Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể
1. 1. Thu thập thông tin tổng quan về đơn vị khách hàng:
- Thông tin cơ sở
- Thông tin về nghĩa vụ pháp lý
2. Phân tích sơ bộ: nhằm tìm hiểu tình hình kinh doanh và xác định những vùng có thể rủi ro. xác định những vùng có thể rủi ro.
3. Xác định mức trọng yếu: Ước lượng mức trọng yếu và phân bổ mức trọng yếu. phân bổ mức trọng yếu.
4. Tìm hiểu HTKSNB đối với khoản mục tiền lương và các khoản trích theo lương khoản trích theo lương
5. Đánh giá rủi ro kiểm toán đối với khoản mục tiền lương và các khoản trích theo lương: Rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm và các khoản trích theo lương: Rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát, rủi ro phát hiện.
Lập chương trình kiểm toán chi tiết căn cứ trên đánh giá về HTKSNB và ước tính rủi ro.
KẾT THÚC THÚC KIỂM TOÁN
- KTV tổng hợp kết quả kiểm toán và giải trình các sai phạm cho trưởng nhóm kiểm toán.
- Tổng hợp sai phạm, đưa vào biên bản kiểm toán, trao đổi với khách hàng và có điều chỉnh nếu cần thiết.
- Đánh giá các sự kiện phát sinh sau ngày khóa sổ và xem xét giả định hoạt động liên tục.
- Phân tích soát xét tổng thể sau kiểm toán.
- Phát hành BCKT sau khi thống nhất các vấn đề kiểm toán với khách hàng và thông qua soát xét 3 cấp tại AASC.
2.2 THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY ABC DO AASC THỰC HIỆN
2.2.1. Giới thiệu cuộc kiểm toán BCTC tại công ty CP dệt may ABC
Công ty cổ phần Dệt may ABC là khách hàng quen thuộc mà AASC đã thực hiện kiểm toán từ năm 2008. Công ty ABC hoạt động chính trong lĩnh vực dệt may, có hoạt động xuất khẩu với thị trường chính là Nhật Bản và một số nước châu Âu. Sản phẩm xuất khẩu chủ yếu là khăn lụa dệt. Đối với khách hàng quen thuộc như công ty ABC thì khách hàng tự động liên lạc để yêu cầu kiểm toán. Sau khi nhận được yêu cầu kiểm toán từ phía công ty ABC, công ty AASC thực hiện cập nhật thông tin khách hàng và đánh giá khả năng chấp nhận khách hàng.
Dưới đây là thực tế quá trình từ chấp nhận khách hàng đến kết thúc kiểm toán mà AASC thực hiện tại ABC.
2.2.2. Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty CP dệt may ABC do AASC thực hiện trích theo lương tại công ty CP dệt may ABC do AASC thực hiện
Quy trình kiểm toán tại công ty ABC bao gồm 3 giai đoạn: lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán và kết thúc kiểm toán. AASC đánh giá khả năng chấp nhận khách hàng ABC theo quy trình dứơi đây.
2.2.2.1. Lập kế hoạch kiểm toána. Chuẩn bị kiểm toán a. Chuẩn bị kiểm toán
Kế hoạch kiểm toán bắt đầu bằng việc khảo sát chấp nhận khách hàng.
Khảo sát và chấp nhận khách hàng
Việc khảo sát chấp nhận khách hàng bắt đầu việc thu thập các thông tin về khách hàng. Các thông tin về công ty Cổ phần dệt may ABC mà KTV tìm hiểu qua hồ sơ kiểm toán các năm trước và cập nhật thêm bao gồm:
- Hình thức sở hữu vốn:
Công ty Cổ phần dệt may ABC thành lập và hoạt động theo Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần số 0803000286 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thái Bình cấp ngày 22 tháng 06 năm 2006, đăng ký thay đổi lần thứ 9 ngày 08 tháng 10 năm 2012.
Địa chỉ: Lô X, khu công nghiệp XYZ tp. Thái Bình, Tỉnh Thái Bình.