc xử lý sau KT - TTT đối với những trường hợp vi phạm”
3.2. Giải pháp tăng cường Quản lý Thuế đối với Doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp doanh trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp
3.2.1. Đối với Kê khai –Kế toán thuế
- “Kê khai thuế là khâu đầu tiên và quan trọng thể hiện mối quan hệ pháp lý về thuế phát sinh giữa DN với NSNN, vì vậy cơ quan thuế cần tăng cường việc hướng dẫn cũng như thường xuyên kiểm tra tính chính xác của tờ khai nhằm phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai sai để yêu cầu doanh nghiệp điều chỉnh hoặc xử phạt vi phạm. Bên cạnh đó cơ quan thuế phải thực hiện tốt việc tuyên truyền hướng dẫn để các DN luôn tự giác kê khai đúng, đầy đủ và kịp thời nghĩa vụ thuế. Kiên quyết xử lý những trường hợp nộp hồ sơ khai thuế trễ hạn, nhằm tạo tính răn đe nâng cao khả năng chấp hành pháp luật thuế của các DN khác trên địa bàn tỉnh. Đẩy mạnh việc ứng dụng CNTT vào các khâu của quá trình QLT mà đặc biệt là khâu kê khai thuế”
- “Lãnh đạo Cục Thuế cần tăng cường chỉ đạo bộ phận KK – KTT, KT – TTT thuộc Văn phòng Cục Thuế, Chi cục Thuế quản lý chặt chẻ tình hình kê khai thuế của DN, đặc biệt đối với những DN kinh doanh những ngành nghề có rủi ro cao về thuế: xây dựng, vận tải…..Khi phát sinh những trường hợp nộp chậm hoặc không nộp tờ khai thuế, sau khi gửi thông báo nhắc nhưng vẫn không nộp, sẽ kết hợp với bộ phận kiểm tra thuế tiến hành xác minh tình trạng hoạt động của DN, để lập biên bản, thông báo DN bỏ địa chỉ kinh doanh, đóng MST nếu thực tế những DN này không còn hoạt động. Đồng thời, nếu sau khi phát hiện những rủi ro trong khâu kê khai thuế, cơ quan thuế đã ban hành quyết định kiểm tra, xử lý vi phạm về thuế, sau đó, DN xin chuyển địa chỉ kinh doanh đến địa bàn khác, thì cơ quan thuế sẽ thông tin kịp thời đến những cơ quan thuế có liên quan về tình hình SXKD của DN trong thời gian qua, để cơ quan thuế nơi DN chuyển đến quản lý chặt chẻ hơn về tình hình kê khai thuế của DN”
- “Cục Thuế tăng cường chỉ đạo các bộ phận chức năng cập nhật đầy đủ, kịp thời thông tin NNT vào hệ thống ứng dụng QLT của cơ quan thuế: đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế; tình hình hoạt động, tạm ngưng kinh doanh, giải thể, bỏ địa chỉ kinh doanh, chuyển địa điểm kinh doanh, tình hình nợ thuế….Nhằm tạo một cơ sở dữ liệu hoàn chỉnh về NNT, thuận lợi cho tra cứu thông tin NNT, phục vụ cho phân tích rủi ro trong KT - TTT tại các DNNQD”
- “Phối hợp chặt chẻ với bộ phận TT – HT NNT; KT - TTT trong việc tuyên truyền chính sách thuế, những thuận lợi trong việc kê khai thuế qua mạng và nộp thuếđiện tử giúp DN hiểu đúng và rõ quyền lợi, nghĩa vụ khi thực hiện kê khai nộp thuế qua mạng”
- “Thường xuyên trao đổi thông tin với cơ quan đăng ký kinh doanh để đối chiếu với số lượng DN đang quản lý, nhằm kịp thời phát hiện những trường hợp không hoặc chậm thực hiện các thủ tục về kê khai thuế, để yêu cầu các DN thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với cơ quan thuế. Mỗi cán bộ thuế nên là một công chức quản lý địa bàn tốt, khi phát hiện những DN phát sinh mới hoặc nhận thấy tình hình hoạt động kinh doanh nhiều rủi ro bất thường hoặc chưa tương xứng với tình hình kinh
doanh trong hồ sơ kê khai thuế của DN, nên kịp thời thông báo cho những bộ phận trực tiếp liên quan đến công tác quản lý DN để có biện pháp xử lý kịp thời”
3.2.2. Đối với Kiểm tra –Thanh tra Thuế
- “Nhằm giúp cho công chức thuế khi kiểm tra tại trụ sở DN và tại cơ quan thuế có thể mang lại hiệu quả cao nhất đồng thời tiết kiệm được thời gian, Cơ quan thuế đã ứng dụng công nghệ thông tin kết xuất dữ liệu: sổ thuế GTGT, tờ khai thuế TNDN …từ ứng dụng TMS vào file excel. Trên cơ sở đó, kết nối giữa file excel với những file word (soạn thảo sẳn các mẫu văn bản về bộ hồ sơ kiểm tra tại DN theo quy trình kiểm tra thuế) và khi kiểm tra một DN nào đó, công chức thuế chỉ cần nhập MST cần kiểm tra, thì bộ hồ sơ kiểm tra DN đã hoàn thành ở mức độ tương đối, công chức thuế chỉ giải trình số liệu chênh lệch nếu có. Bên cạnh đó, bằng việc sử dụng các hàm số thông dụng, để tạo ra bảng phân tích mức độ rủi ro về tình hình