1.1.1 .Tài chớnh doanh nghiệp
1.2.3. Nội dung phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp
1.2.3.1. Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp
Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cỏch tổng quỏt nhất tỡnh hỡnh tài chớnh trong kỳ kinh doanh là khả quan hay khụng khả quan. Kết quả phõn tớch này sẽ cho phộp cỏc nhà quản lý, chủ doanh nghiệp thấy rừ thực chất của quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh và dự đoỏn đƣợc khả năng phỏt triển hay cú chiều hƣớng suy thoỏi của doanh nghiệp. Trờn cơ sở đú để cú những biện phỏp hữu hiệu tăng cƣờng quản lý doanh nghiệp. Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp thụng qua phõn tớch Bảng cõn đối kế toỏn, bỏo cỏo kết quả kinh doanh và bỏo cỏo
lƣu chuyển tiền tệ đƣợc tiến hành nhƣ sau:
- So sỏnh số liệu cuối kỳ với đầu năm của cỏc khoản, cỏc mục ở phần tài sản và nguồn vốn, so sỏnh số tổng cộng giữa số cuối kỳ với đầu năm trờn bảng cõn đối kế toỏn của doanh nghiệp. Số tổng cộng trờn bảng cõn đối kế toỏn phản ỏnh quy mụ tài sản mà doanh nghiệp sử dụng trong kỳ, phản ỏnh khả năng huy động vốn từ cỏc nguồn khỏc nhau của doanh nghiệp vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh. Nhỡn vào kết quả phõn tớch bảng cõn đối kế toỏn cú thể đỏnh giỏ doanh nghiệp đang trờn đà phỏt triển hay chuẩn bị phỏ sản.
- Phõn tớch bỏo cỏo kết quả kinh doanh cho biết những thụng tin tổng hợp về phƣơng thức kinh doanh, về việc sử dụng cỏc tiềm năng vốn, lao động, kỹ thuật, kinh nghiệm quản lý của doanh nghiệp, và chỉ ra rằng cỏc hoạt động kinh doanh đú đem lại lợi nhuận hay gõy ra tỡnh trạng lỗ vốn, dự bỏo hoạt động của doanh nghiệp trong tƣơng lai thụng qua cỏc chỉ tiờu rất cú ý nghĩa sau:
Lói gộp = Doanh thu – Giỏ vốn hàng bỏn
Thu nhập trƣớc khấu hao và lói = Lói gộp – Chi phớ bỏn hàng, quản lý Thu nhập trƣớc thuế và lói = Thu nhập trƣớc khấu hao và lói - Khấu hao Thu nhập trƣớc thuế = Thu nhập trƣớc thuế và lói – Lói vay
Thu nhập sau thuế = Thu nhập trƣớc thuế - Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Phõn tớch bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ sẽ cung cấp cho ngƣời sử dụng biết nguồn tiền của doanh nghiệp sinh ra từ đõu và sử dụng vào những mục đớch gỡ, từ đú dự đoỏn đƣợc lƣợng tiền trong tƣơng lai của doanh nghiệp, biết đƣợc lƣợng tiền thanh toỏn hiện tại cũng nhƣ nhƣ sự biến động của từng chỉ tiờu, từng khoản mục trờn bỏo cỏo ngõn quỹ.
Phõn tớch bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ cũng cho thấy quan hệ giữa lói (lỗ) rũng với luồng tiền tệ cũng nhƣ cỏc hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tƣ và hoạt động tài chớnh ảnh hƣởng tới tiền tệ nhƣ thế nào, lƣợng tiền đƣợc tạo ra chủ yếu từ hoạt động nào kể trờn.
Bằng cỏch tiến hành so sỏnh về số tuyệt đối và tƣơng đối giữa kỳ phõn tớch với kỳ gốc trờn cỏc chỉ tiờu “ lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất